Заявление о применении усн при регистрации ип. Заявление о применении усн при регистрации ооо

При создании любого юридического лица резонно возникает вопрос – какую систему налогообложения выбрать? При этом учредителям доступно несколько вариантов, предполагающих как свои преимущества, так и недостатки.

Одной из самых простых и доступных систем – так называемая “упрощенка”. Рассмотрим более подробно, как на нее перейти, сроки, стоимость и другие нюансы.

Что это такое

Упрощенная система – это самый простой, выгодный и доступный спецрежим, который могут применять в своей деятельности ИП и юридические лица. Больше всего он подходит при ведении малого бизнеса.

Учредители при этом не обязаны уплачивать налог на прибыль, НДС (кроме таможенного) и налог на имущество (кроме объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость).

При применении УСН снижается количество бухгалтерской и налоговой отчетности. Предприятие платит налог УСН по заранее известной ставке, которая была выбрана при подаче заявления.

ООО может выбрать один из двух вариантов:

Чем больше величина расходов, тем выгоднее становится применение налоговой ставки в 15%. И, наоборот, если расходы составляют малую часть от величины общей выручки, стоит выбрать ставку в 6%.

Общества с ограниченной ответственностью могут перейти на УСН при соблюдении следующих условий:

• величина дохода не более 45 млн. рублей за 9 месяцев;
• штат рабочего персонала не превышает 100 человек;
• размер основного капитала не более 100 млн. рублей;
• участие других организаций не более 25%.

Как перейти

Для того, чтобы осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, уполномоченные лица ООО должны соблюдать пошаговую инструкцию.

Четко и детально следуя нижеприведенным указаниям, можно завершить процедуру быстро и без лишних затрат. Рассмотрим, как же может ООО при регистрации перейти на УСН.

Этап 1. Проверка соответствия критериям для перехода

Выше мы привели необходимые критерии, которые должно соблюдать общество, чтобы иметь возможность перехода на “упрощенку”.

Скорее всего, вновь регистрируемое ООО будет соответствовать всем необходимым пунктам. Если хотя бы один из представленных не удовлетворяется, переход на УСН невозможен.

Этап 2. Выбираем объект налогообложения

Как было указано выше, учредители ООО могут выбрать один из двух вариантов. Еще задолго до процедуры официальной регистрации ООО в налоговой уполномоченные лица организации должны составить бизнес-план, в котором будут отражены предполагаемые величины доходов и расходов за отчетный период. Это поможет на первоначальном этапе выбрать правильный объект налогообложения.

Организации обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Все приходные и расходные операции должны там отражаться. Форма этого документа была утверждена приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 года.

Помните, что сменить объект налогообложения можно будет только в следующем году. При этом уведомить налоговую инспекцию следует до 31 декабря текущего года.

Перейти на другую систему налогообложения можно будет также со следующего года. Поэтому важно сразу сделать правильный выбор.

Этап 3. Рассчитываем плановые выплаты по УСН

Чтобы правильно выбрать объект налогообложения, следует четко провести необходимые расчеты. Как это сделать, читайте чуть ниже.

Этап 4. Уточняем сроки, когда платить налог

Если после предварительных расчетов и выбора объекта налогообложения Вас все устраивает, необходимо уточнить, когда нужно производить уплату налога. Про сроки читайте ниже.

Этап 5. Уведомляем налоговый орган о желании перейти на УСН

Итак, чтобы перейти на УСН, следует должным образом уведомить налоговую инспекцию. Для этого подается заявление в произвольной форме или по . Рекомендовано пользоваться все же утвержденным вариантом.

Подать уведомление по установленной или произвольной форме можно вместе с остальным пакетом документации, подаваемым в налоговый орган при регистрации ООО.

Однако заявление на УСН можно подать и позже. Действующим законодательством утвержден нормативный срок в 30 дней, в течение которого организация может подать уведомление на УСН. Срок начинает исчисляться со дня окончания процедуры государственной регистрации ООО.

Этап 6. Все готово! Можно начать применять УСН

После подачи готового заявления в налоговую инспекцию, орган осуществит проверку предоставленных сведений. Если организация соответствует критериям перехода на УСН, ИФНС вынесет положительное решение.

Производим плановые расчеты

Прежде чем решить вопрос с системой налогообложения, следует провести плановые расчеты и определить целесообразность применения УСН. Приведем пример, как провести расчет при выборе объекта налогообложения “доходы”.

Пример 1. ООО “Информационные технологии”:

Итого за 2-е полугодие необходимо оплатить УСН на сумму 90 тыс. рублей. Далее уменьшим сумму налога на размер уплачиваемых взносов в ПФР. Страховые выплаты за наемных сотрудников за 3-й квартал составили 45 тыс. рублей.

Авансовый платеж за 3-й квартал можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, но не более, чем на 50%. Таким образом, 99*50%=49,5 тыс. рублей.

Поскольку полученная величина больше суммы фактически уплаченных взносов, авансовый платеж в 3-м квартале составит 0 рублей. Приведем пример, как провести расчет при выборе объекта налогообложения “доходы минус расходы”.

Пример 2. ООО “Вычислительная техника”. Определяем налоговую базу – вычитаем из суммы доходов величину расходов для каждого месяца.

Составим таблицу суммы налоговой базы, с которой будет производиться уплата налога:

Рассчитываем авансовые платежи:

Сроки

Сроки перехода мы описали выше. Таким образом, документы на УСН можно подать либо сразу вместе с бумагами на регистрацию ООО, либо в течение 30 дней после госрегистрации.

Сроки уплаты налога по УСН таковы:

• авансовые отчисления необходимо вносить не позже 25 дней после завершения периода (3, 6 и 9 месяцев);
• по итогам текущего года уплату нужно производить не позднее 31 марта;
• срок подачи декларации – не позднее 31 марта года, который следует за отчетным. По итогам периодов (3, 6 и 9 месяцев) декларацию подавать не нужно, только вносить авансовые платежи;
• если последний день уплаты налога или авансового платежа является выходным или праздничным днем, следует руководствоваться НК РФ. Там регламентируется, что в таких случаях крайним днем следует считать следующий за выходным или праздничным днем первый рабочий.

Сколько стоит

Процедура перехода на упрощенную систему налогообложения является бесплатной. Оплатить придется лишь государственную пошлину за регистрацию юрлица, которая составляет 4000 рублей. Никаких платежей действующим законодательством за смену режима налогообложения не предусмотрено.

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО

При переходе на УСН при регистрации ООО в территориальный налоговый орган подается уведомление по установленной форме 26.2-1. Бланк заявления состоит всего лишь из одного листа. Его необходимо правильно заполнить, чтобы избежать возможных проблем.

Рассмотрим, как правильно это сделать:

• в “шапке” в графах “ИНН” и “КПП” ставим прочерки, так как документ подается вместе с другими бумагами на первичную регистрацию ООО;
• далее прописываем код налоговой инспекции, в которую подается заявление. Уточнить можно в самом территориальном налоговом органе. Узнать можно также через интернет, используя онлайн-сервис ФНС;

• код признака заявителя – необходимо отметить цифру “1”, “2” или “3”. В данном случае, “1”;
• указываем полное название организации;

• далее необходимо поставить цифру “1”, “2” или “3” в зависимости от даты перехода на “упрощенку”. При передаче заявления вместе с остальными документами на государственную регистрацию следует написать цифру “2”;

• ставим пометку “1” или “2” в зависимости от того, какой объект был выбран (“доходы” или “доходы минус расходы”);
• пишем текущий год;

• в следующих трех графах необходимо поставить прочерки. При первичной регистрации ООО их заполнение не требуется;
• если заявление подает учредитель или руководитель ООО, следует поставить цифру “1” в соответствующей графе. Если представитель организации – цифру “2”. Пишем фамилию, имя и отчество заявителя, ставим подпись и дату заполнения документа;
• если заявление подает представитель, в соответствующей графе указываем наименование документа, который удостоверяет полномочия подачи сведений.

Возможен ли переход после регистрации

Если ООО было в установленном порядке зарегистрировано в налоговом органе, с даты регистрации будет исчисляться 30-дневный срок, в течение которого можно подать заявление на “упрощенку». По истечении этого срока переход будет возможен только со следующего календарного года.

В каких случаях могут отказать

В главе 26.2. НК РФ прописываются положения о порядке перехода и применения упрощенной системы. В частности, . регламентирует категории налогоплательщиков, которые могут быть переведены на УСН.

Налоговая инспекция вправе отказать обществу в переходе на УСН только по причинам, указанным в этой статье. Иных поводов для отказа не предусмотрено.

Рассмотрим, кто же не может использовать УСН:

• организации, доходы которых за 3 квартала текущего года превысили установленную планку в 45 млн. рублей;
• штат рабочего персонала более 100 человек;
• участие других организаций превышает 25%;
• сумма основных средств больше 100 млн. рублей.

Все это к вновь регистрируемому ООО, разумеется, отношения не имеет. Поэтому основанием для отказа в нашем случае будет только несоответствие категории налогоплательщика перечню, установленному НК РФ.

Согласно статье, применять “упрощенку” не вправе:

• банковские структуры;
• страховые компании;
• негосударственные пенсионные фонды;
• ломбарды;
• ООО, которые производят и реализуют подакцизные товары;
• ООО, занимающиеся добычей и переработкой полезных ископаемых;
• организации, перешедшие на ЕСХН;
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные корпорации.

В остальных случаях переход ООО на “упрощенку” возможен без каких-либо ограничений. Перечень требований исчерпывающий, и налоговики не вправе требовать нечто иное.

Переход на “упрощенку” может осуществить любое ООО, которое удовлетворяет требованиям для применения такой системы. Если все в порядке, подать заявление можно вместе с остальными документами на регистрацию.

Не подали вместе с другими бумагами? Не страшно – у Вас будет еще целых 30 дней, чтобы выбрать систему налогообложения и подать соответствующее заявление.

Не забудьте составить бизнес-план, провести необходимый анализ данных и определить целесообразность применения УСН.

Видео: Как открыть ООО в 2019 году пошаговая инструкция

Вам понадобится

• - статьи НК РФ «Об упрощенной системе налогообложения»;
• - бланк заявления о переходе на УСН;
• - ИНН, КПП для юридического лица;
• - ИНН для индивидуального предпринимателя;
• - паспорт для индивидуального предпринимателя;
• - печать.

Инструкция

Для перехода предприятия или ИП с общей системы налогообложения на упрощенную ознакомьтесь с требованиями, установленными ст.346.12 НК РФ и проверьте их наличие на полное соответствие всем условиям. Требования не распространяются только на вновь созданные организации или ИП, хотя дальнейшая их деятельность должна соответствовать статьям НК РФ «Об упрощенной системе налогообложения».

После получения документов о регистрации юридического лица или ИП в течение пяти дней подайте заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, направив его в налоговый орган по месту регистрации.

При длительном осуществлении деятельности, находясь на общей системе налогообложения и желании перейти на , подайте заявление с 01 октября по 30 ноября текущего периода. В этом случае переход на УСН будет осуществлен следующим годом.

Обратитесь в налоговую инспекцию. Возьмите бланк заявления о переходе на упрощенку в двух экземплярах. Внимательно ознакомьтесь с его содержанием. В случае возникших вопросов обратитесь к сотруднику налоговой службы для получения разъяснений по его заполнению. Узнайте, каковы правила составления запроса для получения уведомления о переходе на УСН, который подается вместе с заявлением.

Воспользуйтесь правовой системой «КонсультантПлюс», в которой найдите бланк заявления, изучите приложенные к нему пояснения и заполните его в двух экземплярах. Дополнительно к нему составьте запрос, который в дальнейшем позволит получить уведомление о применении упрощенки, указав в нем дату подачи заявления.

Уточните время работы налоговой службы и часы их приема. Обратитесь к налоговому инспектору, передав ему заявление о переходе на упрощенку и запрос о выдаче уведомления. Один экземпляр заявления оставьте в налоговой инспекции, а второй возьмите себе, предварительно попросив поставить на нем штамп налогового органа, подпись и расшифровку подписи сотрудника, принявшего документ, а также указать дату его приема.

Узнайте у сотрудника налогового органа о сроках рассмотрения заявления и дате получения уведомления о переходе на упрощенку . Возьмите номер телефона отдела, занимающегося выдачей уведомлений.

Созвонившись с работником налоговой службы, уточните информацию о готовности уведомления, времени его получения и наличии необходимых для этого документов.

Видео по теме

Обратите внимание

Переходя на упрощенную систему налогообложения, взвесьте все ее плюсы и минусы. При применении упрощенки нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, открывать филиалы, а перечень расходов имеет жесткие ограничения.

Полезный совет

Срок выдачи уведомлений о переходе на УСН должен составлять пять рабочих дней с момента подачи заявления. Уведомление необходимо иметь с целью его дальнейшего предъявления по требованию, как Пенсионного, так и других фондов. Связано это с тем, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют значительно более низкие ставки по взносам по сравнению с организациями, использующими общую систему.

Источники:

• НК РФ Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения. Статья 346.11. Общие положения
• НК РФ Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения. Статья 346.12. Налогоплательщики
• Формы налогового учета и отчетности. Заявление о переходе на УСН
• Переход с ЕНВД на упрощенку

Налоговый кодекс позволяет перейти на упрощенную систему налогообложения раз в год. Заявление об этом можно подать в свою территориальную налоговую инспекцию с 1 октября по 30 ноября. При наличии у вас оснований для этого вас переведут на упрощенку с начала будущего года. Вновь регистрируемые предприятия и индивидуальные предприниматели вправе сделать это при регистрации.

Вам понадобится

• - бланк или образец заявления;
• - авторучка;
• - компьютер с принтером (не обязательно).

Инструкция

Для начала найдите бланк . Это можно сделать или получить его непосредственно в . Часто там выдают бланки при личном обращении, и заполнить их можно прямо на месте. Уточнить, есть ли такая возможность, надо в своей инспекции, территориальной или регистрирующей (если регистрируетесь как предприниматель или учреждаете предприятие, а регистрирующая инспекция вашей территориальной).

Заполните бланк от руки или на компьютере, подпишите его, поставьте печать, если она у вас есть (при регистрации ИП или фирмы печати у вас еще нет, так что не требуется).
Действующие предприятия должны указать в заявлении свой доход за девять месяцев текущего года. От предпринимателей и вновь создаваемых фирм (у тех дохода быть не может, ведь самого предприятия еще нет) это не требуется.
В заявлении должны быть указаны дата (1 января будущего года, а в случае заявления при регистрации - с момента государственной регистрации, можно указать пятый день после даты сдачи документов) и объект : доходы или разница между доходами и расходами.

Готовое заявление отнесите в или отошлите по почте заказным письмом с описью и уведомлением о вручении.
Если хотите лично, снимите ксерокопию с заявления. Работник инспекции сделает на ней отметку о принятии.
В случае подачи заявления при регистрации предприятия или индивидуального предпринимателя заявление будет включено в расписку о приеме документов.

Уведомление о возможности упрощенной системы налогообложения налоговики должны выслать вам по почте, но не всегда делают это. Уточните в своей территориальной налоговой инспекции, нужно ли вам лично прийти туда за этим документом.
Его номер вам понадобится для указания в актах, счетах и банковских платежках в обоснование того, почему оказываемые вами услуги или товар не облагается НДС.

Обратите внимание

Доход организации, использующей УСН, не может быть больше 60 млн руб. в год. Для индивидуальных предпринимателей не ограничен.
Не могут перейти на упрощенку:
- организации, имеющие филиалы и (или) представительства (наличие обособленных подразделений, не оформленных в учредительных документах как филиалы и представительства, не в счет);
- банки;
- страховые компании;
- негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- ломбарды;
- производители подакцизных товаров;
- организации и предприниматели, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых;
- субъекты игорного бизнеса;
- частные нотариусы и адвокаты;
- организации - участники соглашений о разделе продукции;
- плательщики единого сельскохозяйственного налога;
- организации с долей непосредственного участия других организаций более 25 процентов. Исключение - организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при среднесписочной численности инвалидов среди их работников не меньше 50%, а их доля в фонде оплаты труда - от 25%, и некоммерческие организации;
- организации и индивидуальные предприниматели, со средней численностью работников более 100 человек за год;
- организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов более 100 млн руб.;
- бюджетные учреждения;
- иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения в России.

Полезный совет

Наличие в числе контрагентов иностранных организаций и физических лиц права на применение УСН не лишает.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ в 2019

Частный (индивидуальный) предприниматель - это лицо, зарегистрированное в налоговом органе в качестве такового. Открытие частного предприятия дает человеку возможность заниматься бизнесом и получать прибыль, расчитывая на собственные силы и возможности.

Вам понадобится

• заявление о постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя, квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей, паспорт.

На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством. Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.

Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г.

Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.

В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):

• доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;
• на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,
• отсутствуют филиалы;
• в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.

Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:

• среднегодовая численность работников не больше 100 человек;
• лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);
• лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;
• лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.

Важно: заявление о переходе на УСН будет одобрено налоговиками только при одновременном соблюдении всех условий и ограничений.

Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО

Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.

Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).

В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.

Как подается заявление на переход на УСН-2018

Даже если все необходимые требования соблюдены, право на «упрощенку» не может возникнуть без подачи «Уведомления о переходе на УСН», поскольку сам переход происходит в уведомительном порядке (пп. 19 п.3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-11/66).

Куда подавать «Уведомление о переходе на УСН»? В ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы свою деятельность сразу начать на УСН. Такой же срок отведен плательщикам ЕНВД, которые решили отказаться от видов «вмененной» деятельности полностью, начав новый вид бизнеса на УСН, или перестали быть таковыми в связи с отменой местного закона о ЕНВД.

Для остальных же переход на «упрощенку» с других режимов возможен только со следующего года, при условии, что уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» подано до 31 декабря года текущего.

Чтобы начать работу на УСН с 2018 г., уведомить налоговиков нужно не позднее 09.01.2018г. Это связано с выпадением 31 декабря 2017 г. на воскресенье и переносом срока на ближайший рабочий день.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Бланк уведомления состоит всего из одного листа и его заполнение не должно вызывать никаких затруднений. Рассмотрим подробнее порядок заполнения уведомления о переходе на УСН:

• В верхней части указывается ИНН и КПП налогоплательщика.
• Далее укажите код своей ИФНС.
• Признак налогоплательщика нужно выбрать из перечня внизу листа. Если уведомление подается с пакетом документов на госрегистрацию, укажите «1», вновь созданные ИП и юрлица, а также переставшие быть «вмененщиками», указывают код «2», те же, кто на «упрощенку» переходит с других режимов (кроме ЕНВД), указывают код «3».
• Правила заполнения «Уведомления о переходе на УСН» в части наименования организации, или Ф.И.О. предпринимателя, стандартны – как в любой отчетности, они указываются полностью, без сокращений.
• Если переход на «упрощенку» происходит с 01.01.2018г., код даты перехода обозначается цифрой «1», если с даты госрегистрации – «2», если это переход с «вмененки» с начала месяца – «3».
• Далее следует выбрать объект налогообложения: «доходы» (код «1»), или «доходы за минусом расходов» (код «2»). Решение о том, как заполнить заявление на переход на УСН в этой части, нужно принимать с учетом ожидаемых доходов и расходов, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый объект.
• Укажите год подачи уведомления – 2017.
• Организациям, переходящим с других налоговых режимов следует указать сумму своих доходов, полученных за 9 месяцев 2017 г. (без НДС) и остаточную стоимость ОС на 01.10.2017 г. ИП проставляют в этих строках прочерки.
• В случае, когда в ИФНС уведомление подает представитель налогоплательщика, указывается наименование и количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий.
• В незаполненных строках и ячейках уведомления нужно поставить прочерки.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН

«Уведомление о переходе на УСН» 2018 (образец)

Бланк заявления о переходе на УСН скачать можно ниже.

Упрощённая система налогообложения - это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии - не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное - успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере - 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта - налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

• 1 - при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
• 2 - если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
• 3 - при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

• 1 - при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
• 2 - с даты постановки новой компании или ИП на учет;
• 3 - с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

• 1 - для «Доходы»;
• 2 - для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

• 1 - лично предприниматель или директор ООО;
• 2 - представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Заявление о применении УСН при регистрации ООО может либо входить в состав пакета документов, подаваемых в ФНС при создании общества, учредители которого приняли решение об использовании упрощенной системы налогообложения, либо подаваться отдельно от него. В нашей статье вы найдете информацию о порядке и правилах составления такого заявления, а также о его обязательных реквизитах.

Упрощенная система налогообложения (основные особенности)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.

Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:

• численность их сотрудников не превышает 100 человек;
• суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
• филиалы и представительства отсутствуют;
• доля участия в них других организаций составляет не более 25%.

Заявление на упрощенку при регистрации ООО

Если создаваемое общество отвечает требованиям, предъявляемым к организациям, которые могут работать с использованием УСН, заявление на применение данного режима налогообложения может быть подано в налоговый орган вместе с остальными регистрационными документами. Выбранную систему в этом случае можно применять сразу же после начала работы.

В том случае, если по каким-либо причинам заявление на применение упрощенки не было подано одновременно с иными регистрационными документами, представитель общества может сделать это позднее (но только после того, как компания будет поставлена на налоговый учет). При этом стоит помнить, что направить уведомление, согласно п. 2 ст. 346.13 НК РФ, нужно в течение 30 дней с момента регистрации ООО. Несоблюдение установленного срока приведет к тому, что организация сможет перейти на упрощенку только с 1 января следующего года. При этом на протяжении же времени, оставшегося до начала нового налогового периода, компания будет работать с применением общей системы налогообложения.

Форма заявления о переходе ООО на УСН

Формально направляемый в налоговый орган документ, содержащий волеизъявление представителя общества о переводе компании на УСН, является не заявлением, а уведомлением, т. к. переход на упрощенку является правом любого налогоплательщика, соответствующего критериям, установленным действующим налоговым законодательством (на это указывают положения абз. 1 п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления о применении юр. лицом упрощенки приведена в приложении 1 к приказу РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. При этом утвержденная ведомством форма, согласно п. 3 этого же приказа, носит рекомендательный характер, т. е. не является обязательной к применению.

Таким образом, несоответствие вида поданного заявления установленному в приложении формату не может быть причиной для отказа в переводе компании на упрощенку. Отклонение направленного уведомления по указанной причине может быть обжаловано налогоплательщиком в вышестоящей налоговой инстанции или суде. Указывает на право налогоплательщика на составление уведомления в произвольной форме и само ведомство (информацию о правилах составления и подачи документа можно найти на официальном сайте налоговой).

Содержание заявления на применение упрощенки

В уведомлении должны быть зафиксированы:

• ИНН и КПП организации (если уведомление подается на стадии регистрации ООО, эти поля заполнять не требуется);
• код налогового органа, в который представляется заявление (его можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте ведомства);
• признак налогоплательщика (если уведомление о применении УСН подается одновременно с пакетом регистрационных документов, указывается код 1, если же уведомление подается в течение 30 дней после того, как общество было зарегистрировано в налоговом органе, указывается код 2);
• наименование организации;
• код, соответствующий дате перехода на УСН (в случае применения упрощенки с момента регистрации общества используется код 2);
• код выбранного объекта налогообложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»);
• год подачи уведомления о переходе на упрощенку;
• сведения о представителе юр. лица (Ф. И. О., номер контактного телефона);
• дата подачи заявления и подпись представителя;
• реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя общества на осуществление от его имени юридически значимых действий.

Сведения о размере доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточной стоимости основных средств представителем вновь регистрируемого предприятия не указываются. Печать предприятия на документе также не ставится, т. к. на стадии регистрации юр. лицо ее попросту не имеет.

Вторая часть заявления заполняется сотрудником налогового органа, обладающего полномочиями по приему и регистрации заявлений.

Порядок подачи уведомления о переходе на УСН

Уведомление о переходе на упрощенку может быть подано уполномоченным представителем в регистрационный орган одним из следующих способов:

• Лично, посредством передачи документации налоговому инспектору. Документ, содержащий уведомление налоговой службы о применении налогоплательщиком упрощенки, необходимо составить на листе формата А4 в 2 экземплярах. При этом один из них остается у представителя юрлица (на нем ставится отметка о приеме заявления), а второй передается сотруднику ФНС.
• Через телекоммуникационные каналы связи (требуется подтверждение документа при помощи квалифицированной электронной цифровой подписи). Правила подачи документа таким способом определены положениями приказа ФНС РФ «Об утверждении…» от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
• Посредством почтового отправления с уведомлением о его вручении получателю.

Действующее налоговое законодательство не содержит указаний, определяющих обязанность налоговой службы по направлению письменного уведомления в адрес налогоплательщика о его переводе на УСН. Однако налоговый орган при поступлении в территориальное отделение ведомства заявления с просьбой об индивидуальном информировании налогоплательщика (в том числе и официальном подтверждении факта использования им упрощенки), согласно п. 93 приказа Минфина РФ «Об утверждении…» № 99н от 02.07.2012, обязан направить соответствующее уведомление в адрес заявителя в течение 30 дней с момента его регистрации сотрудниками инспекции. Форма № 26.2-7, которую должен использовать налоговый орган при составлении информационного письма, приведена в приложении 7 к приказу № ММВ-7-3/829@.

Итоги

Итак, представитель вновь регистрируемого ООО может представить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, которое он может приложить к пакету регистрационных документов или подать в налоговый орган в течение 30 дней с момента постановки общества на учет. При этом применение упрощенки является правом общества, соответствующего установленным законодателем критериям. Это значит, что для перехода на этот специальный налоговый режим не нужно получать разрешения налогового органа — достаточно уведомить его о принятом учредителями решении.