Заявление на упрощенку при регистрации ип. Переход на УСН: условия и процедура

Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на . Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.

Переход может быть осуществлен следующим образом:

• При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
• Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
• Для перехода с уже существующего режима на нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
• Перейти на УСН также могут бывшие , для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.

Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.

Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.

Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.

Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.

В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:

• При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
• Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
• Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные - каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».

Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:

• Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
• Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП - его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
• Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

В следующей строке выбирается объект налогообложения:

• Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
• Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.

Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.

Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.

В самом низу заявление разделено на 2 части - заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:

• «1» если лично налогоплательщик.
• «2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии - печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-».

Упрощённая система налогообложения - это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии - не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное - успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере - 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта - налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

• 1 - при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
• 2 - если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
• 3 - при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

• 1 - при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
• 2 - с даты постановки новой компании или ИП на учет;
• 3 - с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

• 1 - для «Доходы»;
• 2 - для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

• 1 - лично предприниматель или директор ООО;
• 2 - представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Специальный режим налогообложения во многих случаях дает законную возможность оптимизировать налоговые расходы. Главная цель введения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса – сделать доступным ведение своего дела для непрофессионала.

Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН

Любой спецрежим налогообложения может применять далеко не каждая компания, это облегченный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Существует закрытый перечень требований, соответствуя которым компания может осуществить переход на УСН, условияперечисленны в ст. 346.12 НК РФ. Ключевые из них:

• ежегодный доход компании не должен превышать 60 млн рублей (если ООО не выполняет данное или любое другое условие, оно обязано применять общую систему налогообложения со следующего квартала);
• среднегодовая численность работников не более 100 человек. Следует учитывать, что если единственной целью сокращения работников является получение налоговой льготы, это будет учтено контролирующими органами, суд вряд ли встанет на Вашу сторону, если экономическая неэффективность сокращения очевидна;
• стоимость основных средств и материальных активов не должна быть больше 100 млн рублей;
• доля участия других организаций не должна превышать 25 %;
• ООО имеет филиалы или представительства.

Также предъявляются некоторые требования к деятельности ООО. Компания не может заниматься банковской, страховой деятельностью, также применение упрощенной системы запрещено для нотариусов, адвокатов и в некоторых других случаях, установленных ч. 3 ст. 346.12 НК РФ. Эта статья накладывает определенные ограничения на деятельность организации, применяющей УСН, например, ООО не может заниматься торговлей подакцизными товарами.

Переход на УСН при регистрации компании

Если изначально планируется бизнес, не подпадающий под установленные законом ограничения для применения упрощенной системы, лучше перейти на эту систему уже при открытии дела. Переход на УСН при регистрации ООО не требует сложной процедуры. В течение 30 календарных дней с момента регистрации налоговый орган необходимо подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. В уведомлении указываются:

• код организации-налогоплательщика;
• ИНН организации;
• наименование ООО;
• дата постановки на учет;
• выбранный объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы»;
• остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН можно скачать (с 2013 года заявление называется уведомлением, но суть документа от этого не изменилась). Лицо, подающее уведомление, должно иметь на это подтвержденные документально полномочия. Документы подаются в налоговый орган по месту регистрации юридического лица.

Следует учитывать, что применение УСН всегда осуществляется добровольно, поэтому налоговый орган не уведомляет налогоплательщика о том, может он или нет перейти на упрощенную систему. Если деятельность вашей компании не соответствует установленным законом требованиям и не дает вам право сделать переход на УСН, сотрудник налоговой службы, проверяя заявление, укажет на все ошибки и не примет документы.

Еще одна тонкость: 30-дневный срок судебная практика не считает пресекательным, поэтому при его пропуске можно оспорить отказ, полученный в налоговой, в суде. Также возможна спорная ситуация, когда сотрудник налоговой отказал в принятии заявления, либо налоговая выслала компании уведомление об отсутствии права на применение УСН. Это не основание не применять упрощенную систему, если у вас есть право на ее применение – решение налоговой необходимо оспорить в суде.

Рассмотрение заявления длится до 30 дней. Применять УСН необходимо с даты регистрации ООО. Если по заявлению принято положительное решение, налоговая иногда не высылает уведомления о подтверждении права на применение УСН, поэтому по истечению указанного срока лучше обратиться в налоговую самостоятельно. Переход осуществляется в уведомительной форме, поэтому не полученное уведомление не является основанием для применения общей системы – в случае разбирательства с налоговой суд встанет на сторону налогоплательщика.

Переход на УСН с общей системы налогообложения в начале года

Часто при регистрации предприниматель не знает о возможности применения упрощенной системы, либо выбирает общую систему по рациональным причинам, но в процессе ведения деятельности возникает необходимость налоговой оптимизации. Чтобы осуществить переход на УСН в 2014 году в начале налогового года, необходимо до 31 декабря предыдущего года подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Оно рассматривается в том же порядке, что и при регистрации ООО.

Переход на УСН в середине года не предусмотрен законодательством, поэтому для изменения системы налогообложения придется подождать начала следующего года. Переход с УСН на общую систему, напротив, должен осуществляться с начала квартала после того, как деятельность или другие параметры компании перестали отвечать установленным в законе требованиям.

Бухгалтерские работники часто сталкиваются со сложностями при применении новой системы налогообложения. Автоматически осуществить переход на УСН в 1С 8.2,просто изменив общую систему на УСН, невозможно. Необходимо начать новую учетную политику организации и ввести начальные остатки вручную, это единственный способ избежать ошибок.

При переходе на УСН восстановление НДС может быть самым сложным для бухгалтера вопросом. Перед переходом на новую систему НДС необходимо восстановить, так как при специальном режиме налогообложения этот налог уже не выплачивается, поэтому НДС, принятый к вычету, необходимо доплатить в бюджет РФ.

Восстановление НДС в каждом конкретном случае может быть непростой задачей, но общие правила выглядят следующим образом:

• подлежит восстановлению НДС с остаточных средств и материалов, не поступивших в производство на момент перехода на новую систему налогообложения. Поэтому если на складе есть товары, НДС на которые уже был принят к вычету, его необходимо восстановить. НДС на материалы, использованные для изготовления продукции, если она еще не реализована, восстанавливать не надо;
• НДС на амортизируемое имущество восстанавливается пропорционально его остаточной стоимости;
• если по договору, заключенному до перехода, уже получен аванс, проще всего изменит условия договора, уменьшив стоимость товаров на сумму НДС. В случае, если по каким-то причинам изменить условия договора невозможно, ООО обязано выплатить сумму НДС в бюджет РФ;
• НДС восстанавливается по ставке, действовавшей на момент его приобретения (указанной в счете-фактуре);
• если компания, с нового года применяющая специальный режим, уже выплатила по договору, поставки по которому будут проводиться после перехода, аванс, сумму НДС можно вернуть только в одном случае – если выбрана схема «доходы минус расходы», НДС засчитывается в качестве расхода. Для компаний, выбравших систему «доходы», такой возможности нет;
• если по договору отгрузка товара произведена до перехода на УСН, а оплата – после, восстанавливать НДС не надо, моментом определения налоговой базы является день отгрузки.

Переход на УСН с общей системы налогообложения при всей видимой сложности практически всегда выгоден для компании. Для того, чтобы в процессе перехода не было допущено ошибок, необходимо очень внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской отчетности. В остальном процедура предельно проста, а общение с налоговой по поводу изменения системы налогообложения носит уведомительный характер.

Если частный предприниматель решил зарегистрировать своё предприятие и работать по упрощённому налоговому режиму, то необходимо в обязательном порядке оформить и предоставить уведомление о переходе на УСН. Зачастую многие начинающие бизнесмены просто забывают это сделать, чем сильно усложняют свою жизнь и лишают своё дело многих преференций. Знайте: никто, кроме самого коммерсанта, не позаботится об оптимальном варианте ведения его бизнеса.

Заявление на УСН при регистрации ИП: порядок и срок подачи

Не все начинающие предприниматели учитывают одно из первых положений налогового законодательства, которые определяет, что всем ИП при регистрации вменяется в обязанность применять базовую основную систему налогообложения (ОСНО). Но только в случае, если бизнесмен не заявил, что он будет применять другой налоговый режим. Ключевое здесь - заявительный порядок применения налогового режима.

Если ИП не выражает своего желания, общий налоговый режим будет вменён ему по умолчанию. Налоговики не будут объяснять новичку и тем более предупреждать его, что при сравнении общего и упрощённого режима для начинающего микробизнеса оптимальным вариантом будет именно упрощёнка, которая даёт ИП возможность обосноваться в бизнес-среде, почувствовать свои силы, поработать на более лёгком и простом и для обложения, и для отчётности режиме. Что не нужно будет отчитываться по двум налогам вместо одного и нести гораздо более серьёзную налоговую нагрузку.

Не будем утверждать, что есть лучший и худший режимы для частного бизнеса. Это не так. Всё зависит от специфики и масштаба бизнеса. У каждой системы налогообложения есть свои плюсы и минусы. Но для тех, кто делает первые шаги или до конца не определился с конкретным видом бизнеса, оптимальным, скорее всего, будет упрощённый налоговый режим. Даже название говорит само за себя: и ведение учёта, и отчётность, и взаимодействие с налоговиками сокращено до минимума.

Именно поэтому, наверное, 90% всех начинающих предпринимателей, делая первые шаги, выбирают для себя именно упрощёнку.

Если бизнес определился с выбором режима налогообложения, и выбор пал на упрощённый налоговый режим, необходимо в обязательном порядке предупредить налоговую службу о своём решении.

Направляется уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту регистрации ИП (прописки физ. лица). Налоговый регулятор принимает в этом случае не только определённую форму - №26.2–1, второе наименование этого документа - форма по классификатору налоговых документов (КНД) 1150001. Это можно сделать в свободной форме, но не факт, что такое уведомление будет удовлетворено, ведь может случиться так, что ИФНС не найдёт в нём нужных данных. Поэтому лучше всё-таки сделать это по рекомендованному налоговиками шаблону.

Форма уведомления о переходе утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7–3/829@ от 02.11.2012. Работает этот документ и в 2018 году. Скачать бланк можно по ссылке с портала налог.ру, со страницы, где размещены все рекомендованные ФНС РФ формы для заявлений упрощенцев:

• заявление о переходе - форма №26.2–1;
• извещение об утрате права ИП осуществления им бизнес-деятельности на УСН - форма №26.2–2;
• уведомление об отказе от применения упрощённого режима - форма №26.2–3;
• сообщение о несоответствии бизнеса упрощёнке - форма №26.2–4;
• заявление о нарушении сроков перехода - форма №26.2–5;
• извещение об изменении налогооблагаемой базы - форма №26.2–6.

Для информации: все эти формы являются рекомендательными. То есть предприниматели имеют право применять другие бланки или оформлять заявления на своё усмотрение. Но такие шаблоны упрощают взаимодействие с налоговым регулятором, не вызывают у ИФНС вопросов и минимизируют риски возврата документа, а также возникновения претензий со стороны налоговой службы.

Если говорить про сроки подачи этого уведомления, то только при регистрации бизнеса у предпринимателя есть свобода выбора и 2 срока для этого действия:

1. Уведомление по форме №26.2–1 может быть сдано одномоментно в пакете документов для постановки на учёт в ЕГРИП.
2. Вариант номер два - сделать это можно в течение тридцати дней с момента регистрации бизнеса, в любой рабочий день при личном визите или даже выходные, если это заявление сдаётся онлайн. Причём даже если предприниматель подал своё заявление не в день регистрации, считаться упрощенцем он будет с момента регистрации ИП. Это допущение внесено налоговиками, чтобы бизнес не отчитывался за несколько дней работы по основной системе налогообложения (пока налоговая база ОСНО была вменена ему по умолчанию).

Таким образом, очевидно, что оптимальным вариантом здесь будет сдача уведомления вместе со всей документацией, подготовленной для регистрации в качестве ИП: как минимум не нужно 2 раза посещать регистрирующий орган и терять дорогостоящее время, урывая его от бизнеса.

Если же предприниматель не подаёт своевременно заявление о переходе, пропуская положенный законодательством тридцатидневный срок, начать свою бизнес-деятельность на упрощённом режиме он сможет только с начала следующего года. Для этого в обязательном порядке нужно будет направить в ИФНС указанную форму.

Способы подачи заявления на УСН при постановке ИП на учёт

Направить своё заявление о применении упрощённого режима можно, как и стандартный пакет для регистрации ИП, несколькими любыми подходящими для ИП в данный момент способами:

• при личном визите в ИФНС, с собой необходимо иметь паспорт гражданина РФ для сверки персональных данных заявителя и оригинал уведомления с визой (некоторые эксперты советуют подписывать документ при налоговом инспекторе, но здесь не такой уж ответственный момент, чтобы работник ИФНС требовал от заявителя сверки подписи);
• аналогичные документы и требования включаются и при сдаче формы в многофункциональном центре (МФЦ);
• если невозможно сделать это самому, можно передать документ через своего законного представителя, это может сделать любое лицо (родственник или наёмный юрист), но в этом случае нужна нотариально заверенная доверенность, а виза ИП-заявителя на форме должна быть подтверждена нотариусом;
• ИП может отправить бумагу почтой, в этом случае нужно отправлять заказное письмо с описью вложения, уведомление тоже должно быть нотариально заверено, в этом случае нужно учесть, что датой подачи заявления будет дата на квитанции и штемпель на конверте;
• последний и самый быстрый вариант сдачи заявления о применении УСН - сформировать и направить онлайн-уведомление, сделать это можно при наличии квалифицированной электронной подписи.

Заявление о переходе на УСН с других режимов - временные рамки и детали

В случае если частный бизнесмен не подал соответствующее уведомление в положенный срок при регистрации ИП, остаётся не так много вариантов. Здесь работает жёсткое правило для всех (кроме вменённого налога) - перейти на упрощёнку с других режимов можно только с начала нового календарного года (с 1 января). Это положение регламентировано пунктами 1-2 статьи 346.13 НК РФ.

Нужно отметить, что, как правило, переходят на упрощённый режим или меняют базу налогообложения бизнесмены:

• работающие на общей системе налогообложения, когда бизнес теряет в масштабах и употребление упрощёнки становится для них возможным, сюда относятся 3 ключевые действующие правила применения УСН:
  • годовая прибыль ИП не превышать 150 млн руб.;
  • среднегодовая численность штата в бизнесе - менее ста человек (включая декретниц, тех, кто отработал хотя бы один день в году, находящихся в длительных отпусках и пр.);
  • остаточная стоимость основных производственных средств ИП на 1 октября года, предшествующего переходу, - не более 150 млн руб. (это уточнено в пп. 16, п. 3 статьи 346.12 и в статье 346.13 НК РФ);
  • если бизнес удовлетворяет всем вышеперечисленным требованиям, ИП имеет право направить в ИФНС заявление о переводе его на упрощённый режим;
• упрощенцы, применяющие другой объект налогообложения, который по каким-либо причинам перестаёт их устраивать, например, сократились расходы, и плательщику налогового сбора УСН 15% уже невыгодно учитывать их при расчёте налоговой базы или наоборот.

В таких ситуациях предпринимателям, решившим перейти на упрощёнку необходимо в срок до 31 декабря сдать в налоговую инспекцию заполненное уведомление по форме№26.2–1. При соблюдении всех требований к применению УСН коммерсантам, заявляющим о переходе, будет дано разрешение.

Естественно, это не отменяет обязанности предпринимателей полноценно отчитаться за весь отработанный налоговый период по предыдущей налоговой системе. Так, бизнес на ОСНО, при переходе на другой налоговый режим должен:

• сдать декларацию по НДС в срок до 25 января года, следующего за отчётным (сдаётся расчёт строго в электронном виде);
• предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ - до 30 апреля.

Срок отчётности ИП-упрощенцев, переходящих с другого объекта налогообложения, - до 30 апреля. В 2018 году этот срок был перенесён на 3 мая в связи с праздничными и выходными днями в этот период. С 2019 года всё пойдёт по стандартному графику.

Есть ещё одна категория предпринимателей, которые имеют право перейти на упрощённую систему налогообложения, - бизнесмены, применяющие единый вменённый налог. Нужно отметить, что у плательщиков ЕНВД есть возможность начать работать по упрощённому режиму не с начала календарного года, как у всех остальных, а с начала месяца, следующего за периодом, когда закончилась обязанность уплаты ими единого вменённого налога.

В этом варианте ИП-налогоплательщик обязан известить налогового контролёра за 30 календарных дней до начала работы по УСН. Заполнение уведомления немного отличается, так как ЕНВД-плательщики выделены в заявлении в отдельную категорию, но уточнения эти незначительные. Разберёмся с вопросом заполнения формы №26.2–1 в отдельной главе.
При переходе на УСН с единого вменённого налога декларация сдаётся по стандартному сроку

Обратите внимание, что переход на упрощённый режим может внести некоторые негативные корректировки в дальнейшее ведение микробизнеса, так:

• предпринимателям, применявших ранее общий налоговый режим, нужно учесть, что невозможность учитывать НДС может быть невыгодна их партнёрам, которые при переходе ИП с ОСНО, лишаются права предъявлять свой НДС к возмещению из бюджета, а это, вероятно, в некоторых случаях может негативно сказаться на бизнесе, так как некоторые контрагенты могут не захотеть продолжать вести свои дела с упрощенцем;
• ИП-упрощенец не имеет права применять имущественные и социальные вычеты, тогда как ИП на ОСНО может пользоваться этой льготой;
• в случае когда ИП, применяющий налоговую базу «доход - расход / 15%», переходит на ставку УСН 6% зафиксированные убытки прошлых лет не могут быть учтены в налоговом учёте (эти суммы просто аннулируются);
• если бизнес на патенте или ЕНВД при ведении операций с наличными деньгами не требует применения ККМ, то на упрощённом режиме это требование обязательно.

В таблице ниже сведены все варианты перехода бизнеса на упрощённый налоговый режим.

Таблица: в какие сроки можно перейти на УСН, какие документы и информацию нужно подать в ИФНС

Как оформить заявление за УСН - инструкция, образец заполнения и нюансы

Итак, при решении перейти на упрощёнку бизнесмен готовит уведомление по форме №26.2–1, заполняя все необходимые поля. Нужно отметить, что к оформлению этого документа применяются те же формальные правила, которые работают для всей налоговой документации:

• если заявление подаётся на бумажном носителе, можно использовать синие, фиолетовые или чёрные чернила;
• когда данные вносятся вручную нужно помнить, что бланк предназначен для машиночтения, в связи с этим все данные должны быть заполнены заглавными буквами, не выходя за рамки одного знакоместа;
• если нужно исправить допущенную ошибку, можно зачеркнуть её, поставив рядом подпись и дату корректировки, но использование корректоров и ластиков запрещено;
• везде, где нет данных, ставятся прочерки;
• при заполнении заявления на компьютере выбирается стандартный шрифт - Courier New размером 16-18.

Разберёмся пошагово, как заполняется уведомление по форме КНД 1150001.

1. Для формирования заявления скачиваем форму с интернет-портала ФНС РФ, сделать это можно, пройдя по ссылке . Кликнув на правую кнопку мыши, сервис позволит сохранить заявление в формате pdf на компьютере и спокойно заполнить его. Форма №26.2–1 элементарна. Для начинающих ИП фактически нужны только Ф.И.О. и номер инспекции, к которой он будет приписан. Для ИП, переходящих с других режимов, будут нужны основные данные о бизнесе.
   Сохранить pdf-файл легко, кликнув на выпадающее окно «сохранить как»
2. В первом блоке при заполнении общих данных указывается ИНН предпринимателя. Если бизнесмен сдаёт заявление вместе с пакетом документов на постановку на учёт в ЕГРИП, в строке с идентификационным номером в каждой ячейке ставятся прочерки. Если бизнес переходит с других систем налогообложения, ИНН нужно указать. КПП - это признак юр. лица, поэтому в этом блоке ставятся везде прочерки.
3. Код ИФНС, к которой приписан ИП, узнать просто: если ИП только начинает свою деятельность и готовит пакет для регистрации, он может уточнить номер своей инспекции на определённой странице портала ФНС . Если же это работающий бизнес, нужно просто взять первые 4 цифры ИНН предпринимателя.
4. Коды признака плательщика 1-3 означают следующее:
   • Когда предприниматель направляет своё заявление вместе с документами на регистрацию в ЕГРИП, ставится цифра 1.
   • Цифра 2 свидетельствует, что упрощённый режим выбран начинающим ИП, у которого ещё не прошёл срок в 30 дней с момента постановки на учёт. Также двойка используется теми ИП, кто переходит на УСН с вменённого режима (ЕНВД).
   • Все остальные предприниматели вносят в знакоместо цифру 3. И в этом случае заполняются графы с суммой дохода за 9 месяцев ведения бизнес-деятельности и блоки со стоимостью ОС частного предприятия.
5. Ф. И. О. указываются в отдельном поле (как записано в паспорте), в пустых ячейках проставляются прочерки.
   Если ИНН уже присвоен ИП его следует указать в форме №26.2–1
6. Срок, когда ИП переходит на выбранную им налоговую базу, также указывается цифровыми значениями (развёрнутые комментарии стоят в комментариях к форме в самом низу шаблона). Цифра 2 здесь означает, что с даты постановки на учёт могут перейти только вновь зарегистрированные ИП. Под тройкой значатся ИП, которые перестали быть плательщиками единого вменённого дохода, имеющие право с начала месяца текущего года перейти на упрощённый налоговый режим. Таким образом:
   
7. Выбранный заявителем объект налогообложения (УСН «доход / 6%» или «доход минус расход / 15%») указывается в определённом знакоместе цифрами 1 или 2 соответственно. Год подачи уведомления о переходе ставится ниже.
   Указание на избранную налоговую базу обязательно
8. Как уже говорилось выше, два следующих блока: доход ИП и стоимость основных производственных средств на 1 октября текущего года заполняются только теми коммерсантами, кто переходит с других налоговых режимов (если в «шапке» документа в их коде признака налогоплательщика стоит цифра 3).
9. В блоке с подтверждающими документами проставляется их количество. Это нужно указывать только тем, за кого заявление предоставляет доверенное лицо. В этом случае здесь указывается количество листов доверенности. Остальным заявителям дополнительные документы прилагать к уведомлению не нужно.
10. В заключительном блоке заявления ставится контактный телефон ИП, подпись и дата. Обратите внимание, что визирует заполненную форму лично ИП-заявитель. Если же это делает доверенное лицо, у него на руках должна быть нотариально заверенная бумага.
    Финальный блок оформляется таким образом
11. И финальный шаг действий по переходу на УСН - получение обратной связи из ИФНС. Она возвращается по аналогичному каналу связи, по которому была направлена:
    • При сдаче заявления лично в налоговую или в МФЦ - всё будет конкретизировано в регистрирующем органе. Для этого на втором экземпляре, который остаётся у заявителя, ставится соответствующая отметка регистратора. Жёсткого требования нет, но рекомендуется принести в ведомство 3 экземпляра заявления, так как иногда работники ИФНС просят оставить им 2 экземляра (непонятно для каких целей, но случаи такие бывают, поэтому лучше подстраховаться).
    • При направлении почтой - ИП придёт официальное уведомление о получении почтового отправления инспекцией.
    • Если запрос был направлен посредством электронного документооборота, ответ придёт на электронную почту заявителя.

И заметьте: до тех пор, пока у ИП нет извещения, что уведомление о переходе на УСН принято налоговым органом, то до конца отчётного периода он должен работать и отчитываться по «старому» режиму.

Видеоурок: заполняем уведомление о переходе на УСН

Оформление заявления о переходе на упрощёнку - элементарная задача, не требующая материальных затрат. Главное здесь, что тратится столь нужное для бизнеса время. Потому, особенно при начале бизнеса, следует думать хотя бы на шаг вперёд, предварительно позаботившись обо всех формальностях регистрации, чтобы потом не бегать по инстанциям. Бизнесу, который переходит на единое упрощённое декларирование и на определённую налоговую базу, совет один - взвесьте все риски и возможности. И смело идите вперёд.

Выбор упрощенной системы налогообложения (УСН) для ведения бизнеса очень распространен среди предпринимателей. Относительная легкость ведения бухгалтерского и налогового учета, понятность и прозрачность расчетов, сокращенное количество отчетов и налогов, которые необходимо сдавать и уплачивать. Все эти факторы часто играют ведущую роль при выборе.

Перейти на «упрощенку» можно либо с начала календарного года, либо при регистрации. Как не пропустить момент перехода, по какой форме, в какие сроки, куда и как подавать уведомление о переходе - рассмотрим в нашей статье.

Когда ООО может перейти на упрощенную систему налогообложения?

Общество с ограниченной ответственностью, как и индивидуальные предприниматели, могут применять УСН, если соответствуют регламентированным условиям. Эта система была разработана специально для представителей малого и микробизнеса как льгота и поддержка от государства. Если вы - действующее ООО, находящееся на другой системе, то перейти на «упрощенку» вы сможете только с нового календарного года, предварительно уведомив о переходе налоговые органы.

А вот если вы только организуете свой бизнес, то воспользоваться правом на применение УСН можно прямо с момента регистрации. Для этого вам необходимо своевременно подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим подробно, как не пропустить момент и не оказаться на основной системе до нового года.

В какие сроки и как уведомить налоговую о переходе на УСН?

Для перехода на упрощенную систему налогообложения регистрирующемуся ООО необходимо подать уведомление либо одновременно с регистрацией в комплекте документов, либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ)).

Уведомление может быть подано в свободной форме, если в нем будут отражены все необходимые реквизиты и показатели:

• название компании;
• что будет является объектом налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;
• с какой даты вы переходите на УСН;
• год подачи уведомления о переходе.

Также необходимо отразить информацию о:

• периоде подачи уведомления (одновременно с документами на государственную регистрацию; при переходе с ЕНВД; при переходе с другой системы налогообложения);
• контактных данных;
• информацию о представителе юридического лица.

Но все же лучше использовать рекомендованную «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»). При заполнении уведомления вы внесете всю необходимую информацию и не забудете ничего нужного.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН (форму № 26.2-1)?

Оформить уведомление можно на компьютере, внеся все данные заглавными буквами, в каждой ячейке должен быть один символ, либо черной ручкой печатными буквами.

Заполнение формы 26.2-1 будет зависеть от того, когда она подается в налоговые органы. Отличия хотя и не значительные, но все-таки есть.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО (Образец)

Как заполнить уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации ООО (Образец)

Подать уведомление можно в ИФНС лично или через представителя по доверенности (обратите внимание, что доверенность для представителя ИП должна быть заверена нотариусом). В таком случае у вас останется на руках один экземпляр уведомления с отметкой налоговой. Этот экземпляр вам необходимо будет хранить.

Также уведомление можно отправить Почтой России ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи вложения с отметкой почты приложите к своему экземпляру заявления и также храните все то время, что будете применять УСН.

Кроме того, подать уведомление можно по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), подписанное электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Обязательно проверьте, внесла ли вас налоговая в базу как применяющих упрощенную систему налогообложения.

Как видите, заполнить и подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения довольно просто. Главное - не забудьте соблюсти сроки.

Напомним, что для безошибочного заполнения уведомления о переходе на УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом «Моё Дело» - бесплатная подготовка документов , что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в переходе на УСН.

А для правильного ведения учёта, расчета налогов и взносов, соблюдения сроков их уплаты и сдачи отчётности, воспользуйтесь специальным онлайн-сервисом «Моё дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис идеально подходит для ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по