В какой срок можно перейти на упрощенку. Заявление на упрощенку для ооо при регистрации

УСН используется организациями наравне с общим режимом обложения налогом. При этом предприятие самостоятельно выбирает, какой системой оно хочет пользоваться. В процессе работы режим налогообложения можно поменять.

Перейдя на УСН, организация выплачивает в казну единый налог взамен единого соц. налога, налогов на прибыль и имущество организации. ООО не выплачивает налог на добавленную стоимость, за исключением единственного случая - если товар ввозится на таможенную территорию.

Уведомление о переходе на УСН передается в налоговую службу при регистрации новой организации, либо при переходе уже существующей компании на «упрощенку».

Только что зарегистрированное ООО обязано уведомить о применении «упрощенки» в срок до 30 дней от начала работы. Уведомление должно быть оформлено согласно Приказу ФНС № ММВ-7-3/829/

Действующая организация переводится на УСН не ранее начала следующего года, информацию об изменении схемы нужно предоставить в НС в течение текущего года, до 31 декабря.

Какие существуют ограничения?

Налоговый кодекс допускает применение упрощенной системы налогообложения для ООО, но есть и ограничения, указанные в НК. Их список приведен ниже:

• хозяйственных обществ, внедряющих интеллектуальные разработки, правами на которые обладают бюджетные научные учреждения, высшие учебные заведения, основавшие данные общества;
• предприятий потребительской кооперации и созданных ими хозяйственных обществ;
• компаний, чей основной капитал состоит из средств общественных организаций инвалидов, если в штате компании половина или более сотрудников инвалиды, доля которых в оплате труда превышает 25%.

О том, какие сложности существуют при УСН, смотрите видео.

Сдача отчетности при отсутствии деятельности

Если ООО на УСН без работников и не ведет деятельность, и директор не получает зарплату (например, без сохранения з/п находится в отпуске), отчетность должна подаваться в порядке, описанном ниже.

1. Отчетность для ИФНС.

До 31 марта каждого года нужно сдать нулевую декларацию по УСН, приложив к ней письмо об отсутствии деятельности. Каждый год до 20 января предоставляются данные о среднесписочном числе сотрудников. Если организация зарегистрирована только что, передать эту информацию в ИФНС следует до 20 числа следующего месяца.

2. Бухгалтерская отчетность.

Сдается бухгалтерский баланс, отчет об убытках и прибылях, приложения, предусмотренные нормативными актами, пояснительная записка.

3. Отчетность для ПФР.

Ежеквартально сдается нулевая форма РСВ-1. Предоставлять ее нужно не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца.

4. Отчетность для ФСС.

Ежеквартально (не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца) сдается нулевая форма 4-ФСС, с приложенным к ней письмом, в котором говориться, что деятельность организация не ведет.

До 25 числа последующего за окончанием квартала месяца перечисляется аванс по единому налогу в связи с УСН. Налог за год выплачивается до 31 марта следующего года.

Как заполнять КУДИР?

Книга учета доходов и расходов заполняется всеми организациями, находящимися на упрощенке. Она может вестись в бумажном или электронном виде. Существует бланк КУДИР для ООО на УСН установленного образца, который следует заполнять так, как предписывает Приказ Минфина N 135н.

Основные правила заполнения:

• Новый налоговый период требует открытия новой книги;
• Заполняемая в электронном виде книга по окончанию периода распечатывается;
• КУДИР, ведущаяся вручную или распечатанная, должна быть пронумерована и прошнурована. Количество страниц указывается на последнем листе, заверяется подписью руководителя ООО и печатью;

Если в КУДИР были допущены ошибки, их исправление подтверждается печатью ООО и подписью руководителя. Исправления вносятся только новой строкой, без удаления неверной записи. При этом если исправления в книгу не внесены, но налоги и пени уплачены правильно, штраф за неверное оформление наложен не будет.

До 2013 года одновременно с декларацией по УСН КУДИР подавалась в налоговую службу для заверения. На данный момент делать это не требуется, но ведение книги может быть проверено налоговым инспектором, поэтому ее своевременное и правильное заполнение необходимо.

Отражаются данные в КУДИР кассовым методом — вносится информация по факту оплаты или расхода денежных средств.

Штрафы за неверное оформление КУДИР

Нарушение правил заполнения КУДИР, допускаемое систематически, влечет наложение штрафа, указанного Налоговым Кодексом, минимальный размер которого 10000 рублей. Таким нарушением считается неверное отражение в книге операций, либо внесение данных позже установленного срока, замеченное 2 раза или более в течение года.

Резюмируя все сказанное выше, можно утверждать, что упрощенка будет удобным вариантом для небольших компаний. Если вы не планируете быстрого роста предприятия, которое повлечет за собой смену схемы налогообложения, смело можете выбирать УСН, такая система действительно удобна. Она поможет вам сэкономить время, уходящее на заполнение отчетности и существенно сократит затраты на налоги.

Как правильно вести КУДИР на ООО смотрите видеоролик, представленный ниже. Приятного просмотра!

Применение упрощенки в настоящее время осуществляется на добровольной основе, но имеет ряд ограничений по количеству работников, размеру доходов и стоимости основных средств. Так, перейти на упрощенный режим могут ИП и юрлица, имеющие в подчинении не более 100 человек, при условии получения дохода за три прошедших квартала, не превышающего установленный кодексом лимит в 45 млн.руб.(без учета коэффициент-дефлятора). К организациям предъявляются также условия по ограничению стоимости основных средств (далее ОС) (не более 100 млн. на 1 октября года, в котором подается уведомление на смену режима), доли в уставном капитале иных организаций (не более 25%) и ряд иных ограничений, установленных НК РФ.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО) является одним из специальных режимов обложения, предусматривающая для своих плательщиков ряд льгот по уплате налогов, ведению бухучета и представлению отчетности. Переход на УСН, в соответствии с Налоговым кодексом России, производится на добровольной основе, но требует соблюдения определенных условий и предполагает ряд ограничений для лиц его выбравших.

Перейти на упрощенку можно с любого режима без исключения, но совмещать можно лишь с некоторыми: Патентом и ЕНВД. Нахождение одновременно на УСН и ЕСХН, УСН и ОСН законодательством не допускается.

Ограничения разделяются на два вида:

• Для перехода на упрощенку;
• Для применения упрощенного режима

Перечень указанных требований является исчерпывающим и общим для всех налогоплательщиков, за некоторыми исключениями. Так, отдельные требования не распространяются на плательщиков ЕНВД и ИП.

Требования к применению упрощенного спецрежима

Находиться на УСНО может юрлицо или предприниматель при соблюдении ряда требований, закрепленных в Налоговом кодексе (далее Кодекс):

Средняя численность сотрудников не превышает 100 человек;

При совмещении упрощенного режима и ЕНВД учитывается общее количество сотрудников по обоим видам деятельности.

Общая сумма доходов не превышает за отчетный или налоговый период установленный лимит.

В соответствии с кодексом размер доходов, позволяющих оставаться на упрощенном режиме не должен быть более 68,82 млн. руб.(сучетом коэффициента-дефлятора)Необходимо отметить, что в общую сумму доходов, указываемых в заявлении о переходе на УСН, не включаются доходы по видам деятельности, по которым применяется вмененный налог, а также полученные доходы в виде дивидендов.

Важно: В случае если индивидуальный предприниматель одновременно применяет патент и упрощенку, то сумма доходов учитывается суммарно по указанным спецрежимам.

Доля участия иных юрлиц в уставном капитале не превышает 25%.

Если уставной капитал компании на 25 и более процентов состоит из вклада какой-либо организации применять упрощенку данная компания не имеет права. Об этом прямо говорится в НК РФ.

Отсутствие филиалов и представительств

Если юрлицо имеет хотя бы один филиал или представительство - применение УСН невозможно. Однако из этого правила есть исключение. Так, например, если ЮЛ имеет обособленное подразделение не наделенное статусом филиала или представительства и не зарегистрированное в ЕГРЮЛ, оно может применять УСНО.

• Стоимость (остаточная) ОС не превышает 100 млн. руб.

Необходимо отметить, что Кодексом указанное требование адресуется только организациям. В связи, с чем при переходе на упрощенку ИП не указывают размер остаточной стоимости своих основных средств. Однако контролирующие органы настаивают на соблюдении указанного условия всеми налогоплательщиками УСН. Таким образом, ИП стоимость (остаточная)ОС которых на отчетный или налоговый период превысила установленный лимит, теряют право на применение упрощенного спецрежима.

Условия для перехода на УСН в 2015 году

Помимо описанных выше требований к применению упрощенки для перехода на нее необходимо также учитывать размер полученных в отчетном (налоговом) периоде доходов, а именно:

• Сумма доходов за прошедшие девять месяцев года, в котором представляется уведомление о смене режима, не должна превышать 51 615 млн. руб.(с учетом коэффициента-дифлятора)

В случае если до применения УСНО организация применяла ЕНВД, то ограничения по доходам в данном случае нет и указывать их в заявлении на переход на упрощенку не нужно. При нахождении на режимах ОСН/ЕНВД доходы учитываются только по общей системе обложения. Указанное требование распространяется лишь на юрлица. Размер доходов ИП при переходе на УСН значения не имеет.

Кто не может применять УСНО

Находиться на упрощенном режиме налогообложения не могут организации, перечисленные в соответствующей статье Кодекса . К ним в числе прочих относятся:

• Бюджетные и казенные учреждения;
• Банки и Ломбарды;
• Инвестиционные и НПФ;
• Нотариусы и адвокаты частной практики;
• Юрлица и ИП, применяющие единый сельхозналог;

Необходимо отметить, что условия перехода на УСН в 2016 году пока изменений не претерпели. Единственное, что необходимо будет учесть в 2016 при подаче уведомления о смене режима, так это показатель коэффициент-дефлятора на новый год и в соответствии с ним рассчитать предельные суммы доходов для применения и перехода на УСН.

Порядок перехода на УСНО

Когда и какие документы необходимо представить для перехода на упрощенку

Для вновь созданных юрлиц и ИП (образец заполнения скачать)

При переходе с общей системы налогообложения (скачать образец заполнения)

При переходе с ЕНВД при прекращении обязанности плательщика вмененного налога (образец заполнения)

При переходе с ЕНВД при осуществлении деятельности, облагаемой ранее вмененным налогом

Подводя итоги, вкратце обозначим ключевые моменты применения упрощенной системы налогообложения:

• Совмещение упрощенки возможно лишь с Патентом и ЕНВД. Общий режим и сельхозналог не предполагают одновременное нахождение на упрощенной системе обложения;
• Организация и ИП лишаются права на применение упрощенного спецрежима при превышении установленного лимита доходов,численности сотрудников и стоимости основных средств, подлежащих амортизации.
• В случае, если за 9 прошедших месяцев сумма доходов превысит лимит в 51 615 млн.руб. перейти на упрощенный режим налогоплательщик не сможет
• Срок представления уведомления на применение упрощенки зависит от причины перехода на данный режим, но по общему правилу представить его в налоговый орган необходимо до 31 декабря года, предшествующего тому, с которого планируется применения упрощенки.

Упрощённая система налогообложения - это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии - не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное - успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере - 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта - налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

• 1 - при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
• 2 - если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
• 3 - при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

• 1 - при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
• 2 - с даты постановки новой компании или ИП на учет;
• 3 - с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

• 1 - для «Доходы»;
• 2 - для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

• 1 - лично предприниматель или директор ООО;
• 2 - представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Упрощенная система налогообложения имеет не только перечень выгодных условий, но и ряд сложностей, связанных с переходом ООО или ИП на этот режим. В данной статье рассмотрим переход на УСН, а также проанализируем необходимые, сопутствующие переходу, документы.

Переход на УСН: условия перевода предприятия на «упрощенку»

ФЗ №401 от 30.11.2016 немного изменил условия перевода на этот налоговый режим. С 2017 года перейти на УСН могут хозяйствующие субъекты:

• с числом работников до 100 человек;
• с пороговой суммой прибыли 59,805 млн. руб. за девять мес. 2016 года (ранее сумма составляла 60 млн. руб. в год);
• с итоговой стоимостью ОС до 100 млн. руб.

Важно! В 2018 году для перевода на УСН граничная сумма прибыли за 9 месяцев 2017 года не должна превышать 112,5 млн руб.

Кто не может применять упрощенный налоговый режим

Перейти на УСН не могут:

• ООО, имеющие филиалы (с 2016 года стало допустимым наличие представительств);
• страховые компании (кроме агентов и брокеров по страхованию);
• кредитные организации, банки;
• ломбарды;
• фонды по привлечению инвестиций;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• негосударственные пенсионные фонды;
• бюджетные формирования;
• иностранные объединения;
• организации, занятые производством подакцизной продукции и ее продажей. Сюда также относится добыча полезных ископаемых;
• хозяйствующие субъекты, занятые в игорном бизнесе;
• адвокаты, нотариусы;
• организации, подписавшие соглашение о разделе продукции;
• хозяйствующие субъекты, доля участия в которых иных учреждений превышает 25% (сюда не относятся уставные капиталы, состоящие из вложений союзов инвалидов, некоммерческих организаций, потребительских кооперативов и ООО, имеющих долю участия государства);

Важно! Принудительно снятыми с УСН могут быть организации, нарушившие требования закона, перечисленные в первом разделе.

Выбор предмета налогообложения при УСН

При использовании «упрощенки» налогоплательщик правомочен выбрать следующее:

Для выбора одного из двух режимов достаточно воспользоваться простой схемой:

1. Сделать прогноз доходов и расходов.
2. Определить соотношение прибыли и убытков.
3. Сравнить результаты по обоим режимам.

Пример: доход организации – 40 млн. руб./год. Уровень расходов – 25 млн. руб. ежегодно.

Ставка «Доходы»: 40 000 000 х 6% = 2 400 000 – годовая сумма вычитаемых налогов.

Ставка «Доходы – расходы»: (40 000 000 – 25 000 000) х 15% = 2 250 000 – сумма вычитаемых ежегодно налогов.

Важно! В графу «Расходы» второго режима УСН включаются только те издержки, которые отображены в ст.346.16 НК РФ.

Особенности режимов обложения налогом и их различия для ООО и ИП

Между этими двумя самыми распространенными формами бизнеса существуют следующие различия:

Особенности иных налоговых режимов для ООО и ИП:

Важно! С начала 2018 года планируется отмена ЕНВД.

Совмещение налоговых режимов в текущем году

В таблице были затронуты совмещенные режимы (ЕНВД+УСН, ПСН+УСН). В 2017 году они имеют следующие особенности:

1. Раздельный учет операций;
2. Определенную методику распределения доходов и расходов.

Из этого следует:

Переход на УСН с других систем налогообложения

Имеется два алгоритма:

• с ОСНО – направить уведомление в ФНС не позже 31 декабря года, предшествующего тому, в котором организация собирается произвести переход на «упрощенку»;
• с ЕНВД – известить налоговую инспекцию о переходе на иной режим налогообложения можно в том месяце, когда принято это решение.

Восстановление НДС при переводе на УСН с ОСНО

Организация должна провести восстановление НДС с купленных активов и авансов полученных, а НДС с перечисленных авансовых платежей привлечь к вычету.

Восстановление по товарам и запасам

При положении дел, когда в хранилищах компании имеются какие-либо материалы, приобретенные еще при основном налоговом режиме, но так и не употребленные, при выборе нового режима восстанавливается сумма НДС, ранее вычтенная. При дальнейшем применении товаров, облагаемых НДС, данная сумма более не вычитается.

Восстановление по ОС

Восстанавливается величина НДС пропорциональная своей балансовой цене без принятия в учет переоценки. В расчете используют ОС объекта, полученного по данным бухучета. Остаточная сумма ОС по информации бухучета/Начальная величина стоимости ОС по бухгалтерской информации = восстановленный НДС.

При выполненных работах

Если учтенные и оплаченные при ОСН работы продолжают отчасти применяться уже при «упрощенке», этот факт не может быть основанием для восстановления налога на добавочную стоимость.

Важно! Восстановление НДС совершается в налоговом периоде, предшествующем календарному году перехода на упрощенную систему – в четвертом квартале уходящего года.

Порядок проводки восстановления НДС

В книге бухучета отображается:

• Дт 91 субсчет «Прочие расходы» К68 субсчет «НДС».

ООО «Предприятие» использовало ОСН, а в 2017 году решило применять УСН. Нужно выполнить восстановление НДС по товарным единицам (ткани) на совместную цену 200 000 руб. (включая НДС – 36 000 руб.) и ОС (швейное оборудование) на сумму первоначальной цены 500 000 руб. (учитывая 90 000 руб. НДС и 50 000 руб. – растраты на обновление).

Проводка:

1. Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 68: 36 000 руб. – восстановление НДС на товары.
2. Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 68: ((500 000 – 50 000): 500 000 х 90 000) = 81 000 руб. – восстановление НДС с ОС.
3. Совместный возвращенный НДС: 36 000 + 81 000 = 117 000 руб.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности при переводе на УСН

В документации бухучета такая задолженность списывается по каждому отдельному долгу. К записям обязательно должны быть приложены следующие документы:

• приказ руководителя о списании задолженности (ее наименование, сумма, причина, по которой она была списана);
• акт инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженностей и справка к нему;
• бухгалтерская справка по этому факту.

Чаще всего в этой категории отображаются задолженности клиентов по приобретенным, но не оплаченным товарам или долги предприятия по полученным авансам или неоплаченным счетам поставщиков. Проводка дебиторской задолженности:

1. Сумма долга входит в резерв по сомнительным задолженностям:

• Дт 91-2.
• Кт 60/62/76 и прочие.
• 007 – отражение на за балансовых счетах.

1. Задолженность принимала участие в формировании резерва сомнительных задолженностей:

• Дт 63.
• Кт 60/62/76 и прочие.
• 007 – отражение суммы за балансом.

Проводка кредиторской задолженности:

1. Дт 60/62/76 и пр.
2. Кт 91-1.

Восстановление НДС с авансов перечисленных

При переводе с ОСН на УСН часто встречается такой момент, что аванс за приобретенный компанией товар или определенную работу был уплачен при ОСН, а сам актив был получен уже при УСН. Тут НДС восстанавливают в том объеме, что прежде был вычтен:

• Дт 60 Кт 68 субсчет «НДС».

Из-за того, что активы еще не зачислились, в налоговом учете не упоминается расход. Возвращенный НДС представляют в графе 5 по строке 080 раздела 3 соответствующей декларации.

Восстановление налогового вычета с авансов полученных

Высчитанный и уже заплаченный НДС со стоимости платежа грядущих поставок организацией товаров или выполнения работ и услуг в период, охваченный УСН, также восстанавливается:

• Дт 68 подсчет «НДС» К62.

Налоговые суммы, подлежащие удержанию, отображают в графе 3 по строке 120 раздела 3 декларации по НДС.

Важно! Счета-фактуры, играющие ключевую роль в восполнении сумм НДС, фиксируют в книге покупок.

Способы перевода на УСН

Подать заявление на УСН можно следующим образом:

Документы, необходимые для перехода на УСН

Для перехода на «упрощенку» понадобятся:

1. Уведомление о переводе на упрощенный режим налогообложения.
2. Копия отчета о прибыли и расходах, которая подтверждает сумму выручки, указанную в уведомлении.
3. Копия баланса за 9 месяцев уходящего года (для ОСН).

Отчетность и сроки ее подачи в 2017 году

Документация и предельные сроки сдачи:

Переход на упрощенный режим при реорганизации предприятия

Если в результате реорганизации появилась новая компания, то для нее при переходе на упрощенный режим применяются те же требования, что и для только что образованной организации. Нужно соответствовать всем условиям налогового режима и подать заявление в офис налоговой инспекции о переводе на «упрощенку» в продолжении 30 дней после регистрации фирмы. Если итогом реорганизации произошло присоединение к иной компании, то для перехода на этот режим необходимо, чтобы патронажная компания также была на УСН.

Важно! Перейти на УСН с ОСН можно только с нового года.

Что делать при смене ОКВЭД

Если налогоплательщик находился на системе ЕНВД, то при смене своей деятельности он может перевестись на УСН даже в середине года, а именно – с начала месяца, когда деятельность перестала облагаться единым вмененным налогом. В иных случаях ИП или ООО должны уведомить органы ФНС о переходе на новый режим не позже 20 декабря года, предшествующего тому, в котором намечается смена налогового режима.

При смене места прописки предпринимателя

В этом случае не следует подавать новое уведомление о переводе. Если переезд запланирован на текущий год, а смена режима налогообложения на следующий, то уведомление стоит подавать по старому месту регистрации.

При смене учредителей ООО

Если долю уходящего учредителя приобретает предприятие или при этом отчуждается более четверти суммы уставного капитала, то организация теряет возможность нахождения на УСН.

Переход на упрощенный налоговый режим арендодателя

В связи со сменой налогообложения может сложиться двоякая ситуация между арендатором и арендодателем. С одной стороны, требование арендной платы с включенной в нее суммой налога на добавленную стоимость является безосновательным способом обогащения собственника, который прибавку будет оставлять себе, а не перечислять государству. С другой стороны – обязательства арендодателя, в том числе по уплате налога, не должны касаться третьих лиц.

Важно! При составлении договора аренды нужно включить в него пункт относительно введения суммы НДС в арендные платежи.

Переход на УСН: актуальные вопросы

Вопрос №1 : Я хочу заниматься бизнесом в сфере страхования, может ли моя будущая деятельность облагаться по УСН?

Ответ: На это имеют право только страховые агенты и брокеры, иная деятельность в этой области не подходит под условия УСН.

Вопрос №2: На каких условиях я могу сочетать в своем бизнесе «патент» и УСН?

Ответ: Вам необходимо вести отдельный учет доходов и расходов, в частности, доходы с ваших депозитов облагаются по ПСН, а скидки и бонусы по УСН.

Вопрос №3 : Можно ли перейти на УСН с середины года?

Ответ: Это возможно только при переводе с ЕНВД. В иных случаях смена налогового режима на УСН происходит только с нового года.

Вопрос №4: Можно ли подать уведомление о переводе на «упрощенку» виртуально?

Ответ: Да, через систему «Госуслуги». Вам понадобиться действующая электронная подпись.

Вопрос №5: Мы решили сменить направление бизнеса. Наша новая деятельность полностью попадает под требования для УСН, но одна проблема – нам нужно ждать начала нового года, чтобы выбрать этот режим, а до этого находится на другом?

Ответ: Если в результате вашей реорганизации образовалась новая самостоятельная компания, то предоставить уведомление о переходе на упрощенную систему можно в любое время, но не позже месяца со дня регистрации нового предприятия.

(УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Порядок заполнения:

• В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

• В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

• В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
• В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
• В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1 » – для объекта «Доходы» 6% и «2 »- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
• В блоке 6 указывается год подачи документа.
• В блоке 7 ставится код «1 » если уведомление подается сам будущий ИП и «2 » если его представитель.

Если ставится код «1 », то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2 », то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

• В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
• В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2 », а не «1 », как в первом образце.