В чем разница между доходом и прибылью. Отличие дохода от прибыли

Каждый предприниматель должен знать, что такое доход и прибыль предприятия, а также чем они отличаются от выручки.

Прибыль и доход являются основными финансовыми показателями хозяйственной деятельности различных организаций вне зависимости от формы собственности. Именно они могут дать представление об общей рентабельности предприятия.

Затраты на социальное и производственное развитие фирмы должны финансироваться из прибыли. Источником финансирования государственного бюджета считается налог на прибыль предприятия.

Что такое выручка (оборот)

Выручка - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг, выручка от реализации. То есть это вся денежная сумма, которая получилась после реализации товара.

Пример выручки (оборота) , Петя продал 100 телефонов по 10 000 рублей. Выручка составит 100*10 000 = 1 000 000 рублей.

Выручка от реализации определенной продукции делится на два основных вида – чистую и валовую:

• Под чистой выручкой подразумевается сумма денежных средств после всевозможных вычетов, налоговых сборов, скидок и стоимости возвращенного товара.
• Валовая выручка – это общая сумма денежных поступлений после продажи определенной продукции или оказания услуг.

Доход = это выручка (оборот) — себестоимость (или закупочная цена) товара или услуг. Из указанной суммы вычитают и налоги. Материальные затраты – это средства, которые были потрачены на приобретение продукции или необходимого оборудования. К подобным затратам можно отнести разнообразные отчисления социального характера. Выдача заработной платы к это категории не имеет никакого отношения.

Пример дохода , допустим себестоимость телефонов Пети 5000 рублей. Всего 100 штук, которые он продал по 10 000 рублей за каждый. Тогда доход = 100*(10 000 — 5 000) = 500 000 рублей.

Расходы на оплату рабочей силы и прибыль – это главные составляющие дохода конкретного предприятия. Рыночная стоимость товара и общая конъюктура рынка оказывают непосредственное влияние на уровень дохода организации. Возможные поступления от физических и юридических лиц не относятся к доходной части фирмы.

Если доход облагается налоговыми выплатами, то после их вычета остается сумма, включающая следующие элементы:

• Страховой и инвестиционный доходы. Это суммы, полученные в ходе инвестиционной деятельности и затраты на страховые взносы.
• Потребительские фонды, деятельность которых требует затрат на социальную сферу.

Доходы могут быть предельными, совокупными и средними.

• Предельный доход – это разница, на которую меняется общий доход организации после продажи определенной единицы товара. Демонстрирует общую окупаемость деятельности фирмы.
• Совокупный доход – это конечный итог хозяйственной деятельности фирмы, разница между стоимостью товара и производственными затратами.
• Средний доход получают после продажи одной единицы товара. Он равен цене определенного реализованного продукта.

Эксперты выделяют еще и понятие прочих доходов. К ним можно отнести разнообразные штрафные санкции, проценты за размещение депозита.

Что такое прибыль

Прибыль — это разница между издержками и доходами , где последние являются показателем финансовой деятельности.

Пример прибыли , доход Пети от продажи телефонов составил 500 000 рублей. Но нужно еще заплатить налоги, оплатьи зарплату менеджеру, оплатить аренду и т.д.

Максимальное увеличение прибыли всегда являлось одной из главных целей успешного бизнесмена. Она считается важнейшим оценочным обобщающим показателем деятельности определенной компании.

Указанное понятие включает в себя следующие основные компоненты:

• Прибыль от реализации имущества и продажи материальных ценностей.
• Средства, которые были получены от дополнительной (неосновной) деятельности организации. Имеются в виду ценные бумаги, дивиденды, средства от сдачи недвижимости в аренду.
• Разница между средствами, которые были получены от реализации определенного товара и его настоящей стоимостью.

Если было выявлено, что прибыль предприятия равняется нулю, издержки можно считать результатом подобной хозяйственной деятельности. Предельный показатель этого понятия можно получить при продаже дополнительного экземпляра товара.

Выделяют несколько главных функций прибыли предприятия:

• Предоставляет денежные средства на развитие компании.
• Формирует налоги на прибыль коммерческих предприятий.
• Показывает конечный экономический результат деятельности обычного предприятия.

Для продуктивного управления прибылью эксперты рекомендуют учитывать ее предельный показатель, на который нужно ориентироваться. Некоторые руководители фирм активно практикуют понижение ценовой политики. Но таким не следует усугублять. При большом спросе на товар рентабельность предприятия в целом может катастрофически понизиться.

Эксперты советуют предлагать своим клиентам недорогие аналоги товаров и услуг, которые считаются наиболее востребованными. Подобные меры помогут сохранить привлекательность продукции и нормальную ценовую категорию.

Этот финансовый показатель имеет несколько классификаций. По результату хозяйственной деятельности:

• Минимально допустимая и максимально возможная , которая бывает при минимальных затратах и максимальной прибыли.
• Нормативная – это стандартный минимальный показатель, предусмотренный предприятием.
• Недополученная – убыток, который образовался из-за того, что один из участников сделки нарушил свои обязательства.

Прибыль может облагаться и не облагаться налогом. Она дифференцируется на экономическую и бухгалтерскую в зависимости от издержек. Первая представляет собой разницу между бухгалтерской прибылью и дополнительными, вынужденными расходами.

Что касается второго варианта, то он позиционируется, как разница между возникающими издержками и доходами предприятия.

Валовая прибыль представляет собой разницу между суммарным доходом конкретной организации и суммой затрат. Чистую прибыль можно рассчитать путем вычета из валовой прибыли всех сопутствующих расходов.

О прибыли EBIT и EBITDA

Это еще два вида прибыли, на которых следует отдельно акцентировать внимание.

Прибыль EBIT позиционируется, как промежуточная величина между валовым и чистым показателями. Некоторые считают, что это операционная прибыль и заблуждаются. В данное понятие также может входить и неоперационная прибыль. Сумма прибыли EBIT может быть рассчитана, исходя из суммы прибыли и убытков до уплаты налоговых взносов. Этот показатель должен быть положительным.

Значение прибыли напрямую зависит от показателя амортизации и способа его начисления.

EBITDA – это сумма прибыли до выплаты процентов, амортизации и налогов, демонстрирующая только приход денежных средств. Этот аналитический показатель рассчитывается на основании финансовой отчетности той или иной организации и является главным показателем того, насколько в целом прибыльна деятельность фирмы вне зависимости от различных задолженностей и методов начисления износа.

Определив EBITDA, можно произвести расчет долговой нагрузки организации. Для этого на номинальную прибыль делят показатели задолженностей.

Указанные значения EBIT и EBITDA сводятся к одному – «приведению к общему знаменателю» экономических показателей организаций из разных стран. Налоговые системы различных государств не похожи друг на друга. Это означает, что ставки налога на прибыль тоже не будут равнозначными. Введение в бухгалтерскую практику прибыли EBIT и EBITDA позволяет исправить такую ситуацию.

Эксперты в экономической сфере имеют обобщенную точку зрения на получение максимальной прибыли конкретной фирмой. Необходимо уравнивать предельную выручку с предельными издержками. В таком случае прибыль предприятия должна быть максимальной. Но все же это индивидуально для разных организаций.

Мало кто из обычных людей сможет ответить на вопрос о том, чем отличается доход от прибыли. Оба понятия означают приход денежных средств и возможность их инвестирования в дальнейшем. А как соотносятся эти показатели с выручкой - тоже загадка для неподкованного в экономических вопросах читателя. Однако эту оплошность легко устранить, достаточно просто разобраться с терминологией.

Что подразумевается под термином "выручка"

Первая представляет собой разницу между выручкой и бухгалтерскими (то есть явными, калькулируемыми) затратами.

Принимая во внимание экономические затраты, включающие неявные издержки, связанные с альтернативой в условиях ограниченных ресурсов, то речь уже пойдет об экономической прибыли: выручка минус экономические затраты.

Рассмотрим пример. Так как руководитель предприятия по пассажирским перевозкам в свое время выбрал путь предпринимателя, а не путь наемного работника со сбережениями в банке, то у него образовались альтернативные экономические издержки, например, такие:

• сбережения на банковском счете, которые были вложены в развитие бизнеса - 60 т.р.
• недополученный процент от пребывания денег в банке - 6 т.р.
• потерянная заработная плата от работы по найму в год - 180 т.р.

Получается, что годовая прибыль в размере 240 т.р., посчитанная нами ранее, должна быть уменьшена на сумму экономических издержек:

240 т.р. - (180 т.р.+60т.р.+6т.р.) = -6 т.р.

Данный бизнес для предпринимателя не окупится за год. Если бухгалтер предприятия поздравит руководителя с годовой прибылью, то сам предприниматель оценит результативность бизнеса, как удовлетворительную.

Резюме

Подведем итог и ответим на вопрос о том, чем отличается доход от прибыли, в чем разница между ними и выручкой, выделив основные моменты тезисно:

• Выручка и доход - всегда положительные экономические показатели. Прибыль может быть положительной (предприятие прибыльное), отрицательной (предприятие убыточное) и равной нулю (предприятие находится в точке безубыточности).
• Доход включает в себя прибыль, а также затраты на оплату труда работников предприятия и социальную составляющую внутренней политики.
• Прибыль - это расчетный показатель. Она может учитывать неявные экономические издержки. Доход же всегда можно посчитать и ввести в бухгалтерский баланс.
• Еще чем отличается доход от прибыли, так это законодательной привязкой: коммерческие предприятия работают для достижения прибыли, некоммерческие предприятия прибыль вообще не должны получать, а муниципальные могут быть прибыльными, но субсидирование предполагает только достижение безубыточности. Доход могут получать все предприятия.

Таким образом, раскрытие маленьких терминологических нюансов доходной части деятельности предприятий позволит читателям стать более подкованными в экономических вопросах.

Понятия чистого дохода и прибыли тождественны, тогда как в русском - между ними существует ряд отличий. Понятие чистого дохода более широкое, чем чистая прибыль.

Чистый доход от продаж рассчитывается как валовый доход от продаж за вычетом стоимости возвращенных товаров и скидок.
Применительно к частному лицу чистый доход - это доход после вычета налогов, удержаний и кредитов.

Прибыль - это целевой ориентир работы компании, который стимулирует ее дальнейшую деятельность, это часть годового дохода или выручки, которая остается после возмещения затрат на производство и сбыт продукции. Различают валовую, чистую и маржинальную прибыль.

Валовая прибыль формируется за счет трех источников, среди них:

Прибыль от реализации продукции, которая рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции (без НДС и акцизов) и ее себестоимостью;

Прибыль от реализации материальных ценностей - разница между ценой продажи и затратами на их приобретение;

Внереализационная прибыль (доходы от ценных бумаг, долевого участия, сдачи имущества в аренду).

Чистая прибыль - это прибыль компании до выплаты дивидендов. Она рассчитывается как разница между совокупными доходами компании и расходами (например, себестоимость товаров), которые она понесла в ходе своей деятельности, далее из этого показателя вычитаются амортизация, налоги, пени, выплаты по кредитам. Чистую прибыль можно найти в отчете о прибылях и убытках. Она является ключевым показателем эффективности компании, а также используется для определения прибыли на акцию.

Маржинальная прибыль определяется как положительная разница между чистым доходом от продаж и себестоимостью реализованной продукции или услуги.

Стоит также отличать бухгалтерскую и экономическую прибыль. Если в бухгалтерской учитываются только допустимые законодательство расходы, то в экономической также прочие неформальные расходы предпринимателя (например, коррупционные, дополнительные премии работникам).

Таким образом, чистая прибыль всегда меньше чистого дохода.

Понятие годового дохода

Годовой доход - более широкое понятие, чем чистый доход. По своей сути он близок к понятию годовой выручки. Она представляет из себя количество денег, получаемых компанией за счет продажи товаров и услуг своим клиентам за год. Выручка всегда больше чистой прибыли, т.к. включает в себя все издержки, понесенные компанией в процессе производства и продажи.

Источниками получения годового дохода может быть выручка от продаж товаров или оказания услуг, от инвестиционной или финансовой деятельности. Определяющее значение принадлежит доходу, полученному от основной деятельности, т.к. именно он определяет смысл существования предприятия.

Величина годового дохода зависит от эффективности проводимой компанией ассортиментной, сбытовой, ценовой и маркетинговой политики.

Доход, за вычетом налогов, может быть использован в целях потребления и инвестирования. Фонд потребления направляется на оплату труда и прочие выплаты. Фонд инвестирования служит источником развития компании и диверсификации ее деятельности.

Чистая прибыль и чистый доход – два, на первый взгляд, одинаковых понятия. Все тонкости терминов детально изучены экономистами, благодаря штудированию огромного количества специальной литературы. Но и обычному человеку не помешает знать хотя бы в общих чертах, в чем принципиальные различия понятий, тем более, если на горизонте открытие собственного бизнеса. Судить о рентабельности дела сложно, если принимать доход и прибыль, как взаимозаменяющие друг друга синонимы.

Отличительные особенности понятий чистой прибыли и дохода

В качестве чистой прибыли считают остаток после всех операций за конкретный промежуток времени , иными словами, финансовые средства после вычета различных производственных затрат, налогов, возможных штрафов, кредитных процентов и так далее. Она является источником для создания резервных фондов и отчислений на производственные процессы.

Стабильный рост прибыли благотворно сказывается на капиталообороте. Это и есть итоговый показатель эффективности работы компании или предприятия, который отражается в бухгалтерском отчете, и влияет на количество выигрыша собственников. Прибыль классифицируют:

1. По издержкам обращения (экономическая, бухгалтерская).
2. По итогам деятельности предприятия (нормативная, недополученная, максимально возможная).
3. В зависимости от налогообложения (облагаемая и необлагаемая).

Чистым доходом называют абсолютно все денежные, материальные средства, поступающие на счет физического, юридического лица, учреждения или государства за определенный период времени. Доход формирует сумма в результате торговли, реализации продукции, услуг и основной деятельности. Величина дохода зависит от стоимости продукта и ситуации на рынке сбыта в целом. Сумма после оплаты налогов распределяется на:

1. Доход, образованный в результате инвестиционных операций.
2. Затраты на заработную плату сотрудников.
3. Взносы по страховке.

Элементарный пример определения чистой прибыли и дохода

Формулы для вычисления рассматриваемых величин в общем виде выглядят довольно просто:

• Чистый доход=Вся выручка за конкретное время.
• Чистая прибыль=Чистый доход-все затраты на производство,сбыт за конкретное время.

Таким образом, чистая прибыль – это разница между чистым доходом и всевозможными расходами. Для большей наглядности можно привести простой пример. Для открытия небольшого продуктового магазина арендуется некоторое помещение. В течение первого месяца в кассу поступило 700 тыс. руб. – это и есть чистый доход. Но говорить о рентабельности и окупаемости пока рано. Необходимо понимать, из полученных денег последуют приблизительно такие вычеты:

1. Оплата налогов.
2. Стоимость аренды помещения.
3. Коммунальные услуги (например, электроэнергия, водоснабжение).
4. Заработная плата персонала.
5. Транспортные расходы.
6. Закупка товара на следующий месяц.
7. Оплата процентов за пользование кредитными средствами (если владельцу они требовались для открытия своего дела).
8. Реклама продукции и магазина.

Кроме перечисленных выше, возможны и другие виды расходов. После проведения соответствующих расчетов подводятся итоги:
При вычете из 700 тыс. руб . не остается ничего, а для выполнения всех платежей частному предпринимателю приходится воспользоваться личными сбережениями. Сложившаяся ситуация говорит только о том, что бизнес убыточный. Следует рассмотреть вариант о его закрытии.

Возможен вариант, когда после всех вычетов ничего не остается, но и использовать дополнительные средства извне не нужно. Получаем нулевую прибыль. Такая ситуация говорит о том, что предприниматель достиг точки безубыточности. Предельная прибыль возможна вследствие продажи дополнительного товара. Но хорошие показатели в данном случае не всегда говорят о высокой прибыли в действительности. Кроме того, в случае снижения цены на ассортимент товаров подрывается рентабельность бизнеса в целом. Практиковать такой прием следует кратковременно и не на всю продукцию.

Наиболее благоприятный исход, если после необходимых отчислений и затрат, остается еще некоторая сумма, например 200-300 тыс. руб. Собственник в дальнейшем вкладывает ее в развитие и расширение магазина или тратит, как посчитает необходимым. Наличие в результате деятельности чистой прибыли, ее величина говорят о рентабельности дела.

В заключение стоит отметить, чистая прибыль значительно меньше дохода. В практике частного предпринимательства всегда является решающим показателем и имеет большее значение. Стабильно растущая прибыль – то, к чему необходимо стремиться в практике частного предпринимательства.

Некоторые из тех людей, которые хотят открыть свой бизнес, совсем не разбираются в основах экономической теории. Прибыль, выручка, доход... Звучит похоже. Однако это не одно и то же. Если вы - начинающий предприниматель, вам просто необходимо знать, чем отличается доход от прибыли и выручки. А иногда даже бывалые предприниматели путают эти термины.

Что есть выручка?

Выручка - это все материальные ценности, полученные физическим или юридическим лицом в результате осуществления предпринимательской деятельности за определенный период: от реализации товаров, предоставления услуг, выполнения работ. Большинство людей думают, что выручка - это все, что поступило в кассу. Это не совсем так. Действительно, при продажах в розницу обычно так и происходит: товар оплачивается незамедлительно после его получения покупателем. Но совсем другое дело, если мы говорим о взаиморасчетах между предприятиями-контрагентами. В данном случае разница между получением товара покупателем и оплатой товара может быть значительной. Поэтому важно знать, что обычно выручка в таких случаях определяется на момент отгрузки товара (оказания услуги и т.д.), независимо от того, оплачен ли этот товар.

В чем сущность дохода?

Доход - это разница между себестоимостью товаров и выручкой от их реализации. Однако это касается только товаров. Обычно считают, что так как при оказании услуг затрат на материалы не производится, то доход равен выручке.

Прибыль - это величина, отражающая разницу между доходом и затратами на его получение. Именно прибыль является конечным и желанным результатом деятельности любого предпринимателя.

Доход и выручка - это всегда величины положительные. А прибыль может быть не только положительной, но и отрицательной. Ведь может случиться так, что все издержки (затраты) предпринимательской деятельности выше, чем полученный доход.

Прибыль бывает двух видов: валовая и чистая. Валовая - это такая прибыль, которая остается в результате суммирования всех доходов и вычета расходов, которые связаны с получаемым доходом (например, если доходы получены от продажи товара, то расходом будет себестоимость этого товара).

Чистая прибыль остается после вычета из дохода абсолютно всех расходов предприятия. В качестве таковых могут выступать:

• Налоги;
• Различные штрафы;
• Уплата кредита;
• Расходы на оплату аренды офиса и тому подобные расходы.

Разумеется, все показатели берутся за определенный период.

Существует два способа определения рассматриваемых показателей.

Первый метод - «по отгрузке» (или же метод начисления), означает, что выручка (доход, расход) определяются на момент передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг (причем это не зависит от их фактической оплаты). Обычно используется именно этот метод.

Второй метод - «по оплате» (или же кассовый метод), означает, что выручка, доход или расход организации определятся в момент фактической оплаты работ, услуг, товаров.

Как правило, такой метод используют в небольших организациях с наличным расчетом. Например, в магазинах розничной торговли, где передача товара почти совпадает с его оплатой.

Второй метод имеет ряд недостатков. Среди них можно назвать, например, отсутствие возможности полного контроля дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку ведется учет поступления денежных средств, но не ведется учет проданных товаров, оказанных услуг, выполненных работ.