Уменьшение налога по енвд в году. Порядок уменьшения енвд на сумму обязательных страховых взносов

ЕНВД регулируется главой 26.3 Налогового кодекса. Данный налог платят компании, которые ведут определенные виды деятельности, перечисленные в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Единый налог на вмененный доход вводят на своей территории местные власти. C 1 января 2013 года применение ЕНВД стало добровольным. Это означает, что перейти на уплату «вмененного» налога фирмы и предприниматели могут по собственному желанию. Компании, которые переведены на ЕНВД, перестают платить: налог на прибыль для фирм (НДФЛ для индивидуальных предпринимателей), НДС (кроме таможенного), налог на имущество.

Само по себе применение единого налога выгодно для компании, так как его размер не зависит от выручки фирмы, ее доходы могут быть сколь угодно велики, а налог останется прежним. Это выгодно еще и тем, что компания может заранее спрогнозировать, сколько средств ей нужно заплатить в виде налогов, если, конечно, физические показатели останутся без изменений.

Может показаться, что в режиме ЕНВД сэкономить на едином налоге не представляется возможным, так как он не зависит ни от выручки, ни от расходов фирмы. Однако существуют способы, которые помогут сэкономить на ЕНВД, уйти или остаться на данном режиме по желанию фирмы.

Экономим c помощью вычетов страховых взносов

При расчете ЕНВД выручка и расходы значения не имеют (ст. 346.29 НК РФ). При этом Налоговый кодекс разрешает уменьшить сумму единого налога на:

• сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование работников, в том числе взносов «по травме»;
• сумму взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных предпринимателями за свое страхование;
• сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
• платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым со страховыми компаниями в пользу работников.

«Вмененный» налог не может быть уменьшен более чем на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, единый налог фирмы считают поквартально. Если за квартал фирма заплатит взносов, больничных пособий и страховых платежей меньше, чем 50% суммы единого налога, то придется отдать государству больше денег. А если больше, чем половина налога, то на это превышение единый налог уменьшить вы не сможете. В свою очередь, сумма страховых взносов зависит от заработной платы сотрудников.

Проведем расчет на примере розничной торговой фирмы. Определим примерную сумму единого налога, который вы заплатите за квартал. Для расчета возьмем величину физического показателя - площадь торгового зала – за предыдущие три месяца.

Пример

ЗАО «Актив» торгует в розницу хозяйственными товарами в магазине. Площадь торгового зала равна 150 кв. м. Магазин переведен на уплату ЕНВД.

Размер «вмененного» налога рассчитывают по формуле:

Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2 × 5% × 3 мес. = ЕНВД,

где К1 и К2 – корректирующие коэффициенты. Для упрощения примера установим их равными 1.

Базовая доходность для розничной торговли равна 1800 руб.

Тогда сумма ЕНВД составит:

1800 руб. × 150 кв. м × 1 × 1 × 15% × 3 мес. = 121 500 руб.

«Актив» может уменьшить налог на страховые взносы во внебюджетные фонды. Для упрощения примера больничные пособия и страховые платежи учитывать не будем. Допустим, совокупный тариф этих страховых взносов (включая взносы по «травме») составляет 30,2%. Сумма взносов не должна превышать 60 750 руб. за квартал (121 500 руб. × 50%). Это значит, что фонд оплаты труда за месяц у «Актива» должен составить не более в 67 053 руб. (60 750 руб. : 3 мес. : 30,2%). Если предположить, что в фирме работают 5 человек, то их средняя зарплата может составлять около 13 410 руб. (67 053 руб. : 5 чел.).

Если изменится физический показатель, то с помощью увеличения или уменьшения выплат сотрудникам вы сможете корректировать размер страховых взносов в нужную сторону.

Разделение или объединение деятельности

Рассмотрим, как работает этот способ, на примере компании, которая оказывает услуги по ремонту автомобилей.

Компания ведет предпринимательскую деятельность в регионе, где не введен вмененный режим по услугам автосервиса. При этом под ЕНВД подпадает розничная торговля. В этой ситуации фирма может разделить свою деятельность на два вида: оказание услуг по ремонту и продажа автозапчастей в розницу, и частично перейти на более выгодный режим. Однако, чтобы это сделать, компания должна в актах выполнения работ выделять стоимость запасных частей отдельно с учетом торговой наценки. В такой ситуации материалы в бухучете станут товарами. Таким образом, если компания реализует автозапчасти по договорам розничной купли-продажи, она может применять ЕНВД.

Может возникнуть и обратная ситуация, когда компании станет невыгодно применять ЕНВД. Чтобы вновь объединить два вида деятельности, фирма должна включать в общую цену стоимость автозапчастей.

Пример

ЗАО «Актив» ремонтирует автомобили. Компания посчитала, что ей будет выгодно, если она частично переведет свой бизнес на уплату ЕНВД. Для этого она его разделила на ремонтные работы и продажу автозапчастей. При этом компания реализует автозапчасти на основании договоров розничной купли-продажи. Раньше «Актив» в актах выполнения работ указывал общую стоимость услуги с учетом использованных материалов:

35 000 руб. – общая стоимость ремонтных работ.

Теперь компания указывает стоимость автозапчастей в заказ-нарядах отдельной строкой:

• 20 000 руб. – стоимость ремонтных работ;
• 15 000 руб. – стоимость автозапчастей (с учетом наценки).

Важно заключить именно договор розничной купли-продажи запчастей, как указано в письме Минфина. Так как если вы оформите договор на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и выделите стоимость автозапчастей в заказ-нарядах отдельной строкой, это не будет розничной торговлей. Вот судебное решение, которое подтверждает такую позицию.

Пример

Налоговая инспекция провела выездную проверку. Ее результатом стало доначисление НДС, а также требование уплатить пени и штрафы. Основанием послужило то, что предприниматель неправильно применил вычеты при исчислении НДС, а также занизил налоговую базу в результате неполного отражения выручки от реализации.

Коммерсант с этим не согласился и обратился в суд. Однако арбитры его не поддержали.

Судом было установлено, что в заказ-нарядах стоимость запасных частей выделялась отдельной строкой. А расходы по ремонту отражались в актах выполненных работ с учетом стоимости автозапчастей.

Кроме того, на основании встречных проверок суд установил, что заказчики получали счета-фактуры по договорам на оказание услуг по обслуживанию автомобилей.

Суд пришел к выводу, что предприниматель реализовывал автозапчасти по договорам на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию, что не является розничной торговлей (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 5 июня 2007 г. № ФО4-3633/2007 (34968-А27-32)).

Приостановка деятельности компании

Компания может не платить единый налог, если деятельность приостановлена. Однако некоторые контролеры с этим не согласны. Они считают так: поскольку освобождение от уплаты налога в случае приостановки деятельности в Налоговом кодексе прямо не предусмотрено, фирма должна продолжать платить вмененный налог. Их мнение поддерживают и некоторые судьи (например, постановление ФАС Поволжского округа от 16 марта 2006 г. № А55-11571/2005-10).

Однако есть основания, чтобы не платить ЕНВД. Некоторые суды не согласны с налоговиками.

Пример

Налоговая инспекция провела выездную проверку. Ее результатом стало доначисление единого налога, а также требование уплатить пени и штрафы. Основанием послужило то, что предприниматель не уведомил инспекцию о прекращении деятельности, переведенной на ЕНВД. Значит, деятельность нельзя признать приостановленной, и предприниматель должен уплачивать ЕНВД и представлять декларации.

Коммерсант с этим не согласился и обратился в суд. Арбитры его поддержали. Судьи признали решение контролеров о доначислении налога и требование уплатить пени и штрафы неправомерным. Свое решение они обосновали тем, что в III–IV квартале предприниматель фактически не вел деятельность. Это подтверждено договором аренды помещения, приказами о демонтаже, перемещении основных средств и другими документами. Суд также указал, что обязанность исчислять и платить ЕНВД в бюджет возникает только в случае фактического ведения предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода (постановление ФАС Центрального округа от 5 марта 2008 г. № А48-2581/07-13).

Таким образом, компаниям и предпринимателям, чтобы избежать споров и судебных разбирательств с налоговой инспекцией, можно посоветовать заранее предупредить налоговиков об основаниях приостановки деятельности. Причинами приостановки может быть начало реконструкции, ремонта оборудования, даже отсутствие электричества и т. п. Однако объяснять приостановку деятельности отсутствием клиентов или сырья не следует. В этом случае риск притязаний налоговиков значительно возрастет. Скорее всего, они потребуют доплатить единый налог, а также пени и штрафы.

Каждый второй пользователь Бератора уже пользуется разделом «Экономим на налогах » и применяет знания в работе. Не теряйте время, узнавайте больше о минимизации транспортного и имущественного налогов , а также страховых взносов на травматизм .

Воспользуйтесь профессиональной бухгалтерской энциклопедией Бератор и на деле убедитесь в её необходимости. Подробнее на сайте

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД - это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В 2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму . Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД - это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

• если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
• если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

• постоянной - за полный 2018 год это 32 385 рублей;
• переменной - дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ - базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина - 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 - 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 - 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 - 35 599 <0). Итого, предприниматель заплатит в бюджет всего ((23 301 * 3) = 69 903 + 35 599 = 105 502 рубля или на 12 299 рублей больше, чем при поквартальной уплате взносов.

Если вы не знали о возможности уменьшать рассчитанный квартальный налог и оставили уплату взносов на конец года одной суммой, то можно частично снизить свои потери. Дело в том, что до конца текущего года надо обязательно заплатить только фиксированную сумму взносов (в 2018 году это 32 385 рублей). А дополнительный взнос в 1% можно вносить до 1 июля следующего года. То есть, если заплатить его до конца июня, то можно уменьшить квартальный налог, который начислен за 1 или 2квартал 2019 года.

Как уменьшить квартальный налог, если работники есть

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками происходит по другому принципу - независимо от того, сколько уплачено взносов, рассчитанный налог можно снизить не более, чем на 50%.

Пример

Предположим, наш предприниматель из примера выше взял на работу одного продавца и оформил его по трудовому договору. Напомним, что физическим показателем для при расчёте налога для розничной торговли является торговая площадь в кв. метрах. Учитывая, что площадь магазина не изменилась, сумма налога в квартал останется такой же - 22 428 рублей.

Что касается взносов, то к сумме выплат за себя (8 900 рублей в квартал) добавились ещё взносы за работника. Наёмный продавец работает неполное время, в месяц предприниматель платит ему 10 000 рублей зарплаты. Общий тариф взносов за работника составит 30,2%, т.е. 9 060 рублей в квартал. Таким образом, всего страховых взносов в квартале было уплачено 17 960 рубля.

Как в этом случае уменьшается рассчитанный квартальный налог? Если отнять взносы из суммы налога, то получим 23 301 - 17 960 = 5 341 рубль. Однако при наличии работников налоговый платёж можно уменьшать не более, чем наполовину. То есть, выплата в бюджет не может быть меньше, чем 23 301/2 = 11 651 рубль в квартал.

Считаем, сколько всего налогов и взносов при таких доходах и наличии одного работника предприниматель заплатит в бюджет:

• взносы за себя - 35 599;
• взносы за работника - 36 240;
• налог за год - 46 604.

Всего 118 443 рублей или на 25 240 рублей больше, чем если бы предприниматель работал самостоятельно.

Организации в целях расчёта налога на вменённый доход приравниваются к ИП с работниками, при этом учредители сами за себя страховые взносы не платят. Соответственно, для ООО на ЕНВД позволяется уменьшать начисленные налоговые платежи только за счёт взносов, уплаченных за работников, и не более, чем на 50%.

Если вы ещё стоите перед выбором системы налогообложения или у вас возникли вопросы по расчёту налогов для своего конкретного случая, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Налоговое законодательство в России предоставляет плательщикам на выбор несколько систем налогообложения. Можно выбрать одну из предоставляемого перечня или использовать несколько порядков взыскания и уплаты пошлин и сборов. Выбор всегда остаётся за налогоплательщиком.

ЕНВД – это один из самых распространённых и часто применяемых режимов взимания налогов у индивидуальных предпринимателей. Если бизнес частного лица входит в перечень деятельности, к которой законодательством разрешено применять данную систему налогообложения, то её и выбирают ИП при начале своей деятельности.

Применение этого режима налогообложения, а также сроки уплаты и необходимую документацию регламентирует налоговый кодекс, а именно статья 26. В ней чётко приписаны все правила и нормы, связанные с ЕНВД.

Общие сведения о ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вменённый доход, именуется в народе как «вменёнка». Отличительной особенностью этой системы является тот факт, что налоговая база не зависит от размера полученной прибыли. Она определяется исходя из вида деятельности, которой занимается бизнесмен.

Подробнее про особенности применения ЕНВД можно посмотреть по . В этом разделе мы рассмотрим общие сведения.

Налоговая база

Предпринимателю «вменяется» сумма, которая будет облагаться пошлиной. Величина налоговой базы зависит от вида деятельности и от физических показателей, таких как площадь или количество сотрудников. Кроме этого применяются повышающие коэффициенты, значение которых зависит от экономической ситуации в стране. Размер первого коэффициента ежегодно устанавливается государством, размер второго устанавливают местные власти в каждом регионе.

Сроки

Плательщики обязаны производить перечисления данного налога в надзорный орган каждый квартал. Перечисление средств должны производиться в срок до 25 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом.

Особенности применения режима

Находясь на ЕВНД предприниматель освобождает от уплаты некоторых налогов, а именно:

• налога на доходы ФЛ;
• налога на имущество, которое эксплуатируется в ходе предпринимательской деятельности;
• НДС, за исключением товаров, которые ввозятся в нашу страну из заграницы.

Расчёт налога и пример расчёта

Находясь на этом налоговом режиме предпринимателю не нужно вести учёт всех доходов и расходов, которые возникают в процессе ведения бизнеса, поскольку прибыль не формирует налоговую базу, а она формируется так:

Величина вменённого дохода = размер базового дохода * физический показатель

Базовый доход – это величина постоянная. Она зависит от рода деятельности, которой занимается частный предприниматель. Таблица с размерами потенциального дохода и видами деятельности представлена в налоговом кодексе. Там также представлены физические показатели, которые участвуют в формировании налоговой базы.

После вычисления величины вменённого дохода можно с лёгкостью вычислить стоимость налога, который необходимо будет уплатить ИП. ЕНВД рассчитывается по такой формуле:

ЕНВД = Вменённый доход * Повышающий коэффициент №1 * Повышающий коэффициент №2 * процентную ставку

Повышающий коэффициент №1 – показатель этого значения ежегодно устанавливает государство. Он зависит от роста цен в данный период и общей экономической ситуации в стране.

Повышающий коэффициент №2 – этот показатель устанавливают местные власти. В каждом регионе это значение имеет свой размер. Чтобы узнать точное значение необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы.

ВАЖНО: Процентная ставка фиксирована и составляет 15%.

Для большей наглядности и понятности произведём расчёт суммы налога на конкретном примере:

ИП Серов занимается розничной торговлей канцтоварами. Площадь торговой точки составляет 90 м². Именно этот показатель участвует в расчёте вменённого дохода. Он рассчитывается так:

Вменённый доход = 1 800 рублей * 90 м² = 162 000 рублей.

1 800 рублей – это показатель базового дохода для предприятий розничной торговли.

Для расчёта налога необходимо знать величину повышающих коэффициентов. Будем считать, что повышающий показатель №1 составляет 1,5, а показатель №2 равен 0,09. Исходя из этих данных расчёт пошлины будет выглядеть так:

ЕНВД = 162 000 рублей * 1,5 * 0,09 * 15% = 3 280,5 рублей.

За квартал предпринимателю придётся заплатить:

3 280,5 рублей * 3 = 9 841,5 рублей.

Уменьшение ЕНВД на сумму взносов

ИП, который осуществляет предпринимательскую деятельность и своевременно уплачивает все пошлины и сборы, может уменьшить стоимость налога за счёт выплаченных обязательных взносов в государственные фонды. Бизнесмен обязан вносить денежные отчисления в фонд медицинского и пенсионного страхования.

Пример

Стоит запомнить, что уменьшить размер взносов в налоговую службу можно не более, чем в половину. На практике это выглядит так:

ИП Смирнов обязан уплатить в бюджет за один квартал сумму в размере 9 841,5 рублей. За рассматриваемый период в социальные фонды предприниматель перечислил 4 250 рублей. На это значение он имеет право уменьшить величину пошлины, поскольку она меньше половины налогового сбора.

В том случае, если предпринимателю необходимо уплатить пошлину в сумме 20 000 рублей, а сумма взносов за квартал составила 15 000 рублей, уменьшить налог можно будет только на 10 000 рублей.

Процедура уменьшения суммы ЕНВД зависит от того, использует ли ИП труд наёмных работников или работает сам. Выше рассмотрен пример расчёта вычета, с которых производятся отчисления за работников. Если предприниматель на этот размер уменьшил налог, то вычесть страховые отчисления за себя самого уже нельзя.

В том случае, если у предпринимателя нет работников, то он может на всю сумму взносов за себя уменьшить размер уплачиваемой пошлины. Данные виды уменьшения ЕНВД представлены в общей таблице:

Например, если величина пошлины за квартал составляет 15 000 рублей, а количество взносов в государственные фонды равно 9 000 рублей, то именно на столько и будет уменьшен налог и ИП останется уплатить в налоговую службу только 6 000 рублей.

Необходимо запомнить, что размер налога можно уменьшить на ту величину страховых взносов, которая была уплачена за расчётный квартал. Если пошлина начислена за 3й квартал, то и уменьшать её можно только на произведённые отчисления за этот самый квартал.

Уменьшение ЕНВД за счёт физических показателей

На сумму налога прямым образом влияет показатель вменённого дохода, поскольку именно он является налоговой базой. Значит для того, чтобы уменьшить величину пошлины, необходимо снизить один из показателей, который участвует в расчёте налоговых отчислений.

Из всех значений предприниматель может самостоятельно уменьшить только физические показатели, к которым относится площадь торгового помещения и количество наёмных работников. Необходимо выяснить какой из них участвует в формировании налога и снизить его.

Уменьшение площади

В расчёт берется только торговая площадь, размер вспомогательных помещений не учитывается. Необходимо часть торговой точки занять под склад или подсобное помещение. Но сделать это нужно грамотно, чтобы не создать неудобств для покупателей и не уменьшить ассортимент.

После этого следует пригласить соответствующую инспекцию для определения новых размеров торговой площади. Все изменения в обязательном порядке должны быть документально зафиксированы. Они могут потребоваться, если у налоговой появятся вопросы, и они запросят пояснения к декларации по ЕНВД.

Уменьшение числа сотрудников

В том случае, если при расчёте величины налога используется количество работников, то необходимо его уменьшить и тогда снизится размер уплачиваемой пошлины. Самый крайний и радикальный метод – это увольнение, но можно обойтись и без него. Достаточно просто перевести часть сотрудников на другое юридическое лицо.

Можно не просто перевести работников на другое отчётное лицо, но и на другой вид деятельности. Эти манипуляции помогут предпринимателю значительно уменьшить сумму налога и сэкономить личные средства.

Уменьшение ЕНВД другими способами

Сократить сумму пошлины можно так:

1. Документально фиксировать любой простой и приостановление в работе торговой точки. Причин на это может быть масса, например, подготовка необходимой документации и иные подготовительные действия. Это поможет уменьшить повышающий коэффициент №2 на определённое значение, что повлечёт за собой снижение основной суммы.
2. Начать применять к бизнесу несколько налоговых режимов. Например, вместе с ЕНВД можно применять основную или упрощённую налоговую систему. Грамотный подход к этому вопросу поможет значительно сэкономить на налоговых отчислениях.

Заключение

Платить налоги обязаны все граждане страны, вне зависимости от вида деятельности и возраста. С работающего населения удерживают одни налоги, с предпринимателей и организаций другие. ИП, которые ведут бизнес в России, могут выбирать для себя подходящий и наиболее предпочтительный налоговый режим.

Применяя ЕНВД частник сталкивается с рядом трудностей, но есть и положительная сторона. К ней можно отнести тот факт, что размер налогового взноса можно значительно уменьшить, воспользовавшись одним из перечисленных способов.

Все эти варианты законны и ими может воспользоваться любой желающий. Сокращение суммы налоговых отчислений по ЕНВД значительно уменьшит строку расходов предпринимателя и поможет сохранить часть заработанных средств.

Есть два способа сэкономить на ЕНВД - уменьшить его на страховые взносы и уменьшить количество физических показателей, с которых считается налог. Других вариантов нет, потому что единый налог рассчитывается исходя из предполагаемого дохода, а фактические доходы и расходы на размер платежа никак не влияют.

Как сэкономить на ЕНВД за счет уменьшения торговой площади

Уменьшить количество физических показателей - значит сократить число работников, транспортных средств, квадратных метров торговой площади. Понятно, что сократить работников и транспортные средства это так себе экономия, ведь тогда и прибыль будет меньше. А вот если вы занимаетесь розничной торговлей, уменьшить квадратуру торговой площади вполне реально. Дело в том, что ЕНВД считают лишь с площади торгового зала. Вы можете отгородить часть площади и использовать ее, например, под склад, и тогда в расчете налога эта площадь участвовать не будет. Только нужно, чтобы такая планировка была официально закреплена в документах.

Как ИП уменьшить ЕНВД на сумму взносов

Если вы перешли на этот спецрежим в начале текущего года, имейте в виду, что взносы за прошлый год вычесть не получится. Тогда вы использовали другую систему налогообложения, а из ЕНВД можно вычитать только отчисления по вмененной деятельности.

Если у вас нет наемных работников, то вы можете вплоть до нуля снизить налог. Не забывайте правило: прежде чем вычитать взносы, их сначала нужно перечислить в бюджет.

Чтобы использовать вычет в полном размере, старайтесь делать страховые отчисления за себя равномерно каждый квартал.

Для чего это нужно?

По закону вы имеете право протянуть с фиксированными страховыми платежами хоть до 31 декабря, а потом разом заплатить всю сумму. Но тогда вычет вы сможете сделать только из ЕНВД за IV квартал. Если же налог окажется меньше, чем взносы, то их остаток сгорает. Перенести сумму, уменьшающую ЕНВД на следующий период вы уже не сможете.

То же самое будет, если вы перечислите всю сумму взносов в первом, втором или третьем квартале. Это не имеет значения, если сумма налога большая, а вот при небольшом размере ЕНВД равномерные ежеквартальные платежи позволят использовать вычет полностью. Подойдите к платежам с умом - и не придется дарить лишние деньги государству.

Когда есть наемные работники, то в уменьшение ЕНВД идут страховые отчисления и за них, но при этом сократить платеж можно не больше, чем на 50%.

Если где-то на просторах интернета вы прочитали, что ИП с сотрудники не могут включать в вычет взносы за себя, то не спешите расстраиваться. Это устаревшая информация, и с 2017 года таких ограничений уже нет.

Взносы, уменьшающие ЕНВД организаций

ООО могут включить в вычет:

• страховые отчисления за сотрудников;
• выплаты по больничным листам за счет работодателя. Исключение - если сотрудник ушел на больничный из-за производственной травмы или профзаболевания;
• платежи за работников по договорам добровольного страхования.

Как и ИП-работодатели, ООО могут сократить платеж только до 50%.

Можно ли уменьшить ЕНВД при совмещении его с другими режимами

Можно, но с учетом таких правил:

1. Из вмененного налога вычитаются взносы только за сотрудников, занятых на вмененной деятельности.

2. Если нет возможности разделить работников по видам деятельности, взносы за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме.

3. Фиксированные отчисления за себя тоже распределяются пропорционально доходам на разных режимах. Если, к примеру, в общем доходе предпринимателя выручка от деятельности на вмененке составила 30%, то 30% взносов вычитаются из вмененного налога, остальную часть относят к другому режиму.

Как оформить уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов

Вычет отражается в декларации.

Сумма отчислений за сотрудников указывается в строке 020 третьего раздела декларации, за себя - в строке 030. Затем эти суммы минусуются из рассчитанного налога в строке 010. Получившаяся разница - это сумма, которую нужно перечислить в бюджет за отчетный квартал.

Если у вас нет желания и времени с этим разбираться, воспользуйтесь нашим сервисом.

Интернет-бухгалтерия «Мое дело» произведет уменьшение налога ЕНВД автоматически и отразит это в соответствующих полях декларации. Просто зарегистрируйтесь - остальное сервис сделает сам.

В этой статье Вы узнаете:

• о налоговых вычетах на ЕНВД;
• правила уменьшения ЕНВД для организаций;
• правила уменьшения единого налога для коммерсантов с сотрудникам и без.

Организации и бизнесмены уплачивают единый налог с вмененного дохода, размер которого не зависит от фактических результатов деятельности. Иными словами, независимо от того, какой у хозяйствующего субъекта финансовый и/или налоговый результат по деятельности, ЕНВД рассчитывается по вмененному доходу, размер которого устанавливает Законодатель.

Величина вмененного дохода зависит от вида деятельности, по которой рассчитывается и уплачивается ЕНВД и от физических показателей, характеризующих такую деятельность (площадь, количество сотрудников и пр.).

Вместе с тем, при окончательном расчете ЕНВД его величина все же может быть уменьшена. На практике такую сумму уменьшения называют налоговым вычетом. Но в главной налоговом документе такие вычеты или расходы никак не именуются. В нормах Налогового кодекса РФ сказано лишь о том, что сумма налога может быть уменьшена.

«Налоговые вычеты» или суммы, уменьшающие ЕНВД

Итак, в статье 346.32 Налогового кодекса РФ установлено, что уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. При этом сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается на:

• суммы страховых взносов, уплаченных в том налоговом периоде (квартале), за который начислен единый налог;
• суммы расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. По общему правилу, за счет средств работодателя оплачивается первые три дня болезни сотрудника;
• суммы взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их заболевания. Этот вид расходов уменьшает ЕНВД если:

1. у страховых организаций, с которыми заключены договора, действуют лицензии;
2. предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности.

Указанные расходы могут уменьшать единый налог так же с учетом некоторых особенностей. По общему правилу, сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превышают пороговое значение, то перенести остаток неиспользованных расходов на следующий период нельзя. Для предпринимателей, работающих без наемных сотрудников свои правила. Об этом ниже.

Пример уменьшения ЕНВД за налоговый период

ООО «Восток», применяет ЕНВД. Во III квартале 2017 года имеет следующие показатели для окончательного расчета ЕНВД в уплате:

• сама сумму ЕНВД за III квартал - 76 000 руб.;
• уплаченные взносы на обязательное пенсионное (медицинское) социальное страхование и страхование от несчастных случаев - 45 000 руб.;
• больничные пособия за счет средств работодателя - 3 100 руб.

Предельная величина уменьшения ЕНВД за III квартал составляет 38 000 руб. (76 000 руб. × 50%).

Общая сумма расходов, уменьшающих ЕНВД составляет 48 100 руб. (45 000 руб. + 3 100 руб.) Эта сумма превышает предельную величину уменьшения на 10 100 (48 100 руб. > 38 000 руб.).

Поэтому ЕНВД за III квартал «Восток» уменьшит только на 38 000 руб.

Уменьшение ЕНВД организациями (ООО)

Для организаций действуют особые правила уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов. Организации могут уменьшить начисленный за налоговый период ЕНВД только на сумму тех страховых взносов, которые были уплачены в течение этого налогового периода. То есть на сумму взносов, уплаченных в бюджет с 1-го числа первого месяца налогового периода по последнее его число включительно.

Иными словами, если за соответствующий налоговый период взносы будут уплачены по окончании квартала (в т. ч. до подачи декларации по ЕНВД за этот квартал), то их уже надо учитывать в следующем периоде.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) с наемным персоналом

Предприниматели - работодатели должны использовать те же правила, что и организации. Помимо этого, с 01.01.2017 законодатель разрешил уменьшать ЕНВД и на взносы, уплаченные на собственное обязательное страхование (взносы «за себя»), но так же в пределах уплаченных сумм за налоговый период. Так же как и для организаций сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога.

Кстати, у коммерсантов с персоналом бывают неоднозначные ситуации. Например, все сотрудницы ИП - женщины находятся в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае учитывать страховые взносы можно по правилам для предпринимателей без сотрудников.

Уменьшение ЕНВД коммерсантами (ИП) без сотрудников

Предприниматели, работающие в одиночку уменьшают единый налог на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-ти процентное ограничение тут не действует.

Но в этом случае есть некоторые нюансы. Дело в том, что коммерсанты могут перечислить взносы за себя любым способам в течение года: это может быть помесячная, поквартальная уплата. Многие бизнесмены перечисляют взносы только одним платежом в конце года.

Если взносы перечисляются помесячно или поквартально, то предприниматель уменьшает единый налог за налоговый период на сумму фактически уплаченных взносов в этом налоговом периоде.

Если же вся сумма будет уплачена в начале календарного года или в середине или в конце, то уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором такая уплата состоялась. Поэтому если на весь уменьшить ЕНВД не удалось, то его остаток перенести нельзя.

Кстати, коммерсанты без персонала могут уменьшить ЕНВД за налоговый период на собственные взносы, которые уплачены вплоть до дня сдачи декларации.

Ведете два вида деятельности на ЕНВД с персоналом и без? Тогда ЕНВД по деятельности с персоналом, уменьшите не более чем на 50 процентов. А вот сумму ЕНВД по деятельности без персонала можно уменьшить только на фиксированный платеж предпринимателя «за себя». Но здесь так же придется использовать ограничение в 50 процентов. Вычесть из ЕНВД с бизнеса без персонала всю сумму фиксированных платежей без ограничений нельзя.

А вот порядок распределения платежей за себя по видами деятельности на ЕНВД коммерсант устанавливает самостоятельно в декларациях по ЕНВД.