Страховые взносы на усн. Порядок начисления страховых взносов

Все ИП должны уплачивать страховые взносы «за себя». Обязательная к уплате предпринимателями сумма таких ежегодных платежей называется фиксированной. Рассмотрим, какие взносы должны платить ИП, в каком размере, приведем примеры расчета и порядок уплаты таких взносов.

Какие взносы платит ИП

За самих себя предприниматели перечисляют два вида фиксированных взносов на обязательное страхование:

• «пенсионные» взносы в ПФР,
• на медстрахование в ФОМС.

Уплата взносов обязательна при любой системе налогообложения, причем неважно, есть ли у предпринимателя в отчетном году доход. Если ИП не ведет деятельность, взносы в ПФР и ФОМС все равно нужно уплачивать (письмо Минтруда РФ от 14.08.15 № 17-4/ООГ-1177). Предприниматель может быть одновременно работником по найму у другого работодателя, но это не значит, что ему не требуется перечислять страховые взносы «за себя».

Предприниматель может быть освобожден в определенные периоды от уплаты фиксированных взносов, не прекращая статуса ИП, но только если предпринимательская деятельность им при этом не велась (ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это документально подтвержденные периоды:

• армейской службы по призыву,
• ухода за детьми до полутора лет (но не более трех лет в сумме),
• время ухода за инвалидом или престарелым,
• период (до 5 лет), когда супруги военнослужащих-контрактников проживали вместе с ними в местностях, где невозможно трудоустроиться,
• период (до 5 лет) проживания за рубежом вместе с супругами-дипломатическими работниками.

Страховые взносы в ФСС ИП за себя платить не обязаны, но чтобы иметь возможность получать от Фонда соцстраха оплату больничных пособий, если возникнет такая необходимость, они могут перечислять взносы добровольно. Для этого нужно зарегистрироваться в отделении ФСС по месту жительства и уплатить ежегодный взнос, который в 2016 году равен 2158,99 рублей. Взносы на «травматизм» в ФСС ИП за себя не перечисляют.

Размер фиксированных платежей в 2016 году

На размер взносов «за себя» влияют два фактора: МРОТ на 1 января отчетного года, и годовой доход от предпринимательской деятельности.

МРОТ в 2016 году менялся два раза: на начало года он составлял 6204 рубля, а с 1 июля - 7500 рублей . Изменение МРОТ в июле никак не затронуло фиксированные взносы 2016 года, в течение всего года они считаются из суммы 6204 рубля.

Страховые взносы ИП рассчитываются по следующим тарифам:

• 26% - на пенсионное обязательное страхование, если доход предпринимателя за год не больше 300 000 рублей; с суммы дохода сверх лимита нужно доплатить еще 1% пенсионных взносов;
• 5,1% - на обязательное медстрахование, лимита по доходам здесь не предусмотрено.

• ИП на «упрощенке» учитывают доходы, согласно статье 346.15 НК РФ. При этом ИП, применяющие «доходный» УСН, ориентируются на сумму в строке 113 налоговой декларации по УСН, а «упрощенцы» с объектом «доходы за вычетом расходов» - на сумму по строке 213 декларации.
• На ЕНВД учитывается не фактический годовой доход предпринимателя, а вмененный, который считается согласно правилам статьи 346.29 НК РФ (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
• Определяя доход для уплаты ИП на ОСНО взноса «за себя» сверх лимита, сумма считается аналогично налоговой базе по НДФЛ, но берутся только доходы от предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ).
• ИП на патенте не берут во внимание фактическую выручку, а учитывают годовой доход, возможный к получению при ведении патентной деятельности (ст. 346.47 НК РФ).
• ИП, уплачивающие ЕСХН, доходы для расчета взноса ИП сверх лимита определяют согласно статье 346.5 НК РФ.

Доходы для расчета «сверхлимитного» взноса в ПФР на расходы не уменьшаются, это правило действует при любом налоговом режиме. Если ИП совмещает сразу несколько режимов, все доходы по ним нужно сложить.

Предприниматели без работников на ЕНВД, или упрощенцы «по доходам» , могут снизить начисленный налог за счет уплаченных в том же периоде страховых взносов «за себя». ИП-работодатели на «доходной» УСН могут зачесть только половину перечисленных за себя взносов. Для работодателей на ЕНВД зачет взносов «за себя» невозможен (п. 3.1 ст. 346.21; п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Как рассчитать взносы за ИП

Расчет взносов «за себя» ИП должны делать самостоятельно. Чтобы рассчитать страховые платежи ИП на 2016 год, нужно знать:

• размер МРОТ на 1 января 2016 года,
• период, за который будут рассчитываться взносы (календарный год или меньший период).

Расчет годовых взносов ИП делаем по следующим формулам:

Взнос в ПФР = МРОТ Х 26% Х 12 месяцев + 1% (сумма годового дохода – 300 000 рублей);

Взнос в ФОМС = МРОТ Х 5,1% Х 12 месяцев.

Рассчитаем фиксированныйразмер страховых взносов на 2016 год при доходе ИП до 300 000 рублей:

Взнос в ПФР = 6204 руб. Х 26% Х 12 месяцев = 19 356,48 руб.

Взнос в ФОМС = 6204 руб. Х 5,1% Х 12 месяцев = 3796,85 руб.

Общая сумма взносов, которую заплатит каждый ИП за 2016 год до превышения доходного лимита: 23 153,33 руб.

Размер взносов в ПФР ограничен, то есть предпринимателю не придется платить больше установленного предела, даже если его доход намного выше 300 000 рублей. Максимальные взносы в пенсионный фонд ИП не должны превышать 8-кратный размер годового фиксированного взноса, то есть 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. Х 8). Это значит, что со сверхлимитного дохода в ПФР можно перечислить не более 135 495,36 рублей.

Пример

ИП Синицын в 2016 году заработал 15 000 000 рублей. Он заплатил фиксированные взносы за 2016 год: в ПФР 19 356,48 рублей, и в ФОМС 3796,85 рублей. Сверхлимитный доход составил 14 700 000 рублей (15 000 000 руб. – 300 000 руб.). 1% от этой суммы равен:

14 700 000 руб. Х 1% = 147 000 руб.

Но дополнительно в ПФР ИП Синицын заплатит не всю эту сумму, а только 135 495,36 рублей. Общий взнос ИП Синицына в ПФР будет максимально возможным в 2016 году: 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Расчет фиксированного платежа за неполный год

Если физлицо получило статус ИП не с начала календарного года, либо предприниматель был исключен из ЕГРИП до того, как закончился год, фиксированные страховые взносы считаются только за время предпринимательской деятельности, причем:

• фиксированные платежи ИП начинают рассчитываться со дня, следующего за днем его госрегистрации (письмо Минтруда от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224);
• при прекращении деятельности, день исключения ИП из ЕГРИП в расчет взносов не включается (п. 4.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Если месяц отработан в качестве ИП не полностью, то расчет взносов делаем по количеству дней предпринимательской деятельности:

Фиксированный платеж = МРОТ Х тариф взноса: число календарных дней в месяце Х число дней в месяце, в которых велась деятельность ИП

Пример

День госрегистрации ИП Ласточкина – 1 февраля 2016 года. День прекращения деятельности Ласточкина в качестве ИП и исключения его из реестра – 15 декабря 2016 года. За этот период выручка предпринимателя Ласточкина составила 500 000 рублей. Рассчитаем для ИП фиксированный платеж 2016 года.

Взносы за февраль начисляем, начиная со 2 числа, т.к. день регистрации ИП не входит в расчет:

Взнос в ПФР за февраль = 6204 руб. Х 26% : 29 дней Х 28 дней = 1557,42 руб.

Взнос в ФОМС за февраль = 6204 руб. Х 5,1% : 29 дней Х 28 дней = 305,49 руб.

Следующие 9 месяцев отработаны ИП полностью:

Взнос в ПФР за март-ноябрь = 6204 руб. Х 26% Х 9 месяцев = 14 517,36 руб.

Взнос в ФОМС за март-ноябрь = 6204 руб. Х 5,1% Х 9 месяцев = 2847,64 руб.

Взнос в ПФР за декабрь = 6204 руб. Х 26% : 31день Х 14 дней = 739,74 руб.

Взнос в ФОМС за декабрь = 6204 руб. Х 5,1% : 31 день Х 14 дней = 142,89 руб.

Всего фиксированные взносы ИП за 2016 год составят:

В ПФР = 1557,42 руб. + 14517,36 руб. + 739,74 руб. = 16814,52 руб.

В ФОМС = 305,49 руб. + 2847,64 руб. + 142,89 руб. = 3296,02 руб.

Также Ласточкину придется заплатить допвзнос в ПФР с 200 000 рублей дохода:

Допвзнос в ПФР = (500 000 руб. – 300 000 руб.) Х 1% = 2000 руб.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Не позднее 31 декабря отчетного года надо уплатить фиксированные взносы в ПФР и ФОМС в общей сумме 23 153,33 рубля. В 2016 году 31 декабря - выходной день, поэтому взносы платятся не позднее 9 января 2017 года - в ближайший рабочий день. Эту сумму можно перечислять так, как удобно предпринимателю: единым платежом в любой день текущего года, либо по частям - ежеквартально, ежемесячно или как-то иначе.

Дополнительный пенсионный взнос для ИП, чей доход выше 300 000 рублей, можно рассчитать лишь по итогам года, поэтому крайний срок его уплаты более поздний – 1 апреля следующего года. В 2017 году 1 апреля – суббота, значит уплатить взнос надо 3 апреля 2017 года – это ближайший рабочий день.

Прекращая свою деятельность, предприниматель все страховые взносы «за себя» должен перечислить в течение 15 календарных дней после снятия с учета.

Как оплатить страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП в 2016 году перечисляются тремя платежными документами, так как для уплаты используются разные КБК:

1. фиксированный взнос на пенсионное страхование,

КБК 392 102 02140 06 1100 160;

1. дополнительный взнос в ПФР, если доход выше 300 000руб.,

КБК 392 102 02140 06 1200 160;

1. фиксированный взнос на медстрахование,

КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Уплата взносов в фонды для ИП возможна двумя способами:

• оформлением платежного поручения, когда деньги перечисляются с банковского расчетного счета ИП,
• квитанцией по форме «ПД-4сб налог», для оплаты взносов в отделениях Сбербанка. Как заполнить такую квитанцию, можно прочитать в нашей статье .

Обратите внимание: поскольку страховые взносы в 2017 году под свой контроль берет ФНС, реквизиты для перечисления фиксированных страховых взносов с 1 января 2017 года изменятся.

Страховые взносы в Фонды: Пенсионный, Медицинского страхования и Социального страхования исчисляются с заработной платы сотрудников фирмы. Для предпринимателей с работниками и не являющихся работодателями, установлен фиксированный размер взносов ПФР и ФФОМС.

Тарифы страховых взносов и база обложения

На данный момент основные ставки страховых взносов:

• ПФР – 22%
• ФФОМС – 5,1%
• ФСС – 2,9%
• НС (страхование от несчастных случаев) – устанавливается Фондом для каждого страхователя, в зависимости от класса опасности основного вида экономической деятельности.

Ранее выплаты в Пенсионный фонд по пенсионному страхованию делились на страховую и накопительную часть. Сейчас взносы нужно начислять только на страховую часть.

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудников по трудовым договорам: заработная плата, отпускные, премии, компенсации по заработной плате, доплаты. Также страховые взносы в ПФР нужно начислять на выплаты по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, лицензионным договорам. Данная категория выплат не облагается взносами в ФСС.

Напротив, не облагаются взносами: все виды социальных пособий, материальная помощь, льготные выплаты, пособия по безработице, денежное довольствие военнослужащих и т.д.

Учет страховых взносов в бухгалтерских проводках

Начисление страховых взносов отражается по кредиту . Для каждого вида страхования – свой субсчет. По дебету 69 счет корреспондирует со счетами затрат: 20, 44.

Проводки для начисления взносов:

1. Дебет 20 (…) Кредит 69.1 (ФСС) – начисление в Фонд социального страхования.
2. Дебет 20 (…) Кредит 69.2 (ПФР) – начисление Пенсионный фонд.
3. Дебет 20 (…) Кредит 69.3 (ФФОМС) – начисление в Фонд мед.страхования.
4. Дебет 20 (…) Кредит (НС) – начисление в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев.

За апрель была начислена заработная плата сотрудникам в общем размере 259 874 руб. Рассчитать и произвести отчисление в Фонды. Для страхования от несчастных случаев установлен тариф 0,2%.

• ФФОМС = 259 874 х 5,1% = 13 253,57

• ФСС = 259 874 х 2,9% = 7536,35

• НС = 259 874 х 0,2% = 519,75

Пример проводок по начислению и уплате страховых взносов

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП - теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП .

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте .

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем .

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. ().

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса - 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) - 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи

Каждый бизнесмен в статусе ИП обязан платить за себя страховые взносы. Эта обязанность возникает с момента регистрации ИП и не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от вида деятельности. Более того, платить должны даже те предприниматели, которые зарегистрированы в качестве ИП, но бизнес не ведут (за некоторыми исключениями, о которых расскажем ниже).

С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.

Как и когда платить? В каком размере? Как при этом сэкономить на налогах? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.

32 385 рублей - столько в общей сложности должен оплатить бизнесмен за один год пребывания в статусе ИП.

26 545 рублей - отчисления в ПФР;
. 5 840 рублей - отчисления в ФОМС.

В 2019 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.

Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.

Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.

Алгоритм расчета:

1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12.

В 2018 году сумма за полный месяц составляет:

На пенсионное страхование:
26 545 / 12 = 2 212,08 руб.;

На медицинское страхование:
5 840 / 12 = 486,67 руб.

Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.

2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП.

3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.

Взносы за 9 полных месяцев 2018 года в статусе ИП:

На ОПС:
2 212,08 х 9 = 19 908,72 руб.

На ОМС:
486,67 х 9 = 4 380,03 руб.

На ОПС:
2 212,08 / 31 х 17 = 1 213,08 руб.;

На ОМС:
486,67 / 31 х 17 = 266,88 руб.

Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2018 год:

На ОПС:
19 908,72 + 1 213,08 = 21 121,8 руб.

На ОМС:
4 380,03 + 266,88 = 4 646,91 руб.

Итого 25 768,71 руб.

До 31 декабря отчетного года. Если 31 декабря - это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий.

Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года - это оставлено на усмотрение предпринимателя. Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).

Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:

Во время прохождения военной службы;
. при уходе за ребенком до полутора лет;
. при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
. при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
. проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.

Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить. Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке.

Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.

Платить в ПФР 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей должны все предприниматели.

Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:

1. На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
2. На УСН 6% берут весь поступивший доход.
3. На УСН 15% тоже берут весь поступивший доход, не уменьшая его на расходы. Это вызывало много споров, и в 2018 году, опираясь на судебную практику, предпринимателям на УСН 15% разрешили считать дополнительные взносы в ПФР с разницы между доходами и расходами. Однако, в этом же году Минфин поменял позицию и продолжает настаивать, что платить нужно со всей выручки без вычета расходов (Письмо Минфина РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955).
4. На ЕНВД и ПСН для расчета берут не фактический доход, а потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. Если фактический доход ИП превысит 300 тысяч рублей, а вмененный нет - дополнительные взносы предприниматель платить не должен.

Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере.

То есть максимум на 2018 год:
26 545 х 8 = 212 360 рублей.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей. Как именно - зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП.

ОСНО и УСН 15%

Страховые взносы включают в расходы, на которые потом уменьшают налогооблагаемую выручку при расчете налога за тот период, в котором взносы перечислили в ИФНС.

УСН 6% и ЕНВД

Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором они уплачены. ИП-одиночки - без ограничений, ИП-работодатели - только в пределах 50% от налога.

В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч.

ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД - нет, остаток «сгорит».

Выгоднее всего платить взносы равномерно каждый квартал, чтобы так же равномерно вычитать их из налога.

Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к. для них отчетный период - квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет.

Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.

При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).

Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог.

Есть два удобных способа:

1. Воспользоваться сервисом на сайте ФНС России и сформировать квитанцию или платежное поручение. Для этого нужно ввести реквизиты индивидуального предпринимателя и скачать заполненный бланк. С помощью этого сервиса можно сразу оплатить нужную сумму переводом с карты.

2. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Платежный документ с вашими реквизитами система сформирует автоматически, останется его только распечатать или сразу перевести деньги через интернет-банк прямо из личного кабинета.

Уплаченные суммы сервис учтет при расчете налогов и отразит при формировании отчетности.

КБК для оплаты фиксированных взносов на 2018 год

Платеж в ПФР на ОПС в фиксированном размере: 182 1 02 02140 06 1110 160

Сюда же относятся дополнительные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей.

Платеж на ОМС в фиксированном размере: 182 1 02 02103 08 1013 160

Индивидуальный предприниматель, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, должен будет оплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

За умышленную неуплату полагается штраф в 40% от суммы неуплаченных взносов.

Помимо этого, налоговая инспекция начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Максимальную сумму взносов в ПФР, т.е. в 8-кратном размере от фиксированной суммы, придется оплатить предпринимателю, который не отчитался по доходам до конца года, следующего за отчетным. Правда, после того, как предприниматель исправится и сдаст недостающую отчетность, взносы ему пересчитают в сторону уменьшения.

Подключайтесь к нашему сервису, чтобы делать все вовремя и правильно.

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

• — начало деятельности ИП — день, следующий за датой регистрации в ЕГРИП;
• — конец деятельности ИП — день, предшествующий дате регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле “Доход” введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

• — на УСН это доходы без учета расходов;
• — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2017 год, состоящая из фиксированной части и 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 187 200 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

• — первый день деятельности ИП — это день, следующий после даты государственной регистрации ИП;
• — последний день деятельности ИП — это день, предшествующий дате исключения предпринимателя из ЕГРИП.

Обязательный платеж за неполный месяц рассчитывается по формуле:

МРОТ на начало года * тариф * число дней ведения деятельности / число календарных дней в месяце

Размер платежа за полные месяцы рассчитывается по формуле:

МРОТ на начало года * тариф * число полных месяцев деятельности

Затем сложите результаты вычислений по двум этим формулам. Остается уточнить тарифы для расчета пенсионных и медицинских взносов:

• — тариф ПФР — 26%;
• — тариф ФФОМС — 5,1%.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в налоговую инспекцию. Это значит, что реквизиты и КБК для уплаты изменились по сравнению с прошлыми годами. Уточняйте их в своей налоговой инспекции.

Взносы за прошлые годы нужно платить, соответственно, в бюджет ПФР и в бюджет ФФОМС. Уточняйте реквизиты в районных отделениях Фондов.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 апреля следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сдалеть платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с оплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф может быть увеличен до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.