Срок декларации по ндс 3 кв. Срок уплаты ндс

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Компании и индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по итогам каждого квартала. Перечислять надо по 1/3 налога каждый месяц. Но есть и исключения. Смотрите сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года в таблице.

Плательщики НДС и агенты обязаны платить налог по итогам каждого квартала. Налог за квартал делят на три части и уплачивают каждый месяц одну треть.

Срок уплаты НДС зависит от того, кто именно уплачивает данный налог в бюджет. Ему могут вносить налогоплательщики, налоговые агенты и предприятия, которые освобождены от НДС.

Сроки уплаты 1/3 НДС за 3 квартал 2018 года

По итогам 3 квартала 2018 года необходимо перечислить три платежа НДС. Срок уплаты по 1/3 - не позднее 25-го числа месяца (см. таблицу ниже).

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Уплачивая налог, руководствуйтесь правилом, которое установлено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данной норме, если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый, следующий за выходным, рабочий день.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года не переносятся, за исключением ноября. Отсрочка составила 2 дня, так как 25 ноября выпадало на субботу.

Образец платежного поручения по НДС в 2018 году

Мы рассмотрели выше общие сроки уплаты НДС. Но есть и специальные сроки.

Специальные сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Импорт из стран ЕАЭС . Специальные сроки уплаты налога установлены для плательщиков налога, ввозящих импорт из стран ЕАЭС. В этом случае налог вносят в бюджет до 20-го числа месяца, который идет за месяцем принятия к учету импортированной продукции. К примеру, за сентябрь 2018 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно будет заплатить не позднее 20 октября.

Покупка у иностранной компании. Есть исключения и для налоговые агентов по НДС. Оно действует в случае приобретения продукции у иностранного контрагента, который не состоит на налоговом учете в России. Здесь действуют особые правила перечисления НДС в бюджет. Налог надо перечислять в бюджет в тот же день, когда происходит оплата иностранному контрагенту по сделке.

Счет-фактура выставлен ошибочно . Также специальные правила распространяются на предпринимателей и компании, которые освобождены от налога по закону. К ним относятся ИП и организации, которые применяют ЕНВД и УСН. По общему правилу они вообще не должны перечислять НДС. Однако в ряде случаев они идут на то, чтобы в выставляемых ими покупателям счетах-фактурах был отдельной строкой выделен НДС. В таких ситуациях упрощенцы и вмененщики берут на себя обязанность по перечислению налога.

Спецрежимники обязаны перечислить НДС в том месяце, который следует за кварталом, в котором выставлялись счета-фактуры с НДС. Крайний срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. Налог вносят в в полном объеме, без разбивки на части.

Если в 3 квартале 2018 года ошибочно выставлялись счета-фактуры с выделенным НДС, надо перечислить всю сумму НДС не позднее 25 октября. Это крайний срок. Правило, согласно которому налог можно разделить на три части и вносить его в течение трех месяцев, здесь не применяют.

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДС за 3 квартал

Чтобы налоговики на оштрафовали за неуплату налога, следует соблюдать указанные выше сроки. Иначе придется заплатить штраф за неуплату НДС в срок. Это 20 % от суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

А если инспекторы докажут, что налог умышленно не был уплачен, сумма штрафа вырастет с 20 до 40 % от недоимки.

Налоговая вправе также приостановить операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который накладывается на разницу между себестоимостью товара и ценой реализации.

Кто может являться плательщиком НДС

Плательщиками НДС могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения. А так же плательщиками НДС являются те налогоплательщики, которые импортируют товар из-за границы, вне зависимости от того на какой системе налогообложения находятся.

Так же условно плательщиков НДС можно разделить на две группы:

• Внутренний – подразумевается уплата налога НДС внутри страны;
• Внешний – налог оплачивается при ввозе товара на территорию РФ из-за границы.

Кто не является плательщиком НДС

Не могут быть все налогоплательщики плательщиками НДС, есть категории которые не относятся к группе плательщиков НДС, к ним относятся:

• Физические лица, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели в налоговой инспекции;
• Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые находятся на упрощенной системе налогообложения;
• Индивидуальные предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения;
• Юридические лица, у которых вид деятельности освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.

Какие ставки НДС

Согласно Налогового Кодекса РФ на территории России приято использовать ставку НДС в размере 18%. НО так же имеются исключения при определенных видах товаров, работ и услуг:

10% – применяется ставка на медицинские товары, детские товары, а так же на некоторые продукты питания;

0% – применяется ставка при отправке товара на экспорт

Когда начисляется НДС

НДС начисляется при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таким операциям можно отнести:

• продажа товаров, работ или услуг;
• безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
• передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
• строительно-монтажные работы для собственных нужд;
• импорт товара.

Кто и когда сдает налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018года

Налоговая декларация за 3 квартал по НДС сдается в следующем месяце после окончания квартала, а именно это 25 октября 2018 года. Налоговую декларацию сдают все налогоплательщики, которые находятся на общей системе налогообложения, а именно это предприятия и индивидуальные предприниматели.

Куда уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018

Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, который является плательщиком НДС, должны уплачивать налог по НДС. Куда уплачивать налог представим в виде таблице:

В какой срок уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018 года

Все налогоплательщики НДС уплачивают налог по результатам каждого квартала, но при этом они каждый месяц уплачивают 1/3 налога.

При уплате налога НДС необходимо руководствоваться правилами, которые установлены в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данным правилам крайний срок уплаты налога по НДС это 25 число следующего месяца после окончания квартала, но если этот день выпадает на выходной или не рабочий день, тогда он переносится на первый рабочий день после выходного.

Сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года не переносится, так как 25 октября это рабочий день.

Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2018 года такие:

• первую часть следует перечислить не позднее 25 октября;
• вторую - не позже 26 ноября (25.11.2018 - воскресенье);
• третью - не позже 25 декабря.

Первый и третий срок уплаты приходятся на рабочие дни, поэтому нет никаких переносов на последующие дни, предусмотренных ст. 6.1 НК РФ. Второй срок уплаты налога приходится на воскресенье, 25.11.2018, поэтому согласно ст. 6.1 НК РФ уплата переносится на первый рабочий день, который приходится на 26.11.2018.

Специальные сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года

Рассмотрим в виде таблицы специальные сроки при уплате налога НДС за 3 квартал 2018 года:

Ответственность за несвоевременную уплату налога НДС за 3 квартал 2018 года

Для того, что бы налоговая служба не выставила штраф по просрочке оплаты налога НДС за 3 квартал 2018, необходимо соблюдать принятые НК РФ сроки по уплате налога НДС. Но если так произошло и налог не перечислен в срок, тогда придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога.

Но если налоговые инспекторы докажут, что налог по НДС не был перечислен в бюджет умышленно, тогда штраф уже будет составлять до 40% от недоимки.

Налоговики также могут приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика.

НДС-отчетность квартальная или за 9 месяцев — какой установлен срок уплаты?

Кто платит НДС: плательщики на общем режиме и налоговые агенты, а также хозсубъекты, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют первичные документы с выделенным налогом.

Налог на добавленную стоимость рассчитывают по итогам каждого квартала, а не нарастающим итогом: неверно считать НДС за 9 месяцев. Налоговый период — квартал (ст. 163 НК РФ). Общий срок уплаты не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

По результатам декларации НДС за 3 квартал 2018 года, работая с хозсубъектами Российской Федерации, плательщики НДС и налоговые агенты должны уплатить налог в размере 1/3 от общей суммы налога поэтапно. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года:

• первая часть налога (1/3 от общей суммы налога) — до 25.10.2018;
• вторая 1/3 — до 26.11. 2018;
• третья 1/3 — до 25.12.2018.

При этом если срок уплаты выпадает на выходной день, он переносится на первый рабочий день.

Особые сроки установлены по импортным операциям и для налоговых агентов, работающих с иностранцами.

Итак, предприятия — импортеры товаров из стран ЕАЭС платят НДС до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приняли данный товар на учет (п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если по договору лизинга предусмотрена определенная дата платежа, то налог платят этим же днем.

При ввозе товара из других стран НДС уплачивают вместе со всеми таможенными платежами.

Налоговые агенты, которые взаимодействуют с нерезидентами, должны перечислить налог одномоментно с оплатой товара, работ, услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года

При формировании платежного поручения опираемся на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Приложения 1 и 2 этого приказа содержат подробное описание правил его оформления. Платежка по налогу за 3-й квартал содержит общую информацию:

1. Статус платежа (поле 101) хозсубъект указывает 01. Если вы налоговый агент, значит, ваш статус 02.
2. Сведения о налогоплательщике: полное наименование, ИНН и КПП, банковские реквизиты.
3. Реквизиты налогового органа.
4. Код бюджетной классификации указываем 182 1 03 01000 01 1000 110.
5. ОКТМО места осуществления деятельности.
6. Показатель основания платежа (поле 106): ставим ТП — текущий платеж.
7. Период (поле 107), за который платим, имеет вид: КВ.03.2018.
8. В поле 108 указываем 0 (ноль).
9. В поле 109 отображаем дату сдачи отчетности.

Пример

ООО «Оберег» по результатам деятельности за 3 квартал 2018 года должно заплатить НДС в размере 45 548 руб. Сумму налога нужно разделить на три равные части и платить по 1/3 каждый месяц до установленного срока. Однако руководитель организации принял решение осуществить полную уплату налога одним платежом. Отчет по НДС сдан 18.10.2018.

Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года имеет следующий вид:

Не знаете свои права?

Основные реквизиты: на что нужно обратить внимание?

Для безошибочного зачисления платежа в бюджет основываемся на реквизитах, описанных выше. Особое внимание уделяем КБК. Для уплаты определенного вида платежа (налога, пени, штрафа) выделен свой КБК. Сведения о КБК сгруппируем в таблицу:

Если допустить ошибку в КБК, это может привести к образованию задолженности и начислению пеней. Исправить данный момент может заявление на уточнение платежа.

Если все же допустили ошибку в КБК или не заплатили первую часть 1/3 налога, придет требование от налоговиков. За несвоевременную уплату они начислят пени за первые 30 дней из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Последующие дни — 1/150 ставки. Платежка для уплаты НДС за 3 квартал 2018 год по требованию имеет реквизиты:

Назначение платежа в платежном поручении

Для отражения информации о налоге и периода, за который он уплачивается, в платежке отведено поле 24 «Назначение платежа». Здесь конкретно указываем вид налога, его долю и период, за который его перечисляем. При уплате налога на прибыль период указываем в назначении платежа за 9 месяцев по НДС квартальную отчетность, следовательно, в назначении платежа по НДС ставим «за 3 квартал 2018 года».

Пример назначения платежки при уплате первой части налога:

1/3 НДС за 3 квартал 2018 года.

При уплате всей суммы налога одним платежом указываем:

НДС за 3 квартал 2018 года.

Если уплачиваем пени, штраф по требованию, в назначении ставим:

Пеня (штрафные санкции) по НДС за 3 квартал 2018 года на основании требования <номер> от <дата>.

Уплату НДС за 3 квартала 2018 года проводите поэтапно в регламентированный законодательством срок. При формировании платежного документа указываем правильные реквизиты, чтобы верно был зачислен платеж. Это освободит хозсубъекта от лишних затрат и внимания со стороны налоговой службы.

Декларация НДС - это отчётность, которую сдают плательщики . Кроме того, отчитаться должны те, кто работает на специальных налоговых режимах, но выставили счёт-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость.

Срок подачи декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС - это ежеквартальная отчётность, и срок её сдачи установлен статьей 174 НК РФ. Отчитаться надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом.

То есть, декларация по НДС за 3 квартал 2018 года должна быть подана не позже 25.10.2018. Это рабочий день, поэтому перенос крайнего срока на другой день не происходит.

Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой отчётности по НДС определяется статьёй 119 НК РФ. За каждый месяц просрочки, в том числе неполный, взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной на основании этой декларации суммы налога. Максимальный размер штрафа - 30% от неуплаченного налога, а минимальный - 1000 рублей.

Причём, штраф взыскивается, даже если у плательщика НДС в отчётном периоде не было налогооблагаемых операций, поэтому недоимки по налогу нет. В этом случае налоговики штрафуют организацию или индивидуального предпринимателя на минимальную сумму в
1000 рублей.

Некоторые суды считают такой подход несправедливым, потому что норма статьи 119 НК РФ основана на процентном взыскании от недоимки, и минимальный размер штрафа имеет отношение именно к неуплаченной сумме налога. А при нулевых показателях в отчётности эта санкция применяться не должна.

Тем не менее, лучше с налоговой инспекцией не спорить, особенно учитывая, что за несданную в срок более 10 дней декларацию блокируют расчётный счёт.

Форма декларации

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года сдаётся по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Этим же документом принят Порядок заполнения отчёта. Последний раз форма была изменена Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, который вступил в силу 12 марта 2017 года.

С 2019 года максимальная ставка НДС вырастет до 20%. В связи с этим ФНС уже разработала новую форму декларации, проект которой размещён на официальном портале.

Обратите внимание, что декларация по НДС подаётся только в электронном виде. Если направить бумажную форму, отчётность будет считаться непредставленной (норма статьи 174 НК РФ). Для сдачи электронной декларации подходит только усиленная квалифицированная ЭЦП.

Налоговая декларация состоит из нескольких разделов и приложений, но в обязательном порядке заполняют только титульный лист и раздел 1. Остальные листы включают в состав декларации только при наличии соответствующих операций. Рассмотрим их заполнение по отдельности.

Титульный лист

Титульный лист декларации по НДС похож на большинство других видов налоговой отчётности. Здесь надо указать следующие сведения:

• ИНН и КПП налогоплательщика (КПП присваивается только юридическим лицам, ИП вместо него ставят прочерки);
• код корректировки для впервые поданной за налоговый период декларации - «0», а если это уточнёнка, проставляется номер корректировки «1» и т.д.;
• код налогового периода выбирается из Приложения 3 к Порядку заполнения, для отчётности за 3 квартал это «23»;
• код получателя декларации, т.е. ИФНС, где организация или предприниматель стоят на налоговом учёте;
• код места представления декларации выбирается тоже из приложения 3 к Порядку заполнения. Для организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, это «214», а для индивидуального предпринимателя «116»;
• наименование налогоплательщика - полное имя ИП или фирменное название организации;
• код ОКВЭД основного вида деятельности.

Подписывает титульный лист лично руководитель компании или индивидуальный предприниматель. Если отчётность сдаёт бухгалтер, представитель или сотрудник аутсорсинговой фирмы, то надо вписать реквизиты доверенности.

Раздел 1

Из этого раздела сразу видна сумма налога на добавленную стоимость, которую надо перечислить или возместить из бюджета. Суммы налога к уплате отражаются в строках 30 и 40, а суммы возмещения - в строке 50. Описание порядка расчёта приводится сразу под названием соответствующей строки.

Кроме того, в разделе 1 указывают код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК по обязательному платежу НДС при реализации в России - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Раздел 2

Этот раздел предназначен для налоговых агентов по НДС. А ими, в соответствии со статьями 161 и 174.2 НК РФ, признаются организации и ИП, которые:

• приобретают для дальнейшей реализации на территории РФ товары, работы, услуги у иностранного лица, не зарегистрированного в России в качестве налогоплательщика или ведут с ними посредническую деятельность;
• участвуют в операциях с имуществом, принадлежащему органам власти РФ;
• покупают лом и отходы металлов, а также сырые шкуры животных;
• получают от иностранных организаций услуги, оказываемые в электронной форме и др.

Раздел 3

Раздел состоит из пяти страниц и двух приложений к нему. Здесь отражают операции, облагаемые по ставкам 18% и 10%, а также по расчётным ставкам 18/118 и 10/110.

Приложение 1 заполняют по объектам недвижимости, а Приложение 2 предназначено для иностранных компаний, стоящих на налоговом учёте в России и ведущих бизнес через свои отделения и представительства.

Разделы 4-6

В каждом из этих разделов по одной странице, здесь рассчитывают суммы налогов и вычетов по операциям с нулевой ставкой (НДС по экспорту). Для подтверждённых и неподтверждённых документально операций заполняются разные разделы:

• раздел 4 - если документы собраны в течение 180 дней;
• раздел 5 - применение нулевой ставки было документально подтверждено, но право на вычет возникло только в этом налоговом периоде;
• раздел 6 - экспортные операции не подтверждены документами в установленный срок.

Кроме того, в этих разделах фиксируют операции по возврату НДС в системе tax free.

Раздел 7

Заполняется, если в отчётном квартале проводились операции, не облагаемые налогом на добавленную стоимость:

• освобождённые от НДС по статье 149 НК РФ;
• не являющиеся объектом налогообложения по статье 146 НК РФ;
• реализация товаров, работ, услуг не на территории России;
• получение авансов под поставку продукции с производственным циклом длительностью более шести месяцев.

Разделы 8 и 9

В раздел 8 включают сведения из книги покупок, т.е. о полученных счетах-фактурах. А в раздел 9 вносят информацию из книги продаж о выставленных счетах-фактурах, которые увеличили налоговую базу отчётного периода. К каждому из этих разделов есть свои приложения.

Разделы 10-11

Эти разделы заполняют посредники, экспедиторы и застройщики. В разделе 10 указывают выставленные счета-фактуры, а в разделе 11 - полученные.

Раздел 12

Это последний раздел декларации. Он предназначен для тех налогоплательщиков, которые не платят НДС или освобождены от него, но при этом выставили покупателю счёт-фактуру, выделив сумму налога на добавленную стоимость.