Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним. Налог на вклады физических лиц

В Российской Федерации главным видом инвестирования денежных средств является вложение денежных средств в банковские учреждения, или депозит. Это обусловлено простотой и доступностью данного вложения для обычного физического лица, а также стремительным формированием инвестиционной области.

Подробное описание депозита

Депозитом являются финансовые средства, которые были внесены на банковский счет фирмы, с последующим получением дохода. В целом депозитом можно назвать некое вложение в банковскую организацию, когда определенная сумма наличных средств вносится в банк, а спустя конкретно указанный в соглашении период времени эта сумма возвращается с процентами.

Вклады являются одним из самых безопасных методов сбережения и увеличения свободных денежных средств. Наиболее распространенными, и пользующиеся доверием среди вкладчиков, считаются банковские компании. Это связано со следующими причинами:

• многие банки на протяжении длительного периода времени показывают свою экономическую устойчивость, не зависимо от финансовых кризисов;
• банковские фирмы довольно жестко контролируются государственными органами, в отличии от разнообразных дилерских, брокерских и других фондов;
• банки владеют определенным списком разнообразных активов, в которые можно инвестировать полученные от физических и юридических лиц депозитные средства. Что позволяет минимизировать потерю вложенных финансов от всевозможных рисков;
• банковские компании все без исключения участвуют в фондах по гарантии депозитов. В данном случае, если такая организация обанкротилась, то гарантийный фонд возвращает клиенту определенную сумму вложенных средств.

Денежное вложение клиента, для финансового учреждения является задолженностью. Поэтому, внесенный депозит отражается в документальных актах, как долг, который необходимо закрыть в конкретно предусмотренный депозитным договором период.

Чтобы вернуть клиенту его сбережения, банку необходимо их вложить в доходную часть активов, которые в основном, представляют собой кредиты другим лицам.

Депозитные вложения подразделяются на следующие виды:

• до востребования, когда клиент имеет право забрать всю сумму внесенных средств в удобный для себя момент. При этом вкладчик не потеряет насчитанную прибыль;
• срочные. Оговаривается период, на который вносятся средства, и условия их возврата. При этом вкладчик не может их забрать раньше оговоренного срока, не потеряв при этом доход;
• валютный. Такой вид депозита подразумевает вложение иностранной валюты;
• краткосрочные. Подразумевают срок вложения от одного дня до нескольких недель;
• специальный. Предназначается для определенной категории населения (студенты, инвалиды, участники ВОВ и другие);
• обширный. В данном случае проценты от вложенной суммы насчитываются в конце каждого месяца и в конце всего срока.

Однако стоит понимать, что денежные вклады в банковские организации являются в основном способом хранения, а не увеличения дохода. Так как многие банки предоставляют проценты по депозиту немного больше или такие же как уровень инфляции.

Уплата налога по вкладам

Все доходы физических и юридических лиц подлежат налогообложению. Также, исключением не являются процентные суммы получаемые от банковских депозитов. Так как получаемый денежный процент от вклада считается прибылью, которую инвестор приобретает под государственной правовой защитой. Таким образом, с помощью налога, вкладчик оплачивает государству услугу, позволяющая производить подобные финансовые операции, и с помощью нах получать прибыль.

Большое количество банковских клиентов осуществляющих инвестирование сторонних активов, не подозревают об обязательной уплате госпошлины. В связи с этим налог рассчитывается и удерживается с насчитанных процентов от депозита. Данная процедура в основном выполняется, когда банк выдает вкладчику внесенную им сумму и начисленный процент. При этом финансовая сумма начисленных процентов будет определенно ниже прописанной в договоре. Так как из нее банковское учреждение уже заплатило налог.

Сумма налога

Размер госпошлины по вкладам устанавливается Центральным Банком РФ, и действует на все банковские учреждения без исключения. Данный процент не зависит от вида, способа и размера финансового вложения, а также от того какое лицо (физическое или юридическое) его осуществляет.

Получается, что ставка налога по депозиту в первую очередь находится в зависимости от того, является ли вкладчик гражданином Российской Федерации или нет.

В 2017 году действуют следующие налоговые ставки:

• 35% — для вкладчиков, которые постоянно на законных основаниях проживают в территориальных границах Российской Федерации более ста восьмидесяти дней, то есть граждане, имеющие Российское гражданство;
• 30% — для инвесторов, которые не являются гражданами РФ, то есть для лиц, проживающих за пределами РФ.

Депозиты, не облагаемые налогом

Согласно действующему законодательству РФ, пошлина на доход от вкладов удерживается, если процент по депозиту превосходит рефинансированную ставку Центрального Банка РФ, увеличенную на десять единиц.

Получается, что в настоящее время Центробанком, установленная ставка равняется 8,25% плюс еще 5 единиц, в сумме выходит 13,25%. Таким образом, если установленный банком процент вклада составляет число меньше 13,25, то налог в данном случае не уплачивается.

При выполнении депозитных операций связанных с иностранной валютой, налог может удерживаться, если предлагаемая банковской организацией ставка будет составлять больше девяти процентов. Единственное, для расчета и уплаты такого «ндфл», нужно пересчитать предполагаемый доход от вклада в государственную денежную единицу (рубли) по установленному курсу Центрального Банка РФ, установленного на момент выплаты прибыли.

Основным аспектом при начислении налога является то, что сумма пошлины рассчитывается исключительно с процентной разницы. То есть, если банк предлагает внести денежные средства под 17%, то налог будет начисляться с полученной разницы 3,75% (17%-13,25=3,75%).

Если налог все-таки предусмотрен, то инвестору не требуется оформлять дополнительные документы, и бежать в налоговую службу. Так как такая пошлина удерживается автоматически лично финучреждением при выдаче прибыли клиенту. Получается, что наличие налога по депозиту, для вкладчика не несет никакого дискомфорта.

Расчет госпошлины

В случае, если налог предусмотрен, то банковские учреждения, принимающие денежные инвестиции от населения под определенный процент, не только уплачивают положенную пошлину, но и рассчитывают ее.

Сумма такой госпошлины вычисляется по следующей формуле:

ПС – (РС + 5%) = ЧС, где

• ПС – предлагаемый банком процент;
• РС – рефинансированная ставка, регламентируемая Центральным Банком;
• НВ – часть процентной суммы депозита, которая подлежит налогообложению;
• 5% — это законодательно установленная единица, которая предназначена для определения налога по вкладам.

Зная вышеперечисленные значения, любой вкладчик сможет без проблем определить сумму предполагаемой госпошлины с депозитной прибыли.

Госпошлина на вклады для юридических лиц

Согласно статьями 249, 250 Налогового законодательства РФ, юридические лица обязаны платить налог в государственный бюджет со всей полученной прибыли (реализационной и внереализационной), включая процентные суммы от депозитов.

Доход, получаемый от банковского вклада относится к внереализационной прибыли. Так как организации не нужно ничего производить и реализовывать. В связи с этим финансовые средства возвращенные банком не берутся к учету для налогообложения, потому что они не являются доходом от реализации продукции или товара.

Начисление и уплата госпошлины осуществляется с того момента, когда предприятие получило на свой банковский счет вложенные им финансы.

При досрочном прекращении действия депозитного соглашения, установленная банком ставка уменьшается, однако юридическое лицо при этом не пострадает, так как отмеченный доход признан в день реального поступления денежных средств. Если средства поступают на депозитный счет юрлица от сторонних организаций, то поступившие финансы являются прибылью и берутся к учету при вычислении госпошлины.

По законодательным нормам РФ практически любая прибыль гражданина в статусе физического лица облагается налогами. И прибыль от размещения собственных накоплений на банковских вкладах - не исключение. Любые средства, полученные на территории страны, будь то доход от продажи жилья или процент по депозиту, облагаются подоходным налогом (НДФЛ).

Но не все так печально. В большинстве случаев облагают крупные суммы прибыли, поэтому с одной тысячи процентной прибыли в месяц вы не обязаны отчислять деньги в бюджет. Налог на вклады физических лиц в банках в 2016 году разложим «по полочкам».

Виды налогооблагаемых депозитов

Всего два типа вкладов в России облагаются подоходным налогом. Это:

• валютные счета со ставкой выше 9% годовых;
• депозиты в нацвалюте в случае, когда фиксированная ставка превышает установленную ЦБ ставку рефинансирования более чем на 5 пунктов.

Соответственно, налог даже если и отчисляется, то не со всего объема прибыли, а лишь с ее части. Центральное место здесь занимает ставка рефинансирования - это процентный показатель, который используется при займе средств коммерческими банками у ЦБ. Определяет его значение Центробанк, в том числе и по уровню инфляции в стране.

Колебания ставки рефинансирования невелики, но именно это значение считается оптимальным для определения доходности депозитов. Иными словами, ставка рефинансирования и, соответственно, ставка конкретного вклада примерно совпадают, а клиент банка не теряет деньги за счет инфляции. В этом случае процентная прибыль не считается доходом как таковым, а лишь сохранностью средств. В противном случае (превышение ставки рефинансирования), вкладчик получает прибыль и отчисляет налог.

С начала текущего года размер ставки рефинансирования, установленный ЦБ согласно указу № 3894-У, равен 11% годовых. Согласно этой норме, налог на доходы с вкладов не уплачивают граждане по тем депозитам, где ставка максимально 16% и ниже. Указом ключевая ставка, установленная еще в 2012 году, равна 11%, к ней суммируются оговоренные 5 пунктов.

В период 15-31 декабря 2015 года подоходный налог на прибыль по вкладам был несколько иным: закон № 462-ФЗ установил норму, согласно которой перечисление в бюджет необходимо было делать в том случае, когда ставка депозита была выше, чем ставка рефинансирования +10 пунктов.

Расчет налога

При расчете налога согласно 224-й статье НК РФ используется два вида ставок в зависимости от резидентности вкладчика:

• для физлиц резидентов ее размер равен 35%;
• нерезиденты РФ уплачивают НДФЛ в размере 30% от прибыли.

Резидентом в данном случае считается клиент банка, не менее 183 дней в году проживающий на территории страны, причем год определяется как идущие подряд 12 календарных месяцев. В этот срок не учитываются максимум полугодичные выезды на обучение и лечение за рубеж с предоставлением соответствующих документов, переезды по выполнению рабочих обязанностей (командировки, семинары, курсы). Безоговорочно признаются резидентами военнослужащие, служба которых осуществляется в иностранном государстве, а также госслужащие, пребывающие за границей.

Собственно налог выплачивается не со всей процентной прибыли, а только с превышения порогового значения. Например, два вкладчика размещают в банке депозиты: первый под 15% на 12 месяцев, второй - на 17,75% на полгода.

Сумма первого вклада - 500 тысяч рублей, второго - 800 тысяч рублей. В конце срока первый клиент не уплачивает налог (ставка ниже 16%), а второй должен будет перечислить 17,5%-16%=1,75% от полученного дохода.

Формула расчета суммы налога на проценты по вкладам физических лиц выглядит следующим образом: Т=НБ*t/100, где:

• Т - размер налога;
• НБ - прибыль, подлежащая налогообложению (база);
• t - ставка в зависимости от резидентности вкладчика.

Для того чтобы установить базу по налогу (прибыль вкладчика, с которой придется сделать отчисление), применяется такая формула: НП = ПС-(СР + 5%), где:

• НП - часть вклада в процентах, подлежащая взиманию подоходного налога;
• ПС - ставка банка, указанная в договоре депозита или рассчитанная на дату налогообложения (в случае нефиксированной ставки);
• СР - ставка ЦБ (рефинансирования).

Облагаются ли вклады налогами, зависит только от суммы полученной прибыли. На сегодняшний день налог такого рода - редкость, поскольку ставки банков по срочным счетам снижены максимально низко в связи с кризисом.

Среднее значение ставок по крупнейшим банкам страны - 7,5-10%. Даже прибавление к значению пяти пунктов не превысит порогового показателя ставки рефинансирования и освободит клиента от уплаты налога.

Перечисление налога

Какой налог с банковского вклада необходимо уплачивать, определяет банк, он же делает перечисление в налоговую структуру. Платить налоги с вкладов самостоятельно также не надо - банк осуществляет автоматическое удержание из причитающейся клиенту процентной прибыли. Финансовые учреждения, принимающие к размещению средства граждан, в этом случае являются налоговыми агентами с обязанностью делать перечисления в бюджет.

Клиент вправе потребовать от банка справку формы 2-НДФЛ, например, для получения вычета в фискальных органах. В некоторых случаях возможен пересчет налога: досрочное востребование суммы и начисление прибыли по иным размерам ставок (обычно это вклад «До востребования»).

Депозиты в драгметалах также на общих основаниях подвергаются налогообложению, только размер ставки равен 13% на весь доход, а не на разницу между базовой ставкой и ставкой ЦБ.

То необходимо с самого начала заложить в ваши подсчеты такой важный элемент, как налог. Ведь от него в существенной мере будет зависеть конечный доход. Существуют различные типы вкладов, следовательно, правила налогообложения для разных типов вкладов будут отличаться между собой. Главное различие — кто открывает вклад? Юридическое лицо или физическое лицо. Начнем с вероятно более актуального для всех вида, с физических лиц и порядком налогообложения для них.

Налог на вклады - физическое лицо.

Основным регулирующим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации. Согласно кодексу, рублевые вклады для физ. лиц облагаются налогом, в том случае, если ставка вклада больше ставки рефинансирования на пять процентов. В этом случае из разницы извлекается налог на доход физического лица — он составляет 35%. Это относится к резидентам РФ, для нерезидентов налог составит 30%. С валютными вкладами немного иначе — обложение начинается, когда годовая ставка больше девяти процентов. Важно: вклады на данный момент застрахованы на общую сумму 1 400 000 рублей.

Агентом в процессе налогообложения выступает сам банк, то есть он сам занимается всеми сопутствующими вопросами. Контроль осуществляется уполномоченными органами — ЦБ, налоговой инспекцией и аудиторами. Если соглашение заключается на срок менее трёх лет, то будет учитываться ставка, которая действует на момент открытия вклада.

Разберем сам процесс обложения вклада налогом . Банк производит учёт процентного дохода физических лиц с начала отчётного периода. Сотрудники банка заполняют специальные формуляры, где самыми важными элементами являются налогооблагаемая база и сумма налога. В том случае, если доход не подлежит взиманию налога, подобные формуляры попросту оформляться не будут. Не тратят на это время. Поскольку существует банковская тайна, то общая сумма депозита клиента не указывается. Указывается лишь данные процентного дохода. Важный совет — вкладчик имеет право получить справку по форме 2-НДФЛ, содержащую данные об налогооблагаемой базе и размере налога. Банк обязан ответить на письменный запрос и предоставить информацию.

Типы налогообложения вкладов.

1. Самый простой вариант налогообложения вкладов — проценты обсчитаются с окончанием договора.

2. Вклады с ежемесячной/ежеквартальной выплатой. Процент по вкладу считается соответственно.

3. Наиболее сложная схема налогообложения вкладов со «сложным» процентом. Или же вкладами с возможным пополнением.

В последнем случае приходится постоянно менять расчеты, подстраивая их под налоговое законодательство.

Налог на вклады - юридическое лицо.

Теперь рассмотрим юридическое лицо. Главным отличием от налогообложения вкладов для физических лиц является обязательность обложения налогами юридических лиц. Если вклад физ. лица может и не облагаться, то здесь такого варианта не предусмотрено. Другое отличие — юридическое лицо должно само заниматься страхованием своего вклада. У организацией теоретически есть право на открытие валютного счета, но необходимо особое согласование с налоговыми органами.

Налог на вклады - индивидуальный предприниматель.

Индивидуальные предприниматели могут не проходить регистрацию как юридическое лицо, значит, на них распространяются правила предусмотренные для физических лиц. В частности, что касается страхования. Сумма точно такая же, почти полтора миллиона рублей. Наиболее распространенный случай налогообложения вкладов для индивидуальных предпринимателей - это так называемая упрощенная схема. Доход будет облагаться 6% налогом. Есть интересный момент, если свободные средства и условия вклада скорее стандартные, а не привилегированные, то будет выгодней размещать деньги как физическое лицо. Ведь в этом случае налогообложение не всегда обязательно. Как озвучено выше, для физ. лиц большую роль играет текущая ставка рефинансирования ЦБ.

В законодательстве Российской Федерации предусматриваются такие правовые нормы, которые позволяют юридическим лицам, как и физическим, иметь вклады в банковских учреждениях. Как известно, юридические лица бывают коммерческие и некоммерческие. Каждое юридическое лицо, имеет свой счет в банковском учреждении, на котором, могут находиться свободные от оборота денежные средства.

Для того чтобы юридические лица, могли положить свои средства на банковский депозит, они, прежде всего должны иметь свободные средства на своем счете. Закон не устанавливает ограничения банковским учреждениям, которые могут привлекать средства юридических лиц на свои депозиты. Для открытия депозита юридического лица, банку, в котором будет открыть этот депозитный счет, необходимо будет предоставить пакет документов юридического лица (это уставные документы, и другие документы определяющие юридическое лицо). После предоставления таких документов, банк заключает договор с юридическим лицом, и открывает депозитный счет.

Лучшим вариантом в данном случае, будет открытие депозитного счета в том банке, в котором у этого юридического лица имеется текущий счет. Плюс этого варианта в том, что в "свой" банк не нужно будет заново собирать и подавать пакет документов на такое юридическое лицо, не нужно платить комиссионные вознаграждения банку, который будет переводить денежные средства фирмы, со своего счета, на счет другого банка (в котором будет открыт депозит). Менеджеры банка, обслуживающего такую фирму, уже знакомы с руководством, и смогут без лишней суеты подобрать удобный депозит.

Единственным важным моментом является требование закона, которое требует открытие другого счета (депозитного) на обслуживаемое юридическое лицо. Проще говоря, депозитные деньги должны лежать на отдельном счете. При этом если юридическое лицо решило положить свои деньги на несколько депозитов, под разные проценты, то банк обязан открыть на каждый депозит отдельный счет. Как известно банковские депозиты бывают срочные и бессрочные (до востребования). Для физических и юридических лиц, не существует ограничений в открытии срочного или бессрочного депозитного счета, все зависит от желания вкладчика. Единственным различием в данном случае, является то, что для физических лиц, процент по депозитам является жестко фиксированным и не может ни уменьшатся ни увеличиваться. Для юридических же лиц, процент может быть плавающим, все зависит от того, как договорится директор юридического лица с директором или управляющим банка.

Говоря о срочных и бессрочных вкладах, необходимо также отметить, что с любого депозитного счета (будь он срочным или бессрочным), можно досрочно забрать деньги. В таком случае, по срочному и бессрочному депозиту проценты будут считаться из расчета процентов по бессрочному вкладу (меньший процент, чем на срочном депозите).

Руководству юридических лиц необходимо знать, что в отличие от физических лиц, проценты по вкладам физических лиц, в обязательном порядке облагаются налогами. То есть каждый месяц, юридическое лицо обязано уплачивать налоговую ставку со своих депозитных процентов. При этом в случае открытия депозита, фирма должна уведомить налоговый орган, в котором она обслуживается о своем депозите, с указанием номера депозитного банковского счета.

Еще одной особенностью, таких депозитных вкладов, является то, что в отличие от физических лиц, депозиты которых подлежат обязательному государственному страхованию, депозиты же юридических лиц такому страхованию не подлежат. Об этом должно позаботиться само юридическое лицо, и по желанию застраховать свой депозит в любой страховой компании.

У некоторых юридических лиц, может возникнуть вопрос, могут ли они открывать валютные депозитные счета. Для ответа на этот вопрос, необходимо сказать, что не могут открывать валютные средства юридические лица, которые не работают с валютными операциями. Ведь на такие операции, необходимо специальное разрешение государственных органов. Если организация работает с валютными операциями, и имеет валютные счета, тогда она смело может открывать валютные депозиты.

В целом, рынок депозитов юридических лиц очень хорошо развит в Российской Федерации, и . Но необходимо знать, что любое открытие депозита влечет за собой наличие дополнительных обязанностей, таких как уведомление налогового органа, получение специального разрешения на осуществление валютных операций. Также необходимо знать, что процент по таким депозитам, открытыми юридическими лицами, гораздо меньше, и для этого банк обязан открыть отдельный счет. В остальных случаях никаких ограничений нет.

Какую роль депозитные вклады играют для юридических лиц? В первую очередь это приносит дополнительный доход для организации. И не имеет значения коммерческая она или нет.

Практически каждый банк РФ разрабатывает и вводит программы по депозитным вкладам для юридических лиц. Делая вклады максимально доступными, финансовые организации приводят свои отношения с организациями к наиболее выгодным и продуктивным.

Виды вкладов, подлежащие налогообложению

Для юридических лиц банки предлагают широкую линейку депозитов. К ним относят:

1. Открытый депозит. Это вид вклада, где деньги зачисляются на счет с дальнейшим получением процентов. Разделяют несколько видов открытых депозитов:
   • Депозит до востребования – нет ограничений по инестированию и сроку хранения, выдача осуществляется по первому требованию вкладчика;
   • Срочный депозит – при открытии счета оговаривается и прописывается срок хранения денежных средств, не предусмотрено частичное или полное изъятие средств;
   • Бессрочный депозит – не указывается определенный срок хранения средств.
2. Закрытый вклад. Данный вид вклада представляет собой запечатанную емкость с пломбой, которая передается на хранение в банк.
3. Сейфовый депозит. Банк предоставляет юридическому лицу сейф, где можно хранить драгоценности, деньги, металл и тому подобное.

Важно помнить, что какой бы вид вклада не выбрала организация, о нем непременно следует сообщить в налоговые органы. Укрывание наличия вклада может повлечь за собой наложение штрафных санкций или уголовное наказание.

Параметры налогообложения

Учитывая российское законодательство, налог на доходность от вкладов налагается в том случае, если ставка по процентам превосходит ставку рефинансирования ЦБ РФ, которую нужно еще увеличить на 10 пунктов, если вклад был открыт с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на 5 пунктов, если вклад открыт с 2018 года.

На сегодняшний день ставка рефинансирования равна 8,25%. Если к этому прибавить еще 10%, получается 18,25%.

Получаем следующее: если ставка по депозиту больше полученного числа, то он подлежит налогообложению; если меньше, то платить не придется. Примечателен тот факт, что налог вычитается только лишь с разницы в процентах. К примеру, если ставка по вкладу 19,5 %, то уплачивается только за разницу 1,25%.

Сумма налога удерживается автоматически, поэтому никаких дополнительных документов заполнять не нужно.

Налогообложение депозитов юридических лиц на УСН

Налогообложение у юридических лиц, находящихся на УСН, формируется на основании прибыли, полученной от сбыта товара и внереализованных доходов. Это определено ст. и ст. . Прибыль со счетов депозита относится к внереализованным доходам.

Но нужно иметь в виду, что сумма вклада, которая возвращается на счет юридического лица не учитывается при налогообложении, потому как не является выручкой от сбыта товара.

Следует помнить, что юридические лица, которые ведут несколько видов деятельности одновременно, должны вести раздельный учет имущества, обязательств, а также хозяйственных операций. Проще говоря, вид деятельности, облагаемый единым налогом, учитывается отдельно, а та деятельность, которая облагается налогом на прибыль – отдельно.

Если же компания работает на ЕНВД и упрощенке, получая при этом процент от депозитов, то данную форму прибыли необходимо рассматривать с точки зрения упрощенной системы ().

Проводки

Для того, чтобы отслеживать движение средств, которые приходят с депозита или наоборот вкладываемые средства, рекомендуется обращаться к субсчету 3 «Депозитные счета» счета 55 «Специальные счета в банках».

В то же время платеж, который был внесен на счет депозита признается денежным вложением. А для учета данных денежных операций существует счет 58 «Финансовые вложения». И в таком случае правильным будет применить субсчет 5 «Банковский вклад». Какой именно счет применяется обязательно фиксируется в учетной политике юридического лица.

Учитывая все вышеперечисленное, бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом:

Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51

• перечисление денежных средств на депозитный счет.

Если юридическим лицом был открыт вклад до востребования, то его относят к высоколиквидным денежным вложениям и отображают как «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Проценты по данному депозиту считаются прочими доходами и указываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредите субсчета 1 «Прочие доходы» счета 91 «Прочие доходы и расходы».

На примере это выглядит так:

Дебет 76 Кредит 91-1

• начисление процентов, причитающихся к получению.

Если доход от процентов относится к прошлому году, то в бухгалтерской проводке он идет как прочий расход в качестве убытка.

При этом пометка выглядит так:

Дебету 91-2 Кредит 76

• сумма уменьшения процентов по вкладу в связи с преждевременным расторжением включена в прочие расходы.

Большой процент не всегда выгодно

Если юридическое лицо хочет заработать на депозитах, то не стоит замахиваться на большие проценты. Ведь по законодательству РФ есть норма в виде ставки рефинансирования, которая равна в 2018 году 8,25%.

И если доход от депозита превышает вклад на 5 пунктов от ставки, то финансовая организация облагает доход налогом. Размер налога 35%, потому что доход можно отнести к числу не заработанных денег. Поэтому высокий процент не всегда выгоден для вкладчика, особенно если это юридическое лицо.

Каков налог на проценты

Обобщая все имеющиеся статьи НК РФ о налогообложении депозитов юридических лиц и начислении прибыли, можно сказать следующее:

1. Налоговая ставка на получаемые проценты равна 35%;
2. Облагается ли доход налогом строго зависит от ставки рефинансирования (8,5%)и ее превышения;
3. Налоговая база для вычисления налога на проценты производится по каждому вкладу отдельно и рассчитывается по каждой сумме, начисляемой юридическому лицу.

Примеры

К примеру, юридическое лицо открывает в 2018 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

Здесь уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.

Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

Исходя из того, что налоговая ставка составляет 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.

Что касается вкладчиков, предпочитающих иностранную валюту, то в 2018 году налогообложению подвергаются те вклады, которые превышают ставку 9%.

Следовательно, те юридические лица, которые хотят получить дополнительный доход, но при этом избежать налогообложения должны внимательно следить за процентными ставками, которые предлагают банки.

Рублевые вклады не должны превышать 16%, а валютные – 9%. Только в этом случае налог на доходы платить не нужно.