Предусмотрены следующие виды налоговых вычетов. Что такое налоговый вычет? Пример расчета налогового вычета

Налоговым законодательством в настоящее время регламентировано предоставление физическим лицам и ИП 5 видов вычетов, из них 3 для обычных граждан и 2 для ИП и участников рынка ценных бумаг и срочных сделок. Рассмотрим вкратце какие вычеты предусмотрены для обычных граждан, что требуется для их получения и какие особенности характерны для каждого вида льготы.

Налоговые вычеты по своей природе являются преференцией, предоставляемой непосредственно рабочему классу населения и заключающейся либо в возврате части истраченных на определенные цели средств (покупка недвижимости, авто, земли и т.п.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет (продажа недвижимости, признание расходов при расчете НДФЛ для ИП). Рассмотрим вкратце на какие вычеты (далее по тексту льготы, преференции, н/в) имеют право обычные граждане, не являющиеся ИП и участниками рынка ценных бумаг и срочных сделок, каким условиям должен отвечать заявитель льготы и какие существуют способы получения н/в.

Условия предоставления льготы

1. Резидентство РФ;Получить н/в (любого вида) могут только резиденты России. Факт гражданства значения в данном случае не имеет.
2. Наличие дохода с которого происходит отчисление НДФЛ в бюджет.

Виды н/в, предоставляемых обычным гражданам

Имущественные

Сумма льготы не привязана к основному вычету в два миллиона и может быть получена отдельно от него. Ограничение размера действует только для недвижимости, приобретенной после 2014 года. Для имущества, приобретенного до указанного года, размер процентного вычета ограничения не имеет.

В случае если процентный вычет по одной недвижимости выбрать не получилось, его остаток на следующую квартиру или земельный участок перенести будет нельзя. Льгота заявляется по мере погашения процентов, а не единоразово.

Процентный вычет – одноразовый. Заявить его, также как и имущественный, можно лишь раз в жизни.

Способы получения льготы

Через ИФНС – по окончании года в котором было оформлено право собственности на построенный дом (даже, если земля была куплена намного раньше) или приобретенную квартиру на вторичном рынке. Для новостроек право на н/в возникает с даты получения акта приема-передачи.

Через работодателя – в том же году, в котором получены правоустанавливающие документы на недвижимость

Продажа имущества

Суть данной льготы – уменьшение суммы налога к уплате в бюджет при реализации имущества.

Преференция предоставляется:

• При продаже имущества, находившегося в собственности меньше 3-х (с 2016 года – 5 лет);
• При выкупе имущества у граждан, для государственных и муниципальных нужд.

Льгота при продаже может быть предоставлена в двух формах:

• В размере расходов, истраченных по покупку теперь уже проданной квартиры (только если есть подтверждающие документы);
• В установленном лимите – если документов на покупку нет, или они были утрачены.

Размер лимита:

1 млн. руб. – для недвижимости;

250 тыс. руб. – для иного имущества (машин, гаражей и т.п.).

Данный н/в – многоразовый, но заявлять его можно не чаще одного раза в год.

Социальные

Разделяются на 5 видов, в зависимости от того, на что были потрачены средства:

Обучение

Преференцию можно заявить по расходам на оплату своей учебы, а также детей (в том числе усыновленных и взятых под опеку), братьев и сестер.

Размер н/в за личное обучение и учебу братьев и сестер – не более 120 тыс. руб. (на руки получится – 15 600 руб.), за детей – по 50 тыс. руб. на 1 ребенка.

Необходимо отметить, что сумма в 120 тыс. руб. является общей для всех соцвычетов, кроме дорогостоящего лечения, оплаты страховых, пенсионных и допвзносов на страховую часть пенсии.

Лечение и (или) покупку лекарств

В состав расходов, которые можно возместить, воспользовавшись данным видом н/в, включаются:

• Затраты на свое лечение, а также супруги, родителей и детей;
• Приобретение лекарств для себя и указанных выше родственников;
• Оплата взносов на страхование себя и своих близких.

Размер н/в зависит от вида лечения: на дорогостоящее ограничения его нет и оно принимается в полной стоимости затрат, на обычное – 120 тыс. руб. включая все иные соцвычеты.

Благотворительные цели

Н/в предоставляется по расходам на пожертвования религиозным организация, НКО при осуществлении ими деятельности в области науки, спорта, физкультуры, образования и иных социальных областях, благотворительным организациям.

Важным условием является безвозмездность пожертвований.

Размер вычета не может превышать 25% от общего дохода за год , в котором производились пожертвования.

Негосударственное пенсионное обеспечение и страхование (в том числе страхование жизни);

Размер н/в – 120 тыс. руб.

Накопительную часть пенсии

Н/в предоставляется по взносам на накопительную часть пенсии, которые произвел непосредственно сам гражданин. Если это сделал работодатель – в н/в откажут. Размер данной льготы также равен 120 тыс. руб. , считая со всеми иными, заявляемыми в одном периоде, вычетами.

Необходимо отметить, что все виды соцвычетов, кроме как за обучение и лечение, можно заявить только по прошествии года, через налоговый орган. По лечению и обучению льгота может быть получена по месту работы в том году, в котором производились расходы.

Срок давности по всем видам соцвычетов – 3 года с даты осуществления расходов.

Все социальные н/в многоразовые и могут заявляться ежегодно в пределах лимитов, установленных НК РФ (кроме н/в за дорогостоящее лечение).

Стандартные налоговые вычеты

Делятся на 2 вида:

Предоставляемые при наличии оснований, установленных пп.1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Размер н/в – 3 000 руб.

К льготникам чернобыльцы, ликвидаторы аварии на ядерных и атомных объектах, а также пострадавшие, вследствие испытаний ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий, иные категории лиц, поименованные в пп. 1 указанной статьи.

Размер н/в – 500 руб.

Получить пособие в указанном размере могут участники ВОВ, носители Ордена Славы всех степеней, блокадники, инвалиды 1 и 2 гр. и иные лица, указанные в пп.2 пункта 1 ст. 218 НК РФ.

На детей заявителя льготы

Размер н/в: 1 400 руб. на 1 и 2 ребенка, 3 000 руб. – 3-го и последующих, 6 000 руб. на ребенка-инвалида 1 и (для опекунов и попечителей) и 12 000 руб. на ребенка-инвалида для родителей и усыновителей.

Указанное пособие представляется заявителю до тех пор, пока его доход с начала года, не превысил сумму в 350 тыс. руб.

– 221 НК РФ

Убытки от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке – ст. 220.1 НК РФ. Этот вычет применяется только к доходам, получаемым от операций с ценными бумагами.

Налоговый вычет - это уменьшение суммы налогооблагаемых доходов физических лиц, облагаемых по ставке 13%.

То есть, весь доход, полученный за год, который подлежит налогообложения по ставке 13% , может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой.

Например, вы получили доход за год 100 000 рублей и вы имеете право на стандартный налоговый вычет в сумме 1000 рублей на ребенка за каждый месяц. Значит из 100 000 рублей вычитается 12 000 рублей (12 месяцев * 1000 рублей) и уже с оставшихся после вычета 88 000 рублей вы должны государству 13%.

Как видите, налоговый вычет в размере 1000 рублей совсем не означает, что вы получите от государства эти самые 1000 рублей. Это лишь означает, что сумма дохода, с которой вы должны заплатить налог 13% будет уменьшена на 1000 рублей.

Налоговый вычет могут получить только лица, выплачивающие налоги по ставке 13%. Лица, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги только по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут получить перечисленные налоговые вычеты.

Кстати, бывают ситуации, когда лицо получает доходы из разных источников, облагаемых по разным ставкам (например, зарплата и дивиденды). Соответственно, налоговый вычет можно получить только за счет тех средств, которые были уплачены по ставке 13%.

И еще, право на вычет имеют только налоговые резиденты РФ. Налоговый резидент РФ – физическое лицо, находящееся на территории РФ более 183 дней (в совокупности) в течение периода в 12 следующих подряд месяцев . Т.е. налоговым резидентом может быть, в том числе, иностранный гражданин.

Налоговые вычеты вычисляются один раз в год (кроме стандартных вычетов). Но налоговые отчисления в размере 13% с зарплаты производятся каждый месяц в течение года. Поэтому налоговые вычеты возвращаются налогоплательщику на его расчетный счет налоговым органом по истечении налогового периода (календарный год) и после проверки представленной декларации. Вычеты возвращаются из суммы уплаченного в течение года налога (тот, который 13%). Если доходы были из разных источников с разной налоговой ставкой, вычет предоставляется только для тех доходов, которые облагаются ставкой 13%.

Для получения налоговых вычетов (кроме стандартных вычетов) необходимо подавать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (можно по почте).

А также прилагаются следующие документы:

Справка 2-НДФЛ с места работы (от всех организаций, от которых получен доход за год);

Документы-основания для применения налоговых вычетов;

Документы, подтверждающие расходы;

Заявление или письмо о предоставлении вычета (по закону уже не требуется, но по старинке еще подают).

Конкретный перечень документов для каждого вычета будут перечислены ниже в соответствующих разделах.

Налоговая декларация (3-НДФЛ) за прошедший налоговый период (за год) подается в период с 01 января по 30 апреля следующего года. Например, за 2011 год налоговая декларация подается с 01 января по 30 апреля 2012 года.

Получив общее представление о налоговых вычетах, теперь рассмотрим подробнее каждый вид налогового вычета.

Стандартные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физических лиц. Налоговый вычет называется стандартным, поскольку имеет стандартную (фиксированную) сумму: 3000 р., 1000 р., 500 р., 400 р.

Сумма применяемого вычета зависит от категории физического лица. Категории физических лиц, имеющих право на тот или иной вычет, перечислены в ст.218 НК РФ (всего 3 категории):

1. 3000 р. - «чернобыльцы» и другие участники ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний, инвалиды ВОВ, инвалиды других войн и др.
2. 500 р. – Герои СССР и РФ, инвалиды детства, инвалиды I и II групп, участники боевых действий, эвакуированные «чернобыльцы» и др.
3. 400 р. – все остальные физические лица, не вошедшие в первые две категории.

Если лицо подпадает под несколько категорий, то есть имеет право на несколько вычетов, то получает только один – максимальный из них. Вычеты, по указанным трем категориям не суммируются один с другим, но могут суммироваться с другими видами вычетов.

Кроме того, есть ограничение на получение вычета на 400 р. На этот вычет имеет право каждый налогоплательщик. Но только на сумму дохода не превышающую 40 000 рублей . Т.е. вы будете получать вычет в 400 р. пока ваш доход не достигнет отметки в 40 000 рублей в текущем году.

Стандартные налоговые вычеты на следующий год не переносятся. Т.е. нельзя получить вычеты за прошедшие годы или перенести на следующий год недополученные вычеты, когда сумма вычетов больше суммы дохода.

Стандартный налоговый вычет на детей.

Этот вычет предоставляется каждому налогоплательщику, на содержании которого находятся дети (свои или усыновленные): родителям, супругам родителей, опекунам и попечителям.

Вычет предоставляется в размере 1000 р. на каждого ребенка каждому родителю.

Вычет на детей предоставляет отдельно от других стандартных вычетов, т.е. может суммироваться с другими стандартными вычетами.

Например:

Работник является инвалидом II группы и имеет 3-х детей. Значит, он имеет право на ежемесячный вычет в 500 р. и по 1000 р. на каждого ребенка. Всего получается 3500 р. в месяц.

По данному вычету существуют ограничения:

1. Ограничение на возраст ребенка. Вычет предоставляется на ребенка до 18 лет . Если ребенок учится по очной форме обучения (студент, аспирант и т.п.), то вычет предоставляется на ребенка до 24 лет .

2. Ограничение на доход получателя вычета. Вычет на детей предоставляется пока доход налогоплательщика в текущем году не превысит отметки в 280 000 рублей .

Существуют двойные налоговые вычеты на детей, т.е. в размере 2000 р. Такой вычет предоставляется на ребенка-инвалида, а также единственному родителю (второй умер или не установлен).

У родителей имеется возможность отказаться от получения вычета на ребенка в пользу второго родителя. В таком случае второй родитель будет получать двойной вычет на детей по своему месту работы. Это удобно, если у одного из родителей нестабильные доходы, облагаемые по ставке 13%, он может передать свое право на вычет второму родителю. Для получения двойного вычета нужно предоставить справку с места работы второго родителя о неполучении вычета или копию заявления об отказе от вычета.

Кто и как предоставляет стандартный налоговый вычет.

Из указанного выше уже понятно, что стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем. Однако закон предусматривает обязанность предоставить стандартный налоговый вычет не только для работодателей, но и для всех организаций, выплачивающих деньги физическим лицам в виде доходов, облагаемых по ставке 13%. Это могут быть авторские вознаграждения, арендные платежи, гражданско-правовые договора подряда или услуг. Если работодателей несколько, то работник может выбрать у кого оформить вычеты.

В данных отношениях работодатели и другие организации (в т.ч. ИП, нотариусы, адвокаты) называются налоговыми агентами . Обязанностью налогового агента является: производить расчеты налоговых вычетов, производить ежемесячные налоговые отчисления за работников, а также подавать за них декларации о доходах.

Следует учитывать, что стандартные налоговые вычеты, в т.ч. на детей не предоставляются автоматически. Для того чтобы работодатель производил расчет налогового вычета, необходимо подать работодателю соответствующее заявление. Заявление работодателю нужно подать только один раз (каждый год не нужно).

На практике налоговые вычеты рассчитываются очень просто. Бухгалтер вносит в программу соответствующие данные и программа автоматически рассчитывает оставшуюся налогооблагаемую сумму.

Получить налоговый вычет можно и напрямую у налогового органа. Для этого необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и приложить: заявление, документы-основания, справку о доходах 2-НДФЛ.

Какие документы подавать для получения стандартного налогового вычета.

Для получения налогового вычета на себя необходимо предоставить работодателю:

Копии документов, подтверждающих право на вычет (если льготная категория),

Заявление о предоставлении вычета.

Заявлени пишется в произвольной форме и может выглядеть примерно так:

Ген. Директору ООО «Пирамида»

Петрову П.П.

От Сидорова И.И.

Адрес: _______________

Заявление

о предоставлении налогового вычета

В связи с тем что _________(основания) и на основании ст.218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне налоговый вычет в размере ______ (3000 или 500 рублей) за каждый месяц налогового периода.

Приложения:

Копии документов, подтверждающих право на налоговые вычеты.

На получение вычета в 400 р. указывать основания не нужно. Достаточно простого заявления об этом.

Для получения налогового вычета на детей необходимо представить следующие документы:

Копии свидетельств о рождении детей;

Заявление о предоставлении вычета;

Дополнительно (если требуется):

Справка об инвалидности;

Справка из ВУЗа об обучении;

Документ об усыновлении;

Справка 2-НДФЛ с прежнего места работы (если устроились на работу в текущем году).

Заявление в свободной форме: «Прошу предоставить с 01 января2011 г. стандартный налоговый вычет на моих детей ФИО, дата рождения. Копии свидетельств о рождении прилагаю».

Заявление о предоставлении двойного вычета на детей в связи с отказом второго родителя выглядит так:

Ген. Директору ООО «Титаник»

Маслову А.А.

От Ивановой М.М.

Адрес: _______

Заявление

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет на двух моих детей, Иванову А.П. (дата рождения - 01.01.2002) и Иванова К.П. (дата рождения - 01.01.2006).

В связи с отказом их отца, Иванова П.А., от стандартного налогового вычета на обеспечение ребенка в мою пользу прошу предоставить мне налоговый вычет в двойном размере на каждого ребенка.

Приложение:

1) копия свидетельства о рождении Ивановой А.П.;

2) копия свидетельства о рождении Иванова К.П.;

3) второй экземпляр заявления отца детей, Иванова П.А. об отказе

от стандартного налогового вычета, поданного по месту работы;

4) справка по 2-НДФЛ с места работы отца детей, Иванова П.А.

В продолжении будет рассматриваться .

Налоги — это один из методов пополнения бюджета государства, который автоматически распространяется на все полученные законным образом доходы. Если человек что-то заработал, получил прибыль от продажи чего-либо, он должен заплатить определенную сумму денежных средств.

Данная система имеет некоторые послабления, существует несколько программ, направленных на сокращение налогового бремени. Речь идет о . В данной статье вниманию представлена информация относительно того, какие существуют официально назначенные виды вычетов по налогам и кому они предоставляются, то есть кто имеет право на налоговый вычет.

Вычет — это определенная разновидность льготы, которая значительно снижает общую начисленную базу по налогам, то есть сумму, с которой налоговым органом взимается официальный налог. Получить его имеют право плательщики налогов, имеющие официальную работу или оформленное предпринимательство и регулярно платящие 13% налог. Как правило, это граждане РФ, а также официально трудоустроенные приезжие, находящиеся в стране более 183 дней.

Основные категории вычетов

Современным НК рассматривается несколько основных видов отчислений, они отличаются по критериям появления и по общей сумме. Главные категории льготных отчислений:

Вычеты могут быть подразделены по виду, а также по лицам, имеющим на них право по сложившимся обстоятельствам, где льготы на законном уровне действуют. Вопрос, какие бывают налоговые вычеты, стоит изучить и рассмотреть более подробно.

Стандартные

Данный вид представляет собой установленную законом сумму получаемого вычета. Льготы такого плана изначально предназначены по типу для льготников и для обычных родителей или опекунов несовершеннолетних или учащихся детей. В зависимости от общей категории современных граждан, сумма вычета ограничена максимальной суммой получаемой прибыли.

Льготный вычет по налогам категории стандартного предназначен для достаточно обширной группы официально трудоустроенных граждан, имеющим детей. Вычет сокращает общую базу по налогам на 13%. Налог высчитывают с уже сниженной суммы. Кроме того, на льготы разных сумм, облагаемых налогом, могут официально рассчитывать разные типы налогоплательщиков, относящихся к определенной категории льготников.

Вычеты по налогам социальные

Данная категория вычета дает возможность человеку компенсировать понесенные траты на себя, а также на родных. Это должны быть потраченные средства в рамках определенных обстоятельств относительно актуальности вычетов.

Лечебные вычеты

Для людей, потративших средства на свое лечение или на восстановление здоровья членов своих семей, предусмотрена подобная форма вычета. Терапия может быть пройдена в частных, государственных поликлиниках и иных медицинских учреждениях. Вычет в этой ситуации ограничен максимально разрешенной суммой денежной выплаты.

Если человек болел обычной простудой или еще чем-то несерьезным, ему просто оплачивается больничный. Если же было пройдено более серьезное лечение, которое потребовало достаточно крупной суммы, в качестве компенсации выступает оформление вычета.

Это идеальная возможность вернуть себе отчисления в размере 13% от потраченной суммы. Деньги не возвращают, но определенное время не снимают положенную сумму налогов с полученного дохода.

На обучение

На данную льготу полное право имеет плательщик налогов, который потратил часть прибыли на свое образование или на стандартное и дополнительное обучение детей. В данную льготную категорию входят такие траты, как:

• Автошкола.
• Современные платные детские сады.
• Спортивные кружки.
• Разные творческие художественные школы.
• Всевозможные курсы.
• Семинары и мастер-классы для повышения профессионального уровня.

Сумма вычета в данном случае может быть несколько ограничена. Государство дает гарантию на получение подобной социальной поддержки в процессе получения самого разного образования.

На благотворительность

Средства вычета на законном уровне положены человеку, который делает пожертвования в те или иные благотворительные организации. Это могут быть отчисления в такие сферы, как:

1. Культурное развитие.
2. Медицина.
3. Наука.
4. Образование.

Сумма положенной льготы в состоянии покрыть траты, не превышающие четверти суммы от общей базы по налогам.

Льготы на пенсию

Вычет на законном уровне положен лицам, тесно взаимодействующим со стандартным негосударственным ПФ. Также его могут получить те, кто отчисляет часть полученных доходов на увеличение размера своей будущей пенсии. Благодаря подобной льготе можно покрыть расходы размером не более 120 тысяч рублей.

Если все формы льгот оформляются по обычной схеме, то пенсионные характеризуются несколько иной схемой. Среди основных особенностей оформления льготы можно отметить некоторые факторы, которые касаются сбора и подготовки документов.

Для сокращения налоговой начисленной базы и получения льготы физические лица, регулярно отчисляющие средства на свою старость, обязаны обратиться в региональную налоговую. При оформлении потребуется подготовить следующие документы:

• Грамотно составленное заявление.
• Справка о получаемых доходах по форме 2-НДФЛ.
• Налоговая декларация.
• Справка, полученная с работы, которая подтверждает наличие взносов.
• Копии, а также оригиналы квитанций, чеков и ордеров, подтверждающих оплату.

Если человек первый раз обратился за получением вычета, он сможет вернуть сумму за крайние 3 года, когда было проведено стандартное софинансирование.

Вычеты после покупки имущества

Подобные льготы предназначены для получающих прибыль от продажи имущества, а также для тех, кто потратил часть прибыли на возведение жилья и на проведение покупки. Сумма подобного вычета характеризуется наличием некоторого ограничения.

Имущественная льгота автоматически предоставляется лицам, которые работают и зарабатывают внутри РФ и исправно отдают в государственную казну 13% НДФЛ. Данные формы вычета автоматически подразделяются на достаточно крупные траты на значительное улучшение условий проживания.

Вычеты профессиональные

Данная льгота предназначена для частных предпринимателей, для работающих на основании гражданско-правового официального договора. Правом на профессиональный вычет наделены юристы, которые занимаются частной практикой, а также творческие люди, автоматически получающие определенные отчисления за сохранение авторских зарегистрированных прав.

Сумма подобного вычета прямо зависит от полученной прибыли и фиксируется в установленном процентном соотношении. Получить его можно только при наличии доказательства расходов, которые были понесены для получения прибыли.

Правила и особенности оформления вычета

Условия для получения вычета прямо зависят от того, какого плана вычет планируется получить, к какой категории относится льготное отчисление. Вот основные правила, требования, а также документы по каждому виду вычетов:

1. Стандартный получается в бухгалтерии, то есть через работодателя. Потребуется предоставить заявление и доказательства на получение вычета: документы официального льготника и свидетельства деток.
2. Социальный получается через налоговую. Здесь потребуется заявление, грамотно заполненная декларация о полученных доходах, а также документы, которые являются основанием для вычета.
3. Имущественный также получается через налоговую.
4. Профессиональный оформляется через налоговую службу. Потребуется предоставить заявление и декларацию о полученной прибыли.

Для всех видов льгот, кроме обычного, потребуется составить специальную выписку с обозначенными в ней реквизитами банка. Декларация подается до 30 апреля того года, что следует за отчетным.

Основные примеры начисления

Рассчитать сумму вычета можно самостоятельно. Вот два примера, на основании которых будет ясно, как осуществляется расчет вычета. Стандартные налоговые вычеты для физических лиц по начисленным налогам на ребенка рассчитываются следующим образом.

При зарплате 20 000 рублей и единственном ребенке общий годовой налог составит 20 000 *13% * 12 = 31 200 рублей. Льгота на одного ребенка на данный момент составляет 1400 рублей. При умножении их на 12 получается сумма 16 800 рублей. На основании этого можно сделать вывод, что на фоне коллег, не имеющих детей, или тех, у кого они уже выросли, можно получить выгоду, равную 31 200; 16 800; 14 400 рублей.

Стоит отметить, что если доход работающего превышает 280 тысяч рублей, стандартная льгота не может быть начислена. Также нужно знать, что стандартные вычеты по налогам, а также имущественные относятся напрямую к категории одноразовых.

Что касается имущественного официального вычета от покупки жилой площади, то при трате двух миллионов рублей получится вернуть 260 тысяч рублей, то есть 13% от потраченной на дом или на квартиру суммы.

Подводя итоги

Вычетов существует достаточно много. Каждый трудоустроенный человек имеет полноценное право сразу на несколько категорий. Им нужно обязательно воспользоваться. Достаточно просто изучить современное законодательство и получить значительную выгоду для семейного бюджета, если есть право на налоговый вычет.

Детские налоговые вычеты - это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ - подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача - уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка , поэтому они наиболее выгодны . Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

• Заявитель должен быть официально тр удоустроенным , быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
• Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ .

Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные . Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
   • 350 000 руб. годового дохода - на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
   • 50 000 руб. - максимум расходов на обучение одного из детей;
   • 120 000 руб. - максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

   Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.

2. Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами . По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка - то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

Размер вычета зависит от таких факторов:

• дохода каждого родителя.
• количества детей в семье и их возраста.
• состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

• 12 000 руб. - на родного и усыновленного ребенка;
• 6 000 руб. - на приемного, принятого под опеку или попечительство.

Социальный налоговый вычет на детей

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение . Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно . Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.

Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет , медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

• покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
• оплата страховки, предусматривающей только лечение;
• оплата медицинских услуг по платному договору;
• траты на санаторно-курортное лечение;
• вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

Социальный вычет на обучение ребенка

Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

• ясли, детсад;
• художественная или спортивная школа;
• курсы иностранных языков;
• колледж, вуз, аспирантура и прочее.

Учебное заведение может находиться в России или за рубежом , но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.

Традиционно оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

• При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ - в каждом случае свои.
• При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

Как лучше получить - через работодателя или налоговую?

Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.

Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.

Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?

Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:

• Лично в ФНС . Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
• Отправить по почте . Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
• Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика . Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
• Через сайт Госуслуги . Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.

Подоходный налог имеет ключевое значение как для работодателей, так и для сотрудников предприятий. От первых он требует проведения грамотного и своевременного процесса начисления, учета и уплаты. А для вторых он считается явлением, уменьшающим честно заработанный доход. Важную роль играет налог и для государства. Все потому, что он занимает большую часть в структуре финансового бюджета. Для упрощения тяжести подоходного налогообложения для трудящегося населения законом предусмотрено в определенных случаях производить налоговый вычет по НДФЛ.

Значение НДФЛ

НДФЛ является налоговым удержанием со всех доходов и заработков, полученных на территории РФ. Стандартная ставка подоходного налога - 13%. Рассчитанную по этой ставке сумму от совокупного заработка начисляют и уплачивают работодатели.

Для целей налогообложения НДФЛ берутся доходы, полученные как в денежном эквиваленте, так и в натуральном выражении. Последние переводятся в деньги посредством определения рыночной стоимости на момент начисления суммы сбора.

Налоговым законодательством предусмотрены и другие ставки.

1. Это 35 % с денежных призов и выигрышей.
2. Это 30% с доходов, полученных на территории России лицами, не являющимися резидентами.
3. Это 15% с дивидендов, полученных гражданами, не являющимися резидентами РФ.
4. Также 9% с дивидендов, полученных гражданами РФ.

В качестве социальной политики в области подоходного налогообложения государством предусмотрены льготы в виде определения перечня доходов, с которых не производятся удержание.

1. Государственные пособия, в частности материальная помощь на детей.
2. Пенсии и социальные доплаты.
3. Компенсационные выплаты, утвержденные в законодательстве.

Особое значение при определении льгот по НДФЛ играют разнообразные налоговые вычеты.

Понятие налогового вычета

Определение подоходного налога, порядок его исчисления, учета и уплаты прописаны в основном законодательном акте. Он регулирует налоговую политику государства и называется Налоговым Кодексом РФ. Из его содержимого вытекает и понятие того, что такое налоговый вычет.

Подоходные вычеты относятся к льготным мерам налоговой политики государства. Основная цель их разработки заключается в уменьшении бремени НДФЛ по причине произведения определенных финансовых затрат или в силу конкретных социальных условий.

Фактически налоговый вычет представляет собой государственную льготу, установленную действующим законодательством и уменьшающую величину дохода, облагаемого НДФЛ. Иными словами, он выражает размер суммы, подлежащей применению подоходной налоговой ставки, которая будет вычтена из совокупного заработка гражданина.

Классификация вычетов

Применение определенного налогового вычета зависит от существующих у конкретного плательщика установленных законодательством условий. Различают следующие виды налоговых вычетов.

1. Стандартные . Применяются они в отношении самих налогоплательщиков и их детей.
2. Социальные . Направлены на облегчение материального положения граждан, понесших затраты на благотворительность, обучение или лечение.
3. Имущественные , применяемые в отношении налогоплательщиков, которые продали, приобрели или построили жилье.
4. Профессиональные . Нацелены они на отдельные категории налогоплательщиков.

Классификацию вычетов по НДФЛ проводят по нескольким существенным признакам.

• По порядку предоставления (при подаче декларации или при выдаче заработка налоговым агентом).
• По отношению к доходам или расходам (не облагаемые налогом доходы, возмещение установленного процента расходов или уменьшение доходов на величину расходов).

Стандартные вычеты

Рассматриваемые вычеты применимы к доходам лиц, которые являются гражданами РФ и подлежат налогообложению по ставке 13%. Статья 218 НК РФ предоставляет перечень стандартных вычетов и категорий граждан, к которым они применяются.

1. Людям, пострадавшим от радиации или участвующим в ликвидации последствий ее воздействия, в частности чернобыльцам, предоставляют налоговый вычет 3000 рублей;
2. Работникам, имеющим детей. Тогда за первых двух детей вычитают по 1400 рублей, а за третьего и последующих малышей - 3000 рублей.
3. Героям и военнослужащим.

Для стандартных вычетов на детей существуют ограничения по сумме дохода за год. В результате, если размер заработка превысит 280 000 рублей, то вычеты на детей прекращаются. В расчет совокупного дохода включаются только суммы, облагаемые налогом 13%.

Социальные льготы по подоходному сбору

К доходам, облагаемым НДФЛ в размере 13% от суммы, также предусмотрены льготы в виде социальных вычетов. Оформляются они только в соответствующем органе по месту проживания после подачи декларации. Отчетность сдается за год, в котором произведены социальные платежи.

Налоговое законодательство предусматривает следующие социальные вычеты по НДФЛ.

1. При оплате обучения.
2. При оплате медикаментов и лечения.
3. При финансировании собственной пенсии.
4. При благотворительных платежах.

Оплата за получение образования должна подтверждаться договором с учебным заведением и унифицированным платежным документом. Получить компенсацию НДФЛ можно при оплате не только своего обучения, но и образования детей и родных братьев, а также сестер. Ограничением является максимальная сумма вычета. Равна она 120000 рублям.

Налоговый вычет на лечение относится к редко востребованным льготам НДФЛ. Тем не менее, каждый работающий гражданин может получить компенсацию суммы, перечисленной НДФЛ.

Социальная льгота при дополнительных расходах на увеличение пенсии полагается при уплате негосударственных пенсионных взносов. Компенсируются и дополнительные взносы, только при условии, что они направлены на накопительную пенсию.

Благотворительные платежи представляют собой суммы средств, отправленных безвозмездно на поддержание культурных, образовательных, религиозных и медицинских объектов. Вычет делается только на подтвержденные расходы, произведенные в денежном эквиваленте.

Налоговый вычет при покупке имущества

Имущественный вычет направлен на суммы, потраченные на покупку или строительство жилья. Только существует ограничение по его величине. Вычет не может превышать 2 000 000 рублей.

Также НК РФ предусмотрена льгота НДФЛ при продаже собственного имущества в виде недвижимости или доли в уставном капитале. В таком случае налогоплательщик должен владеть объектом продажи менее трех лет, а его стоимость не должна превышать 1 000 000 рублей.

Не предусмотрен соответствующим законодательством налоговый вычет при покупке автомобиля, несмотря на то что машина, безусловно, относится к имуществу. Не примет учреждение и в качестве расходов, попадающих под льготу НДФЛ, сумму автокредита.

Компенсация профессиональных расходов

Для отдельных категорий работников в области налогообложения предусмотрены определенные льготы. Прежде всего, это профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ. Характерной особенностью такой компенсации считается зависимость ее размера от расходов, напрямую связанных с получением доходов от конкретной профессиональной деятельности.

На профессиональные вычеты имеют право следующие лица.

1. В установленном порядке зарегистрированные как ИП, адвокаты или нотариусы.
2. Трудящиеся по гражданско-правовому договору.
3. Граждане, получившие вознаграждение за право автора или изобретателя.

Пример расчета социального вычета

Чтобы правильно представлять принцип действия социальных вычетов, рассмотрим наглядный пример этого процесса. Например, родитель оплатил обучение своего ребенка:

• за 2012 год – 35 000 рублей;
• за 2013 год – 40 000 рублей;
• за 2014 год – 45 000 рублей.

Его заработная плата составила:

• за 2012 год – 144 000 рублей;
• за 2013 год – 152 000 рублей;
• за 2014 год - 113 000 рублей.

В связи с тем, что НК РФ разрешает компенсировать оплату обучения за срок не более трех лет, предшествующих дате отчета, можно суммировать оплату за все три года, в результате чего получается, что оплаченная сумма равна 120000 рублей.

Сумма уплаченного НДФЛ за эти три года равна 409000*13% = 53170 рублей. При этом сам вычет определяется в размере 13% от уплаты за обучение, получается 15600 рублей. Соответственно, государству налогоплательщик заплатит 37570 рублей.

Пример расчета имущественного вычета

Свою особенность вычисления имеют и имущественные компенсации. Рассмотрим пример расчета налогового вычета по расходам на оплату жилья. В 2014 году семья покупает квартиру и вносит по договору за сделку 1 870 000 рублей. Таким образом, с учетом того, что все подтверждающие факт покупки и оплаты документы предоставлены, налоговый вычет получится 1 870 000 * 13% = 243 100 рублей.

Компенсация НДФЛ проводится посредством исчисления подоходного налога с заработка в последующих периодах, сумма которого не удерживается, а выплачивается налогоплательщику.

Предоставление рассматриваемых льгот при исчислении НДФЛ представляет собой особый процесс в налоговой системе. Законодательством установлены конкретные виды компенсаций и вычетов, предоставляемых налогоплательщикам в сумме внесенных в бюджет налогов и на основании наличия конкретных условий или произведения определенных расходов. Любой налоговый вычет проводится строго при предъявлении документов, подтверждающих право на него.