Порядок получения налогового вычета пенсионерами. Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

По действующим в РФ налоговым нормам в ряде случаев предусматривается имущественный вычет для пенсионеров при покупке квартиры. Это означает, что налогоплательщики при возникновении обязанности заплатить налоги могут уменьшить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. Налоговый вычет при покупке жилья для пенсионеров - одна из разновидностей такого случая.

Возврат подоходного налога при покупке жилья

При покупке жилья (домовладения, квартиры, иного жилого помещения, к примеру, части квартиры или дома, комнаты, доли и т.д.) россияне могут оформить налоговый вычет и вернуть часть потраченных денег (за счет возврата подоходного налога). Законодательно установлен максимум возврата, который можно получить зависимо от того, за счет чего оплачивалась недвижимость - собственными или заемными средствами (кредитованием).

Кто имеет право на вычет

Воспользоваться такой налоговой льготой могут:

1. Обычные граждане, которые в течение 3-х предшествовавших покупке лет имели материальные поступления и уплачивали подоходный налог;
2. Пенсионеры, получающие, помимо пенсии, зарплату или другой подлежащий налогообложению доход.

Важно! Налоговый вычет представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщика. Поэтому использовать эту возможность вправе только россияне с официальным доходом, с которого уплачивается в бюджет НДФЛ.

Как уменьшить размер базы налогообложения

Такое возвращение средств представляется как сумма, уменьшающая размер дохода гражданина, с которого рассчитывают подлежащий уплате подоходный налог. То есть, с части дохода, равного вычету, налог удерживаться не будет. НК РФ предусматривает и возможность вернуть часть налога, уплаченного ранее, применяя льготу.

Налоговые нормы позволяют уменьшить объем облагаемой налогом базы:

• при наличии детей;
• при получении платного образования;
• при оплате лечения и покупке медикаментов;
• приобретая недвижимость и т.д.

Имущественный возврат для нерудоспособных

Имущественный возврат может предоставляться всем россиянам, получающим налогооблагаемый доход, поэтому к субъектам этих правоотношений в некоторых ситуациях могут относиться и пенсионеры.

Нетрудоспособные, находящиеся на заслуженном отдыхе, покупая жилье наравне с остальными физлицами, тоже могут пользоваться привилегиями в форме имущественных возвратов. В соответствии с НК РФ, социальные пособия, назначенные согласно действующему законодательству, подоходным налогом не облагаются.

В связи с чем возвраты предоставляются пенсионерам:

1. Если они продолжают работать или работали в пределах последних 3-х лет до момента приобретения недвижимого имущества.
2. Получающим официальную зарплату или доход от иной деятельности и уплачивающим 13% налог.
3. Прекратившим трудиться, но до момента приобретения недвижимости помимо пенсии имели еще и другой официальный доход, с которого уплачивался НДФЛ.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Условия получения возврата при покупке недвижимости в 2019 году

В зависимости от отнесения нетрудоспособных к различным категориям, имущественные возвраты при покупке недвижимости для каждого из них могут применяться по-разному:

• Работающие нетрудоспособные могут получить льготу с года, в котором они оформили собственность на жилье.

Если вычитаемые суммы превысят суммы уплаченных в этот год налогов, возможно перенести оставшуюся часть вычетов на последующие годы, пока они полностью не будут реализованы.

• Неработающим пенсионерам фактически производят возврат части ранее удержанных налогов. При предоставлении льгот учитывают 3 последних года, предшествовавших тому периоду, когда сформировался переносимый остаток.

При увольнении пенсионера в год, когда он оформил собственнические права на приобретенную недвижимость, начинают возвращать с года их оформления. Если в этом периоде у него имелся доход и с него уплачивался подоходный налог. При дефиците средств в этом периоде для возврата средств обращаются к предыдущим 3-м годам.

По нормам НК РФ предоставление имущественных привилегий обладает рядом нюансов:

• привилегия распространена лишь на имущество, приобретенное за личные сбережения. Она не применяется, если оплачивал покупку работодатель или жилье приобреталось за маткапитал, и т.п.
• объем вычета составляет 13% от расходов, но не более 2-х млн руб.,
• при задействовании в оплате жилья ипотечных средств, максимум издержек увеличивается до 3-х млн руб.,
• правомочия на имущественно-финансовые льготы возникают единожды в жизни,
• привилегии не предоставляются, если имущество приобреталось у аффилированных лиц (близких родственников, подчиненных и начальников и т.д.

Как вернуть 13% при покупке недвижимости

Реализовать финансово-имущественный возврат возможно 2-мя способами, для чего следует подавать соответствующую письменную заявку:

1. Привилегии получают, если по окончанию обозначенного периода обращаются с заявлением в ФНС по местожительству с пакетом документов, подтверждающих наличие прав на получение вычета.
2. Работающие пенсионеры смогут реализовать льготы через своих работодателей, при этом не нужно дожидаться завершения обозначенного в законе периода. Но заранее требуется передать в ФНС документы-обоснования приобретения имущества, издержек, собственнических прав.

Скачать для просмотра и печати:

Для оформления возвращения средств через работодателей ФНС после проверки полученных сведений выдает налогоплательщикам уведомления-подтверждения их правомочий на получение имущественных возвратов. Этот документ позволяет работодателям не удерживать с выплачиваемых работникам доходов 13% налог до тех пор, пока льгота не будет полностью реализована.

Важно! Если у субъектов привилегии несколько работодателей, возвращать средства он вправе через каждого из них.

Исчисление имущественного возврата

Имущественно-финансовое возмещение предоставляется налогоплательщику не со всей цены недвижимости, а ограничено 2-мя млн рублей. При приобретении ее с задействованием - в сумме фактических издержек по погашению процентов, но не свыше 3-х млн рублей.

Объем возмещения в необходимом периоде зависит от:

• размера официального дохода налогоплательщика;
• величины подоходного налога, подлежащего оплате и уплаченного им фактически. Так как возвращают деньги в таком же размере.

С учетом того, что размер потраченных сумм на приобретение жилья, на которое может заявляться льгота, ограничен НК РФ, возвращаемые суммы тоже имеют максимальные границы:

• 260 000 руб. при покупке недвижимости за собственные сбережения;
• 390 000 руб. при покупке за кредитованные средства (ипотеку).

Внимание! Если вычет оформлен по максимуму, то реализовать его можно лишь один раз.

Когда цена покупки ниже, то у налогоплательщиков есть возможность оформления вычетов на остаточную сумму еще раз при последующем приобретении. Предельная сумма возврата будет равна размеру, действовавшему в тот период, когда у гражданина в первый раз возникло право на его получение, и образовался перенесенный остаток.

В случае погашения процентов по ипотечному кредиту вычет за налоговый период (год) предоставляется на сумму, рассчитанную от суммы фактически оплаченных за год процентов.

Документация для оформления льготы в ФНС

Для оформления таких привилегий необходим определенный набор документации, подтверждающей правомочия на их получение и факт понесенных издержек.

Согласно НК РФ, в траты на приобретение жилья можно включать

• издержки на его ремонт;
• разработку проектно-сметной документации;
• покупку отделочных материалов;
• оплату работ по отделке (если они предусматривались в договоре купли-продажи недвижимого имущества).

Помимо заявления на реализацию соответствующих правомочий, получателям льгот требуется предоставить (в копии и оригинале):

• удостоверение личности;
• пенсионное удостоверение;
• 3- НДФЛ (заполненная);
• справку 2- НДФЛ. Если в пределах установленного периода человек менял место работы, то эти справки необходимо взять у всех работодателей;
• документы, подтверждающие обретение прав на имущество (договор купли-продажи);
• документы о собственнических правах на приобретенное имущество;
• документы, подтверждающие расходы (квитанции, банковские выписки);
• банковские реквизиты для перечисления денег.

Важно! Период обращения за получением льгот законодательно не ограничен. Подать заявление на возвращение денег, израсходованных на покупку недвижимости, можно в любое время после ее оформления в собственность.

Период выплаты

Сведения для получения имущественного возврата, поданные в ФНС, проходят правовую экспертизу, проводимую инспекцией собственными силами в пределах законодательно установленного срока:

1. При подаче заявки в ФНС документы рассматриваются 90 суток.
2. При обращении за вычетом к работодателям - 30 суток.
3. Добавочно в пределах 10 рабочих суток ФНС принимает решение об одобрении или отказе в реализации правомочий на налоговый вычет.

По окончании указанного периода при принятии положительного решения о выплате вычета, деньги перечисляют гражданину на банковский счет по реквизитам, представленным им.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Налог на доходы физических лиц

26 июня 2017, 18:35 Мар 3, 2019 13:47

Несмотря на тотальное распространение информации посредством интернета, до сих пор существует масса людей в принципе не знающие про возможность (НВ). Это характерно для разных возрастных групп населения, но пенсионеры наиболее часто не обладают необходимыми знаниями. Они не знают, могут ли претендовать на определенный возврат средств при покупке или продаже недвижимости.

Возможность получения возмещения

Основным заблуждением людей, получающих пенсию, является то, что эта выплата не облагается налогом, значит НВ не положен. При этом они не знают, что могут воспользоваться правом возврата излишне уплаченного налога путем переноса остатка льготы. Такие вычеты рассчитываются за предыдущие года.

При этом стоит знать, что такое право возможно использовать неоднократно, но суммарный размер выплат имеет ограничение. При достижении этого ограничения выплаты по НВ будут остановлены.

Особо стоит выделить случаи приобретения жилой недвижимости до 2014 года. Согласно законодательству прошлых лет, те, кто воспользовался вычетом на сделки с недвижимостью, приобретенной до 2014 года, уже использовали право на НВ на приобретение - ранее такая возможность предоставлялась однократно.

Возможность получения НВ прописана в Налоговом кодексе РФ. Такая возможность появилась в 2001 году при приобретении участка для строительства дома или при покупке жилой недвижимости. Право на имущественный вычет возникает в момент получения свидетельства о приобретении жилья. Также такое право возникает при составлении акта приема-передачи, если недвижимость приобреталась путем участия в долевом строительстве. На следующий календарный год налогоплательщик имеет возможность реализовать свое право на НВ.

Налоговые вычеты по НДФЛ для пенсионеров и их оформление — тема следующего видео:

Получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионерами

Работающими

До 2012 года для работающих и неработающих пенсионеров были серьезные отличия в получении НВ. Сейчас лица, получающие пенсию и не имеющие другого дополнительного дохода, также . В 2014 году произошли ещё одни изменения - теперь и работающие пенсионеры могут воспользоваться предыдущими годами для вычета.

Стоит отметить, что под работающим пенсионером понимается гражданин, получающих доходы, облагаемые налогом. Пенсионер может не работать официально, но сдавать квартиру или оказывать услуги по договору. Если с этих доходов оплачиваются налоги, то это позволяет отнести гражданина к работающему населению. Такие лица являются плательщиками , что позволяет им получать НВ на общих основаниях. Ранее они не могли претендовать на вычет за предыдущие налоговые периоды, но в 2014 году работающих и неработающих пенсионеров уровняли в правах. Пенсионер, продолжающий трудовую деятельность, получает не только вычеты за предыдущие 3 года, предшествующие приобретению жилья, но и продолжает их получать пока работает до достижения максимума по выплатам.

Для исчисления налогового вычета законодательно определена сумма в 2 млн рублей. При 13% налога к выплатам положено не более 260 000 рублей. Если сумма покупки меньше законодательного максимума, то расчет НВ производится от неё. При приобретении жилой недвижимости стоимостью в 1 млн рублей, то сумма вычета составит 130 тысяч рублей. При этом покупка жилья в будущем позволяет воспользоваться остаточным НВ до достижения максимума.

Эти правила касаются любых категорий граждан, претендующих на получение налогового вычета при покупке жилья. Но у работающих пенсионеров есть преимущество - они не только могут получить НВ за предыдущие 3 года, предшествующие приобретению, но и продолжить его получать, пока работают, до достижения максимальных выплат.

Неработающими

Неработающие пенсионеры могут воспользоваться только переносом с предыдущих 3 лет и самого года совершения покупки. Даже если сумма выплат положена больше, но 13% налогов прошлых лет не хватило для ее покрытия, то дальнейших перечислений не будет, так как пенсия не облагается налогом. Для военных пенсионеров не предусмотрено особых льгот - НВ для этой категории граждан рассчитывается по общим критериям и зависит от того, продолжает ли гражданин трудовую налогооблагаемую деятельность.

Наиболее сложно обстоят дела в налоговыми вычетами у пенсионеров-инвалидов. Для многих это наиболее запутанная ситуация - вычет положен всем пенсионерам, но они не могут на него претендовать. На самом деле это не совсем верная информация - все зависит от срока длительности нахождения на пенсии, года покупки/продажи жилой недвижимости и наличия/отсутствия доходов, облагаемых налогом.

Вычет не предусмотрен:

• Нахождение на пенсии более 4 лет без ведения налогооблагаемой трудовой деятельности
• Использование НЧ до 2014 года или последующее достижение максимума по налоговому вычету.

Если у пенсионера-инвалида, получающего соцвыплаты более 4 лет, имелись налогооблагаемые доходы (сдача жилья, автотранспорта, услуги по договору, работа), то НВ предусмотрен. Этим правом можно воспользоваться только в случае уплаты НДФЛ, сдача жилья без оплаты налогов не подразумевает наличия оснований для вычета.

Также НВ положен в случае, если пенсионер-инвалид недавно вышел на пенсию, а до этого имел официальную работу и являлся плательщиком НДФЛ. В этом случае при отсутствии на данный момент времени налогооблагаемой трудовой деятельности расчет НВ производится по той же схеме, что и для неработающих пенсионеров. Если пенсионер-инвалид продолжает работать, то применяется схема для работающего населения.

Ответственные органы

Само понятие налогового вычета указывает органы, ответственные за его выплату. Суммы НВ формируются на основании выплаченных конкретным гражданином НДФЛ. Поэтому для получения вычета необходимо обращаться в налоговую.

Важно знать, что необходимо подавать документы в ИФНС по месту регистрации гражданина. Исключением является наличие временной регистрации по месту жительства. В этом случае можно обратиться в ИФНС по месту временной регистрации, прикрепиться как налогоплательщик и подать документы там. В остальных случаях даже при нахождении в другом городе необходимо обращаться в ИФНС по месту прописки. Также документы можно отправить ценным письмом с описью.

Возврат подоходного налога при покупке жилья пенсионером — тема видео ниже:

Перечень необходимых документов

Для предоставления имущественного вычета необходимо предоставить определенный пакет документов. Для обычных работающих граждан и для пенсионеров есть минимальный стандартный пакет документов для получения вычета.

Это 6 документов:

1. Паспорт.
2. Заявление.
3. Документы подтверждающие оплату жилья.
4. Свидетельство на жилую недвижимость или акт приемки-передачи.

Помимо этого при необходим копия договора с банком. Также при желании налоговый вычет может быть разделен между супругами. В этом случае прилагается еще одно заявление. Для пенсионеров есть и еще один обязательный документ - пенсионное удостоверение.

Поэтапная процедура

Процесс получения НВ довольно прост и при подаче полного пакета документов не требует каких-либо дополнительных действий. Условно вся процедура делиться на два этапа:

1. Ознакомление со списком документов и их подготовка.
2. Подача заявления с документами в налоговую по месту прописки.

На деле многие сталкиваются с трудностями при подаче заявления на ВЧ. Часто это связано со сроками. Нужно знать - на вычет следует подавать в последующий год после совершения сделки до 30 апреля. Опытные юристы рекомендуют обращаться за НВ во второй половине января. Это наименее загруженное время в налоговой. В этом случае при каких-то нюансах с собранным пакетом документов пенсионер может рассчитывать на более длительное и подробное объяснение всех аспектов, требующих исправления. Уже в конце марта, начале апреля в налоговой будет большая очередь людей, подающих декларации, это лишить сотрудников ИФНС возможности детально и несколько раз объяснить что в документах не так.

Если документы приняты в налоговую, то в ближайшее время данные из них поступят на проверку. Этот период занимает порядка 30 дней. После этого в течении 3 месяцев произойдет выплата положенной суммы вычета на расчетный счет, указанный в заявлении на НВ.

Важная информация

Стоит знать, что НВ при сделках с недвижимостью никак не связаны с . По закону при покупке жилья на вычеты могут претендовать и работающие, и не работающие пенсионеры. Социальные или для неработающих пенсионеров не предусмотрены. В то время как лица, продолжающие трудовую оплачиваемую деятельность, могут претендовать на возврат части затраченных средств.

Также следует знать, что несвоевременная подача документов на НВ уменьшает размер выплат. Если обращение на использование переноса остатков льгот произошло позднее, чем через год совершения сделки, то будет учтено меньшее количество лет. При своевременном обращении учитываются 3 предыдущих года, предшествующих приобретению недвижимости.

Если же после приобретения жилой недвижимости прошло более 3 лет, то право на перенос вычета на предыдущие года утрачивается. Это же касается и тех случаев, когда на НВ претендует неработающий пенсионер, прекративших налогооблагаемую трудовую деятельность более 3 лет назад. При этом за ним сохраняется право на вычет, если он вновь выйдет на работу.

Еще больше о возврате налога при покупке жилья пенсионером в видео ниже:

Подать декларацию 3-НДФЛ для того, чтобы получить вычет за прошлые годы, можно уже сейчас, не дожидаясь окончания 2017 года

22.08.2017

Ольга

Я купила квартиру по договору долевого строительства в 2013 году есть платёжные документы из банка, являясь пенсионеркой с 2012 года но работала до октября 2014 года. По вине застройщика дом был слан в декабре 2016 года, а акт приёмки я получила в апреле 2017 года. За какие года я могу получить имущественный вычет? Сколько деклараций мне нужно заполнить?

Рифать

Купили дом в селе за 60 000 рублей в 1999 году- не до конца достроенный.

Работающий пенсионер. В 2018 году какой налоговый вычет могу получить?

Елена

Купила квартиру в долевое строительство 2016, регпалата 2017,пенсионерка.подала декларацию в 2017 за 16,15, 14,13года скажите, пожалуйста, правильно указаны ли года. Спасибо.

Елена , вы верно все сделали. Право на вычет у вас возникает в 2017 году, а это первый год подачи декларации. При образовании остатка неиспользованного вычета вы его сможете перенести на три года назад: 2016, 2015 и 2014 годы.

Только не совсем поняла, почему 2013 год? Вы в 2017 году за какой год декларацию точно подали? Напишите мне, пожалуйста.

Ирина

Добрый вечер, не работаю с апреля 2015 года,в июне 2016 года оформлено право собственности на квартиру,приобретённую в долевом строительстве. В декабре 2017 года вышла на пенсию.Имею ли я право на налоговый вычет?Спасибо заранее.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ирина , добрый день. Вы вправе подать документы на вычет. Ваше право на вычет возникло в 2016 году, но так как вы не работали в этом году, то неиспользованный остаток вычета переходит на 2015, 2014 годы.

Владимир

Я работающий пенсионер с 2014года. В 2017году купил комнату стоимость 1080000руб.

Декларации представил в 2018 году вот в таком порядке:

1) за 2017год. 2)за 2014год.3) за 2015год. 4) за 2016год.

Верно ли указан порядок переносимого остатка или это не принципиально?

Анна

В 2017 году пенсионером получена квартира. Пенсионер работает.

Подает декларации: за 2017, за 2016, за 2015 и за 2014. Каков порядок указания выплаченных ранее имущественных вычетов? В декларации 2017 вычеты прошлых периодов =0 в декларации 2016 указывается вычет прошлых периодов равен вычету по декларации 2017 г. В декларации 2015 вычет прошлых периодов = сумме вычетов 2017+2016 годов...

Все так? Заранее спасибо.

Людмила

Была предпринимателем. Два года на пенсии.Купила квартиру в 2017году. Имею ли право на налоговый вычет,

Галина Вадимовна

Я пенсионер с 2006 года. Есть справка о полной выплате пая за квартиру в ЖСК в 2014 году. В конце 2015 года уволилась с работы. Декларации для получения имущественного вычета по незнанию мной не подавались. Имею ли я право на получение имущественного вычета при подаче декларации в 2018 году, и, если имею, то за какие года я могу подать декларации и в каком порядке делать расчеты по вычету.

Валентина

Добрый день! Я являюсь работающим пенсионером. В 2017 году я приобрела квартиру. Могу ли я воспользоваться налоговым вычетом, если в 2001 году я уже им пользовалась (тогда еще не была пенсионеркой)

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Валентина, вам повторный вычет не положен. Вы уже пользовались своим правом на вычет до 1 января 2014 года.

Елена Ивановна

Подскажите пожалуйста, квартира куплена в 2014 году, являюсь пенсионером также с 2014 года, работаю! Из за незнания налогового законодательства в своё время за вычетом не обратилась! В 2018 году в каком порядке имею право подать декларации: 2015; 2016; 2017; 2014??? или по порядку 2014-2017???

Заранее благодарю за ответ! Спасибо!

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена , вы вправе сейчас подать сразу четыре налоговые декларации (как пенсионер): сначала за 2017 год, а потом при образовании неиспользованного остатка имущественного вычета вы делаете декларацию за 2016, 2015 и 2014 годы.

Людмила Михайловна

Для того чтобы претендовать на налоговый вычет, необходимо соответствовать ряду требований. Все они прописаны в Налоговом Кодексе РФ. Главное условие: налоговый вычет, вне зависимости от вида, может получить лишь налогоплательщик. Это значит, что вы должны иметь налогооблагаемый доход и ежемесячно перечислять с него 13% в бюджет государства. В статье « » мы подробно описали процедуру, порядок оформления документов и другие правила, которые необходимо знать для получения имущественного налогового вычета.

Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могут претендовать на налоговый вычет. Основание: письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина РФ от 29 июня 2011 №03-04-05/5-455, 24 сентября 2013 №03-04-05/39618.

Тем не менее, существуют варианты, как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры, дома или другого жилья.

Перенос имущественного вычета на предыдущие годы для пенсионера

Напомним: право на налоговый вычет наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности. До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия. Теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.

Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Фактически, пенсионер может получить вычет за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже расскажем подробнее и покажем на примерах.

Для того чтобы ответить на вопрос, может ли пенсионер получить вычет, необходимо рассмотреть конкретный случай. Обращайтесь к налоговым экспертам онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получите полную консультацию по вашему вопросу

Квартира куплена на пенсии

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». На следующий год вы подаете документы в ИФНС и получаете имущественный вычет за три года плюс за тот год, когда купили жилье. Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.

Пример:

В 2017 вы стали пенсионером, а в 2018 купили квартиру. В 2019 году вы имеете право получить вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. Но так как в 2018 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, за 2018 год вычет вам не положен. За 2017 год вы получите вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2016 и 2015 годы будут учтены в полном объеме.

Квартира куплена до выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию, то согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г. вы можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года. В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.

Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.

Пример:

В 2017 году вы приобрели дом. В 2018 году получили налоговый вычет за 2017 год. В 2019 году вы вышли на пенсию. Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и в 2019 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. За 2017 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2018 год (за те месяцы, когда еще работали), 2016 и 2015 годы.

Налоговый вычет для пенсионеров – обширная тема. Регистрируйтесь на нашем сайте! Мы поможем вам оформить декларацию 3-НДФЛ и ответим на все вопросы

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то вы должны подать не ранее следующего года. При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.

Пример:

В 2018 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом. Вы имеете право в 2019 году получить налоговый вычет:
за 2018 год («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
за 2017, 2016 и 2015 годы («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Выделим основные моменты:

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен. Если вы купили квартиру в 2018 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2019 году. В этом случае вы получите вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы.

Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2019 году, то имущественный вычет за 2014 год получить нельзя.

Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог. Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

Налоговый вычет работающему пенсионеру

До 2014 года работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 01.01.2014, отменили это условие. Теперь любым категориям пенсионеров – как имеющим дополнительный доход, так и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за жилье на предыдущие три года. Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.

Пример:

В 2017 году вы вышли на пенсию, но продолжили работать. В 2018 году купили дом. В 2019 году вы имеете право подать документы на имущественный вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенный вам налоговый вычет, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2020 году вы подадите декларацию за 2019 год, в 2021 – за 2020 и так далее, до полного исчерпания вычета.

Если вы работающий пенсионер, получите заполнение декларации 3-НДФЛ нашему специалисту. Мы аккуратно и грамотно оформим документ и отправим его в вашу налоговую инспекцию

Если у пенсионера есть дополнительные доходы

Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход. Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.

Что может быть таким доходом:

• продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
• сдача квартиры в аренду;
• сдача автомобиля в аренду;
• дополнительная негосударственная пенсия;
• зарплата для работающего пенсионера.

Пример:

Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду вы официально декларируете и платите НДФЛ 13%. В 2018 году вы покупаете дом. С 2019 года вы вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом. В итоге до тех пор, пока вы полностью не исчерпаете налоговый вычет, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.

Пример:

Вы пенсионер и в 2019 году решили продать квартиру, которую в 2017 году купили по договору купли-продажи. Так как квартира у вас в собственности менее пяти лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть стандартный вычет в 1 млн. рублей, который снизит вашу налогооблагаемую базу. Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн. рублей. Тогда, применив вычет, вы должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн. рублей стандартного вычета. Размер обязательного налога составит 130 тыс. рублей.
В том же 2019 году вы покупаете дом за 4 млн. рублей. Максимально допустимый размер имущественного вычета – 2 млн. рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч. Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы. Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право получить возврат налога в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.

У нас очень простая регистрация – напишите имя и телефон. И мы подробно расскажем, как получить налоговый вычет пенсионеру

В России для граждан, которые достигли пенсионного возраста, предусмотрено большое количество разнообразных льгот, охватывающих все сферы жизни. В рамках данной статьи не будут перечислены все допустимые льготы, подробно можно изучить нюансы, связанные с льготами, что получает каждый пенсионер в процессе приобретения личной квартиры или дома за городом. Это напрямую касается налогового вычета для пенсионеров при покупке квартиры в 2019 году, изменений в котором не было с 2012 года.

В статье можно узнать, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году, какие категории и типы пенсионеров имеют выгодные льготы данной категории, описан порядок подачи необходимых документов, которые могут потребоваться для оформления льготы, и как пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Необходимо отметить, что не любой пенсионер России при достижении определенной возрастной категории покидает место работы. Говоря иными словами, есть работающие, а есть неработающие на официальном трудовом месте пенсионеры, и льготы в виде вычета для них предусмотрены разнообразные.

Для официально устроенного пенсионера ситуация с получением льгот аналогична получению их каждым работающим гражданином РФ. Пенсионер, который занят на официальном рабочем месте, платит налог в сумме 13%. Согласно современному законодательству, людям, которые платят налог, положен возврат определенной части суммы оплаченного НДФЛ на средства, что были израсходованы на недвижимость, стоимостью не превышающую 2 млн рублей. Полностью вернуть средства на счет можно в размере 260 000 рублей. Это и есть .

С 2015 года все работающие официально пенсионеры и не имеющие официального рабочего трудоустройства имеют право обратиться с грамотно составленным заявлением в организацию для учета предварительно уплаченного трудового налога во временной период трех лет до появления права на получение стандартного вычета.

Современное законодательство особым образом регламентирует общий порядок начисления физическими лицами положенных вычетов. Чтобы полностью вернуть причитающиеся 13%, потребуется выполнить следующие действия:

1. Приобрести в собственность дом или квартиру, правильно оформив все необходимые документы, подтверждающие факт владения жильем.
2. Обратиться в стандартную бухгалтерию по рабочему месту для оформления и получения справки относительно того, что человек оплачивал НДФЛ каждый месяц. Необходимая справка выдается в специальной установленной официальной форме 2-НДФЛ.
3. На специальном официальном бланке в налоговой организации по регистрации нужно заполнить специальную декларацию по форме 3-НДФЛ.

В процессе обращения за законным возвратом, равным 13% от суммы, которая была потрачена на покупку квартиры, нужно учитывать, что принимаются во внимание также траты на проведенные отделочные и ремонтные работы. Для проведения данной операции должно быть соблюдено одно условие.

В официальном договоре купли-продажи важно указать, что квартира или дом были приобретены в плохом состоянии, что присутствовали те или иные недоделки, которые пришлось устранять самостоятельно. Только так есть возможность включить потраченные на отделку средства в сумму, что будет взята за основу при расчете 13%.

Стоит отметить, что если полученный доход по факту не достигнет установленного законом ограничения в 2 млн рублей, потребуется оформлять документы для получения имущественного налога за несколько операций, связанных покупкой в собственность недвижимости. Подобные вычеты можно оформлять, пока не получится сумма, равная 260 тысячам рублей.

Вычет для неработающих

Возврат налога неработающим пенсионерам при покупке квартиры в 2019 году является более сложной по действиям ситуацией. Как только пенсионер официально выходит на пенсию и не является трудоустроенным, возврат налога в 13% будет осуществляться из ранее оплаченных налогов.

Как известно, пенсионеры полностью находятся на содержании государственного бюджета, но отчислений в НДФЛ уже нет. Несколько лет назад законом было обозначено, что не осуществляющий подобные выплаты не получает права на начисления вычета от приобретения жилья.

После 2012 года в налоговой были предприняты определенные изменения. По новым правилам даже не работающий пожилой человек все равно имеет право получать официальный вычет, как все остальные граждане России.

В этом случае важно следующее: получение на счет социального вычета осуществляется по несколько иной схеме – она делается в обратном порядке. Схема получения имущественного вычета пенсионерам достаточно простая. Современные организации принимают налог на начисленные доходы, что был уплачен за крайние три года до официального отдыха.

Например, человек перешел в статус пенсионера к окончанию 2013 года, а объект для проживания куплен был в 2014 году. Это говорит, что данные в службу поданы были в следующем году. Среди основных документов можно отметить справку относительно налогов с 2011 до 2013 года.

Подобная схема оформления и получения вычета для не имеющих работы подразумевает особое перечисление ранее не задействованной социальной льготы за прошлый временной период, только не больше трех лет. Это идеальная возможность использовать льготную выплату во всем объеме.

Обязательным условием для получения вычета является строго официальный доход. В противном случае подобной льготы не получить.

Если год официального выхода на старческую пенсию и год приобретения квартиры совпадают, в процессе определения требуемого периода вычет 13% начнется с настоящего года.

Порядок оформления и начисления вычета

Механизм возврата и общепринятое законодательство одинаково для всех без исключения граждан. Потребуется выдать такие документы:

• Требуется заполнить официальную декларацию 3-НДФЛ.
• Пишется заявление.
• Справки пожилых людей, не имеющих официального трудоустройства, относительно уплаты нужного размера НДФЛ.
• Документы, официально подтверждающие личное право на недвижимость.
• Квитанции о приобретении материалов на проведение ремонтных работ.

Пакет документов подается в организацию, и останется только немного подождать. На протяжении примерно трех месяцев сотрудники налоговой будут проводить проверку всех документов, достоверности указанных данных. Если не обнаруживается никаких проблем, придет официальное извещение, что прошение было одобрено. После этого потребуется посетить службу по официальной регистрации, указать на предоставленном специальном бланке полный номер банковского счета. Туда переведут деньги назначенной льготы.

Средства в виде наличных не начисляются, счет должен открываться исключительно в российском учреждении, а не в иных странах.

Если при осуществлении проверки сотрудники организации обнаружат те или иные неточности, недостаток информации, заявитель будет извещен с требованием уточнений и пояснений.

Важные моменты при получении средств

Пенсионерам не нужно игнорировать определенные особенности в процессе оформления бумаг по льготе. Требуется помнить, что не имеющий официального трудоустройства пенсионер получает на счет итог за три прошедшие года, что предшествовали приобретению жилья.

Это говорит, что если объект недвижимости куплены были в 2014 году, а пенсионером человек стал официально год назад и подал грамотно составленное прошение в 2015, будет потерян год, так как не будет принят во внимание. Соответственно, сумма начисленной льготы станет на порядок меньше. Если недвижимость приобретена с кем-то в доле, сумма будет начислена именно на понесенную часть трат.

Подводя итоги

Пенсионер, как обычный официально работающий гражданин, имеет официальное право получить свой вычет денег через своего работодателя. Нужно обратиться в службу с грамотно написанным заявлением. Если пенсионер работает по совместительству, сотрудники по личному усмотрению определят общий порядок работодателей, у которых будет получаться льгота.