Переход на упрощенку при регистрации ооо. Как подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения

НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.

Законодательство устанавливает порядок перехода на и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на .

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

• стоимость основных средств;
• а также самый главный критерий - сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Бланк и образец заполнения заявления на УСН

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

• «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
• «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
• Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
• «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

• Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
• Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
• Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

• Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
• Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать - то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

Индивидуальный предприниматель при регистрации может самостоятельно выбрать режим налогообложения. Иногда предполагаемая деятельность делает более целесообразным применение упрощенного режима. Значит, следует выбирать УСН – упрощенную сдачу налоговых деклараций.

Что такое УСН

УСН – самый перспективный вариант получения налоговых отчислений, применяемый к ИП при соблюдении отдельных условий. При выполнении этих условий существенно экономятся время и объем средств.

Главным плюсом «упрощенки» является уменьшение налогового бремени на налогоплательщика. Сумма налогов меньше чем по ОСНО и это особенно значимо для бизнесменов начинающих.

Бесценна «упрощенка» и абсолютным сохранением всех кассовых операций, функционировавших до ее принятия. Все индивидуальные предприниматели, переведшиеся на УСН, продолжают выполнять обязанности налоговых агентов, как это предусмотрено НК.

Как перейти

Перейти на УСН предприниматель может при соответствии таким условиям:

• среднее число штатных работников ИП за время отчетного периода не превышает ста человек;
• объем полученной прибыли не более шестидесяти миллионов рублей за год.

Когда за отчетный период прибыль предпринимателя превзойдет учрежденный предел, то право на УСН утрачивается.

С квартала, в котором случилось превышение, ИП обязан перейти к общему режиму налогообложения. То есть потребуется выплата всех установленных налогов без исключения.

Теряет право на употребление УСН и предприниматель, если цена имеющейся у него недвижимости более ста миллионов рублей.

При потере права на применение УСН предприниматель обязан проинформировать ФНС о переходе на новый режим налогообложения. Уведомление следует осуществить в пятнадцатидневный срок после завершения отчетного периода ( , НК).

Согласно НК не могут действовать на УСН такие ИП как:

• изготовляющие подакцизные товары;
• добывающие и сбывающие полезные ископаемые (кроме общераспространенных ископаемых);
• осуществляющие деятельность, связанную с игорным бизнесом;
• переведенные на ЕСХН соответственно гл.26.1 НК (система налогообложения для сельхозпроизводителей).

Если предприниматель еще при регистрации решил, что будет использовать УСН, то следует об этом уведомить ФНС.

Для этого одновременно с подачей заявления о регистрации нужно подать заявление об использовании УСН. Предприниматель может использовать упрощенное налогообложение сразу после регистрации.

Подать заявление о применении УСН предприниматель вправе в течение тридцати дней с момента регистрации. Но законом не воспрещена одновременная подача заявки.

Если в течение положенного срока ИП не заявит о своем желании работать по упрощенной системе, то ему придется использовать общий режим налогообложения до следующего года.

Менять режим налогообложения можно единожды в год, в начале года. Заявление о переходе на упрощенку предоставляется в ИМНС. При этом применяется установленный законодательно бланк – форма 26.2-1.

Сроки

После подачи предпринимателем заявления о переходе на УСН в течение месяца оно должно быть рассмотрено. При этом заявитель получает официальное уведомление о переходе на режим УСН либо обоснованный отказ. При переходе на «упрощенку» возвратиться к общему режиму налогообложения в течение года не удастся.

Если работа на УСН покажется ИП неприемлемой, то вернуться на ОСНО можно только с 1 до 15 января. Именно этот период предусмотрен законом для смены режимов налогообложения.

С 1.01.2013 в силу вступили изменения, которые были внесены в гл.26.2 НК «Упрощенная система налогообложения».

Согласно НК желающий перейти со следующего года на упрощенку ИП обязан уведомить территориальное отделение ФНС не позже 31 декабря текущего года.

В НК сказано, что всякий новый зарегистрированный ИП волен перейти на УСН в тридцатидневный срок после регистрации.

При совпадении последней даты срока регистрации с выходным или праздничным днем крайним сроком считается последующий рабочий день.

Устанавливает, что ИП не уведомивший налоговые органы о переходе на УСН в положенный срок не вправе использовать упрощенный режим налогообложения.

Сколько стоит

Стоимость подачи заявления для перехода на УСН законодательно не установлена.

Обусловлено это тем, что при регистрации предприниматель платит госпошлину в 800 рублей. В эту сумму включены помимо прочего и расходы, касающиеся перехода на «упрощенку».

Что касается стоимости применения УСН, то таковая зависит от выбранного варианта. Допускает применение УСН 6% или УСН 15%.

Предпочтение разновидности УСН осуществляется на основании оценки рентабельности текущей или будущей деятельности.

Предпринимателям, работающим в сфере услуг, а также не несущих значительных расходов в процессе работы, более подходящим представляется применение УСН 6%.

Если ИП трудится в сфере торговли или работа связана с высокими затратами, то использовать лучше УСН 15%. В этой ситуации схема предполагает выбор налогооблагаемого объекта как «доходы минус расходы», налоговая ставка будет плавающей.

Когда предприниматель не может решить, какой вид УСН является более подходящим, можно использовать устоявшуюся формулу.

Так если в будущем планируется превышение расходов в количестве более 60% от доходов, то лучше выбирать УСН 15%. При отсутствии подобных расходов идеален УСН 6%.

Проще говоря, УСН 6% нужно выбирать, если на 100 рублей прибыли приходится 40 и более рублей расходов. Во всех прочих случаях нужно применять УСН 15%.

Переход на УСН после регистрации ИП

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения с другой применяемой системы детально регламентирован в НК. Согласно положениям данной статьи любой предприниматель вправе перейти на УСН. Основным требованием является соответствие установленным критериям.

Оформить переход на УСН дозволяется только в строго определенный срок. Для действующих предпринимателей этот период длится с 1 октября по последний день ноября.

Если заявление подано с соблюдением всех норм и ИП полностью соответствует требованиям, то с нового календарного года он может использовать УСН.

Перед подачей заявки о переходе на упрощенку нужно определить объект налогообложения – все доходы или доходы минус расходы. Сделать это может сам налогоплательщик, руководствуясь большей выгодой для себя.

Заявление подается в ФНС по месту регистрации ИП с использованием установленной формы. В заявлении указываются доходы за три первых квартала отчетного года.

Также нужно указать среднесписочную численность работников, основные средства в денежном эквиваленте, материальные активы, объект налогообложения.

Важно! Переход на УСН можно осуществлять только раз в год. То есть если ИП не успел подать заявление в положенный срок, то для смены режима ему понадобится ждать целый год.

Подавать заявление о переходе на упрощенку нужно только один раз. При изменении отдельных данных предпринимателя, например смене адреса регистрации ИП, переписывать документ не нужно.

Не требуется подача повторного заявления и при наступлении нового отчетного периода. Единожды поданное заявление позволяет применять УСН в течение всей деятельности ИП, если конечно условия работы не изменятся, и будут соответствовать нормам.

В каких случаях могут отказать

В некоторых случаях рассмотрение заявление о переходе на УСН может закончиться отказом. Откажут в применении упрощенного режима налогообложения если:

• налогоплательщик не отвечает требованиям, указанным в НК;
• специалисты ФНС допустили ошибку и неверно удостоверили возможность применения УСН.

Иных оснований для отказа ИП в употреблении УСН не имеется. Если основанием для отказа послужили любые другие обстоятельства, то это не является правомерным.

Законодательно установлены критерии ИП для использования УСН:

Внимание! Налогоплательщик может утратить право на употребление УСН. Это возможно в случаях, когда доходы ИП превысят установленный законодательно лимит.

На практике часто возникают обстоятельства, при которых налоговики отказываются принять заявление о переходе на УСН при регистрационной процедуре предпринимателя.

Мотивируется отказ тем, что налогоплательщику еще не присвоен номер госрегистрации и основной номер налогоплательщика. При этом якобы до окончания регистрации правоспособность ИП не наступила.

Однако в законе нет никаких ограничений по данному поводу. Подавать заявление о переходе на УСН разрешено сразу с пакетом документации на регистрацию. При рассмотрении подобных случаев в арбитражных судах, решение принимается практически всегда в пользу ИП.

Подавая заявление о переходе на УСН, налогоплательщик вправе составить данный документ в произвольной форме. Налоговые службы не вправе отказать в приеме такого заявления.

Однако чтобы избежать ненужных сложностей по причине недостатка данных или неверного толкования их лучше использовать утвержденный бланк заявления о переходе на упрощенный режим.

Видео: Регистрация индивидуального предпринимателя на УСН

(УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Порядок заполнения:

• В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

• В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

• В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
• В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
• В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1 » – для объекта «Доходы» 6% и «2 »- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
• В блоке 6 указывается год подачи документа.
• В блоке 7 ставится код «1 » если уведомление подается сам будущий ИП и «2 » если его представитель.

Если ставится код «1 », то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2 », то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

• В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
• В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2 », а не «1 », как в первом образце.

На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством. Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.

Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г.

Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.

В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):

• доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;
• на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,
• отсутствуют филиалы;
• в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.

Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:

• среднегодовая численность работников не больше 100 человек;
• лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);
• лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;
• лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.

Важно: заявление о переходе на УСН будет одобрено налоговиками только при одновременном соблюдении всех условий и ограничений.

Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО

Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.

Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).

В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.

Как подается заявление на переход на УСН-2018

Даже если все необходимые требования соблюдены, право на «упрощенку» не может возникнуть без подачи «Уведомления о переходе на УСН», поскольку сам переход происходит в уведомительном порядке (пп. 19 п.3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-11/66).

Куда подавать «Уведомление о переходе на УСН»? В ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы свою деятельность сразу начать на УСН. Такой же срок отведен плательщикам ЕНВД, которые решили отказаться от видов «вмененной» деятельности полностью, начав новый вид бизнеса на УСН, или перестали быть таковыми в связи с отменой местного закона о ЕНВД.

Для остальных же переход на «упрощенку» с других режимов возможен только со следующего года, при условии, что уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» подано до 31 декабря года текущего.

Чтобы начать работу на УСН с 2018 г., уведомить налоговиков нужно не позднее 09.01.2018г. Это связано с выпадением 31 декабря 2017 г. на воскресенье и переносом срока на ближайший рабочий день.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Бланк уведомления состоит всего из одного листа и его заполнение не должно вызывать никаких затруднений. Рассмотрим подробнее порядок заполнения уведомления о переходе на УСН:

• В верхней части указывается ИНН и КПП налогоплательщика.
• Далее укажите код своей ИФНС.
• Признак налогоплательщика нужно выбрать из перечня внизу листа. Если уведомление подается с пакетом документов на госрегистрацию, укажите «1», вновь созданные ИП и юрлица, а также переставшие быть «вмененщиками», указывают код «2», те же, кто на «упрощенку» переходит с других режимов (кроме ЕНВД), указывают код «3».
• Правила заполнения «Уведомления о переходе на УСН» в части наименования организации, или Ф.И.О. предпринимателя, стандартны – как в любой отчетности, они указываются полностью, без сокращений.
• Если переход на «упрощенку» происходит с 01.01.2018г., код даты перехода обозначается цифрой «1», если с даты госрегистрации – «2», если это переход с «вмененки» с начала месяца – «3».
• Далее следует выбрать объект налогообложения: «доходы» (код «1»), или «доходы за минусом расходов» (код «2»). Решение о том, как заполнить заявление на переход на УСН в этой части, нужно принимать с учетом ожидаемых доходов и расходов, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый объект.
• Укажите год подачи уведомления – 2017.
• Организациям, переходящим с других налоговых режимов следует указать сумму своих доходов, полученных за 9 месяцев 2017 г. (без НДС) и остаточную стоимость ОС на 01.10.2017 г. ИП проставляют в этих строках прочерки.
• В случае, когда в ИФНС уведомление подает представитель налогоплательщика, указывается наименование и количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий.
• В незаполненных строках и ячейках уведомления нужно поставить прочерки.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН

«Уведомление о переходе на УСН» 2018 (образец)

Бланк заявления о переходе на УСН скачать можно ниже.

Сегодня для использования специального налогового режима «Упрощенная система налогообложения» необходимо делать соответствующую пометку в документах при регистрации.

Заявление должно быть оформлено соответствующим образом. На данный момент чаще всего используют «упрощенку» именно индивидуальные предприниматели.

Зачем это нужно

Сегодня ведение бизнеса имеет свои особенности и в некоторых случаях затруднено именно в связи с достаточно высокими налогами.

Но существует большое количество различных способов снизить величину выплат, обязательных при ведении экономической деятельности индивидуального предпринимателя.

К наиболее простым и доступным способам относится изменение налогового режима. Или же выбор определенного специального прямо во время регистрации ИП в специальном государственном органе.

На данный момент упрощенная система налогообложения имеет большое количество различных достоинств перед остальными налоговыми режимами.

Основное её назначение – снижение налоговой нагрузки на мелкие коммерческие предприятия, ИП. Таким образом осуществляется стимулирование развития бизнеса на государственном уровне.

В первую очередь применение упрощенной системы налогообложения требуется по следующим причинам:

• необходимо предоставлять в налоговую инспекцию, в которой осуществлена регистрация, только лишь бухгалтерской отчетности – что существенно упрощает подготовку отчетной документации, а также дает возможность списать основные средства, всевозможных активов нематериального характера;
• процедура ведения налоговой отчетности существенно упрощается – в специальной книге учета доходов и расходов потребуется отразить только хозяйственные операции, которые влияют на процесс формирования расчетной базы;
• величина налогового бремени существенно меньше – три различных вида налогового сбора заменяются всего на 1;
• нет необходимости оплачивать налог на доходы физических лиц в случае получения их от ведения предпринимательской деятельности;
• можно самостоятельно выбирать основание для проведения вычисления налогооблагаемой базы – это могут быть «доходы» или же «доходы минус расходы»;
• длительность налогового периода составляет 1 год – потому налоговая декларация должна подаваться всего 1 раз в течение 12 месяцев.

При этом существуют также некоторые недостатки у рассматриваемого налогового режима. Но суммарное их количество существенно меньше, чем достоинств.

В то же время следует помнить, что использование рассмотренного выше налогового режима будет целесообразно только в случае наличия некоторых моментов.

К таким следует отнести:

• наличие определенных доходов, которые влияют на размер налогооблагаемой базы в случае выбора «доходы-расходы»;
• имеет место сотрудничество с контрагентами, которые не претендуют на возмещение налога на добавочную стоимость из бюджета – в случае использования УСН получить возврат НДС будет невозможно;
• в дальнейшем расширение уже имеющегося штата работником не предполагается;
• значительный рост доходов не предвидится.

Использование упрощенной системы налогообложения выгодно, но только лишь в определенных условиях.

Именно поэтому прежде, чем сделать соответствующую отметку о желании использовать именно его, индивидуальному предпринимателю следует учесть все важные моменты. В противном случае велика вероятность возникновения множество сложностей.

Когда подавать заявление на УСН при регистрации ИП

Процесс регистрации индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения должен осуществляться в соответствии с установленным на законодательном уровне порядком.

Для проведения подобной процедуры потребуется собрать следующие документы:

• заявление для осуществления государственной регистрации – составляется по установленной на законодательном уровне форме ;
• квитанция, которая подтверждает факт оплаты государственной пошлины;
• ксерокопия паспорта с пропиской;
• специальное заявление о переводе на упрощенную систему налогообложения – составляется по форме 26.2-1.

На данный момент заявление о переводе на упрощенку лучше всего подавать непосредственно при регистрации самого индивидуального предпринимателя.

При этом требуется сразу в заявлении указать базу для начисления соответствующих налоговых сборов. Данный момент отражается в действующих законодательных нормах.

Ранее для указания выбранного налогового режима (УСН) требовалось прилагать специальное дополнительное заявление по форме 26.2-1.

В 2019 году это делать не обязательно. Достаточно будет указать выбранный для исчисления налогообложения режим в специальной справке Р21001.

Если же по каким-то причинам сразу при регистрации ИП упрощенка выбрана не была, возможно перейти на неё в дальнейшем.

Требуется лишь заблаговременно уведомить об этом налоговый орган. Причем сам переход может быть осуществлен только лишь со следующего года. Соответственно, заявление должно быть подано до 31 декабря текущего года.

Как заполнить

Заявление для перехода индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения возможно осуществить в течение 30 дней с момента подачи всех документов для проведения регистрации.

При отсутствии опыта составления подобного рода заявлений необходимо будет внимательно ознакомиться с правильно составленным образцом. Скачать его проще всего в интернете. Необходимо использовать авторитетные источники.

Сегодня заявление по форме №26.2-1 включает в себя следующие основные данные:

• индивидуальный налоговый номер;
• наименование самого документа;
• представленный налоговый период;
• признак заявления;
• указывается полное наименование организации, а также фамилия/имя/отчество;
• проставляется отметка о желании перейти на упрощенную систему налогообложения;
• указывается год подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения;
• обозначается средняя численность работников за 9 месяцев;
• указывается стоимость амортизируемого имущества;
• указывается контактный номер телефона;
• указывается в нижней части документа Ф.И.О. руководителя предприятия;
• проставляется отметка – кто именно осуществляет сдачу всех необходимых документов.

Проще всего будет скачать в интернете бланк и внести в него все необходимые данные. Сделать это возможно будет как при помощи обычной ручки, так и на персональном компьютере.

Важно лишь помнить о необходимости использовать черную гелиевую ручку. Выполнение данного условия строго обязательно.

В формате документа данного вида имеется специальный раздел, который должен заполнять сотрудник налоговой службы.

Какие-либо данные заноситься в него нет необходимости. Важно помнить о невозможности изменить выбранную ранее систему налогообложения в любой момент.

Но при этом имеется возможность определиться с ней в течение 30 дней с момента подачи документов на регистрацию ИП.

Если по какой-то причине индивидуальный предприниматель пешим выбрать УСН в течение обозначенного выше периода, ему необходимо будет подать документ в обозначенной выше форме.

Сколько нужно экземпляров

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо будет в обязательном порядке собрать определенного типа документы. Непосредственно само заявление требуется всего в одном экземпляре.

Но при этом в нем должны полностью отсутствовать какие-либо ошибки. Налоговые органы внимательно относятся к правильности заполнения подобного рода документов. В случае обнаружения ошибок, недочетов в переходе будет попросту отказано.

Если в приеме заявления будет отказано на основании наличия ошибок – стоит максимально быстро составить новое заявление с учетом замечаний налоговых органов.

Важно помнить, что налоговики оповещают иногда не сразу в случае отказа по заявлению. Именно поэтому по возможности необходимо заблаговременно подавать необходимые документы для перехода на упрощенку. Так возможно будет избежать задержек.

Важно помнить, что законодательство постоянно претерпевает изменения. Потому следует заблаговременно ознакамливаться со всеми актуальными нововведениями. Это позволит избежать большого количества затруднений.

Что делать, если ИП не успел подать заявление при регистрации

Сегодня сроки подачи заявления для смены или же установления налогового режима жестко закреплены в законодательных нормах:

• 30 дней с момента регистрации ИП;
• до 31 декабря – если по какой-то причине необходимо сменить налоговый режим уже работающему предприятию.

Если же по какой-то причине индивидуальный предприниматель попросту не смог уложиться в отведенное для выполнения данной процедуры время, то сменить налоговый режим будет невозможно. Необходимо будет ожидать целый год до момента, когда станет допустим переход.

Причем само заявление на переход с 1 января следующего года на другой налоговый режим возможно будет осуществить в любой удобный момент времени. Важно лишь соответствующим образом заполнить специальное заявление.

Сама процедура регистрации индивидуального предпринимателя имеет очень большое количество самых разных особенностей и нюансов.

Именно поэтому необходимо будет заблаговременно ознакомиться с правилами составления соответствующих документов, а также большим количеством различных иных нюансов. Это позволит свести вероятность возникновения различных затруднений к самому минимуму.

Видео: Бесплатная онлайн регистрация ИП на сайте ФНС