Особенности ведения бухгалтерского учета ооо на осно. Сам себе бухгалтер: когда, как, почему, зачем и кому это надо

При организации учетной политики у начинающих индивидуальных предпринимателей, как правило, возникает множество вопросов. Одни уверены в том, что данная форма бизнеса не требует ведения бухучета, другие утверждают, что вести бухгалтерию необходимо в обязательном порядке. С 1 января 2013 года в силу вступил новый закон о бухгалтерском учете, который определяет основные требования к ведению учетной политики и составлению финансовой отчетности различными субъектами. Изучение данного нормативного акта позволит дать четкий ответ на вопрос, должен ли ИП вести бухучет.

Ведение полного бухгалтерского учета для ИП необязательно

Закон №402-ФЗ регламентирует, что все предприятия по умолчанию обязаны фиксировать доходы и расходы, составлять отчетную документацию и подавать ее в контролирующие органы. Но в этом же законе указаны категории экономических субъектов, освобожденные от обязанности вести бухгалтерский учет (статья 6 закона №402-ФЗ, пункт 2.1). К ним относятся индивидуальные предприниматели и филиалы иностранных организаций.

ИП полностью освобождается от ведения учета и составления отчетности. Данное условие распространяется на все субъекты индивидуального предпринимательства независимо от сферы их деятельности, масштабов бизнеса, наличия работников. Используемый режим налогообложения также не имеет значения.

В письме Минфина № 03-11-11/52522 от 17.10.2014 г. говорится о том, что доходы и расходы ИП должны учитываться в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Лицо, занимающееся частной практикой, обязано вести соответствующие регистры (исключением являются ИП, работающие на вмененке). Информацию обо всех хозяйственных операциях, физические показатели выручки и затрат следует записывать в специальную книгу (КУДиР). Книга должна быть прошита и пронумерована, за ее отсутствие предпринимателю придется заплатить штраф в размере 200 рублей.

Ошибочно полагать, что предприниматель больше никак не отчитываются перед государством. Налоговый учет является обязательным для всех субъектов предпринимательской деятельности. По итогам отчетного года составляется налоговая декларация, затем ее следует предоставить в ИФНС до 30 апреля нового года. ИП на ОСНО подают декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, декларацию по НДС. Если к работе привлекаются наемные сотрудники – в контролирующие органы надо подать отчетность по формам 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1, СЗВ-М, информацию о среднесписочной численности сотрудников.

Обязательное ведение учета доходов и расходов

Необходимо еще раз подчеркнуть, что для ИП ведение бухгалтерского учета является не обязанностью, а правом. Действующее законодательство предоставило индивидуальным предпринимателям возможность самостоятельно выбирать вести им бухучет или нет. Детальная фиксация доходов и затрат позволяет получить точную информацию о текущем состоянии дел и дальнейших перспективах развития, поэтому не стоит этим пренебрегать.

Грамотное ведение бухучета предоставляет владельцу бизнеса следующие возможности:

• оценка рентабельности хозяйственной деятельности;
• контроль над материальными и трудовыми ресурсами;
• реалистичное видение результатов ведения бизнеса;
• продуманное распределение финансовых потоков;
• своевременное принятие мер во избежание негативных ситуаций.

Предприниматели вправе выбирать, какой вид бухучета им больше всего подходит: общий или упрощенный. Закон №402-ФЗ допускает ведение упрощенного варианта учета и составление бухгалтерской отчетности в упрощенной форме. При этом можно использовать сокращенное количество синтетических счетов без их разбивки. От применения двойной записи можно полностью отказаться.

Чаще всего решение о внедрении учетной политики приходит не с самого начала деятельности, а по истечении некоторого времени. Такие меры приближают ИП к статусу коммерческой организации и повышают уровень доверия к нему у банков, деловых партнеров, покупателей. При ведении бухучета предприниматель должен соблюдать нормативные предписания:

• вести учет непрерывно со дня госрегистрации и до дня ликвидации ИП;
• отображать все без исключения хозяйственные операции;
• правдиво и в полной мере отображать в отчетности финансовые результаты деятельности.

Еще одна сторона вопроса – кому доверить ведение бухучета? Предприниматель может самостоятельно вести документацию и осуществлять необходимые расчеты, поручить бухгалтерию удаленному сотруднику или обратиться в аутсорсинговую компанию. При выборе наиболее оптимального варианта рекомендуется учитывать вид деятельности ИП и количество сотрудников.

Ведение каких документов для ИП обязательно

Перечень документов, которые в обязательном порядке должны вести индивидуальные предприниматели, работающие на разных системах налогообложения, несколько отличается. Наличие работников также оказывает существенное влияние. Стандартный набор документов приведен далее:

• КУДиР;
• кассовая книга и кассовые документы;
• банковская документация;
• первичная документация;
• реестр договоров.

Книга учета доходов и расходов предназначена для отображения в хронологическом порядке всех хозяйственных операций, проведенных индивидуальным предпринимателем. Правила ведения книги приведены в Приказе Министерства РФ по налогам и сборам от 13.08.2002 г. КУДиР можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.

Соблюдение кассовой дисциплины является немаловажным фактором успешной деятельности каждого ИП. Так как личные средства предпринимателя и средства, направленные на осуществление деятельности, сложно разделить, законодательство предоставляет субъектам данной экономической категории некоторые послабления (освобождение от ведения кассовой книги, установки кассового лимита на наличные деньги и пр.). Если используется кассовый аппарат – тогда обязательно вести книгу кассира-операциониста (правда в налоговой на данный момент в связи с новым законом №54-ФЗ есть различные мнения на этот счет), приходные и расходные ордеры, выдавать товарные чеки.

Предпринимателям, нанимающим сотрудников, следует вести кадровую документацию (договор в двух экземплярах, личные карточки работников, штатное расписание, должностные инструкции). Принятие нового сотрудника в штат необходимо оформлять подписанием трудового договора. Если кадровый учет организован ненадлежащим образом – владельцу бизнеса будет грозить наказание (вплоть до уголовной ответственности).

КУДиР

Данная книга является одним из основных документов, которые обязаны вести ИП. Показатели, записанные в ней, должны подтверждаться первичными документами. Заверять книгу в налоговой инспекции необязательно, но представители ИФНС имеют право в любое время запросить ее для проверки. Если в записях будут обнаружены ошибки, или КУДиР будет вовсе отсутствовать – на предпринимателя могут наложить штраф в размере от 10 тыс. руб.

Книга состоит из четырех разделов и титульного листа. В нее заносят всю информацию, касающуюся оказания услуг клиентам, закупки товаров и ОС, затрат на производство, сумму выручки, количество реализованной продукции и пр. Для каждого налогового периода необходимо вести новую КУДиР, при заполнении документа надо принимать во внимание только реальное движение денежных средств в кассе или на расчетном счете. Книгу следует прошнуровать, скрепить подписью руководителя или печатью (если таковая имеется), а все страницы пронумеровать.

Кассовая книга и кассовые документы

К кассовым операциям относится принятие, хранение и выдача денег, зачисленных в кассу. При учете операций по кассе у ИП должны быть в наличии следующие документы: кассовая книга, расходные и приходные ордеры, расчетные и платежные ведомости. Предприниматель может лично проводить все операции или доверить это сотруднику, ознакомленному под роспись со своими должностными обязанностями.

Информация обо всех проведенных операциях с денежными средствами вносится в кассовую книгу, которая относится к документам бухгалтерской отчетности. Книгу следует заполнять грамотно и без ошибок, так как контролирующие органы могут потребовать ее для проверки. Журнал ведется с начала календарного года и до его окончания, на титульной странице надо указать срок его действия.

Банковские документы

ИП имеют право осуществлять свою деятельность без открытия расчетного счета. Он может понадобиться только в том случае, если владелец бизнеса планирует проводить безналичные платежи с иными субъектами предпринимательской деятельности или гражданами. При открытии расчетного счета в банке следует также завести счет и пластиковую карточку для физлиц, что существенно облегчит вывод денежных средств.

Среди основных банковских документов можно выделить следующие:

• платежное требование-поручение;
• чек расчетный или из чековой книжки, выдаваемой банком владельцу счета;
• аккредитив;
• кредитная электронная карточка.

Первичная документация (акты, товарные накладные и т.д.)

Несмотря на то, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, они должны оформлять первичную документацию. Эти документы являются подтверждением каждой проведенной операции, полученных доходов и понесенных расходов, выдачу зарплаты нанятым работникам и пр. Предприниматели имеют право самостоятельно разрабатывать формы первичной документации, образцы бланков необходимо оформлять в виде приложения к учетной политике.

Список первичных документов, которые используют ИП:

• договоры с клиентами при заключении сделок;
• кассовые или товарные чеки;
• бланки строгой отчетности;
• накладные и счета-фактуры;
• акты оказания услуг или выполненных работ.

Реестр договоров

Для учета подписанных соглашений участники договорных процессов заполняют специальную форму – реестр договоров. Индивидуальные предприниматели могут самостоятельно заниматься регистрацией документов или доверить это дело уполномоченным сотрудникам. Каждому договору присваивается уникальный номер.

Единой формы реестра договоров не существует, поэтому можно составить его самостоятельно с учетом специфики своей деятельности. Стандартный реестр должен включать такие данные: номер договора по порядку, дату заключения, название контрагента, предмет соглашения, сумму, указанную в документе. Вести реестр можно в электронном виде или в специальном журнале.

Обязательное ведение налогового учета

ИП имеют право не вести бухгалтерский учет, но в отношении налогового учета такие послабления не предусмотрены. Действующее законодательство обязывает индивидуальных предпринимателей уплачивать налоги в государственный бюджет и подавать отчетность в ИФНС. Именно поэтому ведение налогового учета имеет огромное значение, от этого не освобождается ни один ИП. Состав документации и сроки сдачи зависят от выбранного режима налогообложения.

Этот вид учета предполагает отображение доходов, расходов и иных показателей, которые необходимы для расчета суммы налоговых платежей. Наличие наемных сотрудников добавляет «зарплатную» отчетность и дополнительные налоги. Это требование обязательно для всех без исключения ИП, независимо от режима налогообложения. Государство старается снизить нагрузку на малый бизнес и упростить ведение учета, предоставляя предпринимателям возможность уменьшить налоговую ставку.

Данные налогового учета могут запросить представители ИФНС при проверке деятельности ИП. Неуплата налогов или неправильное начисление сумм платежей может обернуться штрафом или принудительным приостановлением деятельности. Налоговую документацию необходимо составлять даже в том случае, если на протяжении отчетного периода не осуществлялась деятельность и не было доходов.

Что такое налоговый учет

Налоговый учет представляет собой систему обобщения данных с целью определения сумм платежей, подлежащих перечислению в государственный бюджет, и состояния задолженности на конкретную дату. Для этого используются данные первичных документов. ИП самостоятельно выбирают систему налогового учета. Сотрудники ИФНС проверяют правильность формирования налоговой базы и проведенных расчетов, а также осуществляют контроль за своевременным перечислением платежей в бюджет.

Налоговая отчетность должна содержать порядок формирования следующих показателей:

• сумму доходов и расходов;
• долю расходов, которые учитываются для расчета налогов в текущем отчетном периоде;
• остаток расходов, который будет отнесен к убыткам в следующих налоговых периодах;
• размер задолженности перед бюджетом.

Чем налоговый учет отличается от бухгалтерского

Основное отличие между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в целях составления отчетной документации. Бухгалтерская отчетность формируется, чтобы руководство компании и иные заинтересованные лица смогли оценить ее финансовое состояние. Налоговая отчетность позволяет сотрудникам ИФНС проконтролировать выполнение требований законодательства по перечислению платежей в бюджет.

Помимо этого, можно выделить следующие отличия:

• налоговый учет ведут юридические лица, ИП, граждане, а бухгалтерский – только юрлица и ИП (в отдельных случаях);
• в бухучете доходы определяются методом начисления, а в налоговом учете – методом начисления и кассовым методом;
• даты признания отдельных видов доходов различны.

Отчеты и ведение учета в зависимости от системы налогообложения

Для каждой системы налогообложения определена своя налоговая отчетность. Суммы налогов и сроки предоставления документов в контролирующий орган также зависят от выбранного режима. Перечень налоговых режимов утвержден НК РФ: ОСНО, УСН, УСН на основе патента, ЕНВД, ЕСХН. Штраф за несвоевременную сдачу декларации составит 1000 руб.

Больше всего отчетов придется подавать индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО. ИП на УСН обязаны ежегодно составлять всего одну декларацию и приносить ее в ИФНС, именно поэтому данный режим получил широкую популярность. Налоговые декларации по ЕНВД следует предоставлять ежеквартально. Подробный перечень отчетов каждой конкретной налоговой системы будет приведен далее.

Знакомимся с налоговой отчетностью выбранного режима

На «упрощенке»: работающие без сотрудников, сдают декларацию по УСН до 30 апреля нового отчетного периода. Документ заполняется на основании КУДиР, за отсутствие которой придется заплатить штраф в размере 10-30 тыс. руб. Предприниматель самостоятельно выбирает один из вариантов упрощенного режима: «УСН доходы» или «УСН доходы минус расходы». Форма декларации одинакова в обоих случаях, бланки заполняются по-разному (для каждого типа налогообложения предусмотрен отдельный раздел).

На ЕНВД предприниматели платят единый налог, размер которого зависит не от реально полученной прибыли, а от ряда иных показателей (вида деятельности, размера торговой площади и пр.). Налоговый учет ведется отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому данным налогом. Декларации по «вмененке» сдают ежеквартально до 20 числа первого месяца наступившего квартала. Отчет следует предоставить в контролирующий орган и в том случае, если деятельность не осуществлялась или доход оказался нулевым.

На ОСНО для учета всех финансовых операций используют КУДиР. На ее основе ежегодно формируется декларация 3-НДФЛ. Декларация по НДС составляется ежеквартально, финансовые показатели берутся из Книги учета закупок, продаж, счетов-фактур. Если предприниматель работает с наличными деньгами – он должен вести кассовую книгу и приходно-расходные ордеры. Также следует сдавать декларацию по налогу на имущество, отчетность в ФСС и ПФР.

На ЕСХН ведут учет в КУДиР и подают одну годовую декларацию. Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Применять данную систему налогообложения имеют право только те предприниматели, доход которых на 70% состоит из доходов сельскохозяйственного производства.

На патентной системе не надо заполнять никаких деклараций. Они ведут Книгу учета доходов и расходов (по каждому патенту ведется отдельная книга).

Сложнее всего для ИП на ОСНО

Общую систему налогообложения использует небольшое количество индивидуальных предпринимателей. Она является самой сложной по сравнению с другими. Система не предусматривает упрощения учета или освобождения от некоторых видов налогов, поэтому ИП, решившему использовать ее, придется отчитываться так же, как и юридическим лицам.

Большинство предпринимателей могут использовать ОСНО на добровольной основе. Но часть из них не имеет возможности применять какой-либо иной спецрежим, так как вид предпринимательской деятельности обязывает их работать именно на этом режиме. Некоторые ИП сознательно переходят на ОСНО, это целесообразно в том случае, если в будущем будет осуществляться выгодное сотрудничество с крупными компаниями.

Основные сложности у владельца бизнеса возникают при подготовке отчетности и организации учетной политики. Самостоятельно справиться с данной задачей может далеко не каждый, поэтому приходится обращаться к услугам специалистов. Если нанимаются работники, то перечень отчетных документов и обязательных платежей станет еще больше. Предпринимателю придется уплачивать все налоги и взносы, декларируемые действующим законодательством: налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые отчисления в ПФР и ФСС, другие виды сборов.

Объектом налогообложения являются все доходы, полученные в результате ведения предпринимательской деятельности, без уменьшения их на налоговые вычеты. Стоимость реализованных товаров (выполненных работ) отображается с учетом расходов на их приобретение (выполнение). В доход ИП за определенный налоговый период включены все доходы, дата получения которых приходится на этот промежуток времени. Авансовые платежи, полученные в счет будущих поставок, следует отнести в налоговую базу по НДФЛ того периода, в котором они были перечислены.

Что ИП на ОСНО обязательно ведет

Частные предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны обеспечить достоверность учета всех полученных доходов, понесенных издержек и проведенных хозяйственных операций. В процессе осуществления деятельности ИП должен заполнять такие документы:

• Книгу учета доходов и расходов (КУДиР);
• Книгу покупок и Книгу продаж;
• приходные и расходные ордеры;
• Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
• кассовую книгу.

В КУДиР фиксируют хозяйственные операции только на основе первичных документов, все суммы отражают без учета НДС. По окончании отчетного периода на основании этих записей формируется декларация по форме 3-НДФЛ. При заполнении книги могут возникнуть сложности, связанные с ведением номенклатурного учета товаров.

Еще одна особенность – использование кассового метода. В КУДиР следует отображать информацию по каждой единице товара. Необходимо строго контролировать даты поступления товаров, их оплаты, перечисления денег покупателями.

По итогам данных Книги покупок и Книги продаж оформляют декларацию по НДС. Если ИП имеет наличные денежные обороты – он обязан установить лимит кассового остатка и вести необходимые кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). На ИП с работниками возлагается обязанность в полном объеме вести кадровый учет, удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы и предоставлять отчетность в ФСС и ПФР. Если предприниматель ведет деятельность, связанную с загрязнением окружающей среды, он должен встать на учет в Росприроднадзоре и подавать в данное ведомство соответствующую документацию.

Книга покупок НДС

Данная книга необходима для регистрации документов, на основании которых рассчитывается налоговый вычет по НДС. Информацию из книги включают в декларацию по НДС, поэтому к ее заполнению выдвигаются строгие требования. Налоговый регистр заполняется по унифицированной форме, использование произвольных форм не допускается.

С четвертого квартала 2017 года следует применять обновленный бланк Книги покупок. Порядок заполнения прописан в Постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 г. Вести книгу можно как в бумажном, так и в электронном виде. Заполненный регистр вместе с декларацией по НДС отправляют в налоговую исключительно в электронном варианте.

Книга продаж НДС

В Книге продаж отображается исходящий НДС, а затем рассчитывается сумма уплаты налога в государственный бюджет. Бумажные и электронные счета-фактуры регистрируют в ней в хронологическом порядке в том квартале, когда возникло налоговое обязательство. Книгу должны заполнять все плательщики НДС по установленной законодательством форме.

Если предпринимателю необходимо отобразить в Книге продаж восстановленный НДС? ему следует на сумму восстанавливаемого налога зарегистрировать те счета-фактуры, на основании которых он ранее был принят к вычету. Регистр необходимо заполнять надлежащим образом, иначе у сотрудников ИФНС обязательно возникнут вопросы. А это станет дополнительным препятствием при возмещении сумм НДС из бюджета. Книгу продаж отправляют в ИФНС в электронном формате.

ИП на ОСНО ведут налоговый учет и сдают отчетность

Если индивидуальный предприниматель в течение 30 дней после регистрации в ФНС не перешел на упрощенную систему налогообложения или на единый сельскохозяйственный налог – он автоматически становится пользователем ОСНО. На данный режим не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству нанятых сотрудников, полученной прибыли и т.д. Его чаще всего применяют крупные организации, но некоторым ИП также выгодно работать на ОСНО.

Стандартный перечень налогов данного режима выглядит следующим образом:

• НДФЛ (ставка – 13%);
• НДС (ставка? 0%, 10%, 18%);
• налог на имущество;
• налоги на землю, транспорт, акцизы;
• страховые взносы на себя и сотрудников.

ИП на ОСНО обязаны подавать:

• отчетность по «зарплатным» налогам (форма СЗВ-М, отчет по единым социальным взносам и взносам на травматизм);
• Книгу учета доходов и расходов;
• декларации: по НДС, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, земельному и транспортному налогу.
• Далее приведены основные особенности налогового учета предпринимателей, работающих на ОСНО:
• учет полученных доходов и затрат осуществляется с применением кассового способа;
• первичные документы по НДС учитываются в двух регистрах – Книге продаж и Книге покупок;
• расходные и приходные операции должны быть подтверждены первичными документами (счетами-фактурами, ПКО, РКО);
• ведение Книги доходов и расходов по форме № 86;
• хранение архива документов в течение 4 лет (на случай камеральной проверки);
• указание в квитанциях суммы НДС, чтобы потом агент смог предъявить ее в налоговую для получения вычета.

Декларация по НДС (раз в квартал)

Декларация состоит из 12 разделов. В ФНС ее подают ежеквартально, не позднее 25 числа первого месяца наступившего квартала. Если в налоговом периоде у ИП отсутствовали операции, облагаемые НДС, и не происходило перемещение денег в кассе и на расчетных счетах – он может сдать единую упрощенную декларацию.

Новая форма отчета и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 г. (ред. от 20.12.2016 г.). Все декларации по НДС (в том числе и нулевые) следует отправлять в электронном варианте. Штраф за несвоевременное предоставление документов составляет 1000 руб.

Декларация 3-НДФЛ (раз в год)

В данном отчете предприниматель отчитывается перед государством по налогу на доход физических лиц. Заполненную декларацию необходимо подавать ежегодно, не позднее 30 апреля нового отчетного периода. Бланк документа следует заполнять по унифицированной форме, состоящей из титульного листа и двух разделов. В первом разделе надо указать сумму налога, подлежащую уплате или возврату из бюджета, а во втором разделе рассчитывают налоговую базу и величину налога по доходам, облагаемым по ставке.

Если на протяжении года деятельность не осуществлялась и ИП не получал прибыль – он обязан предоставить в ИФНС нулевую декларацию. Сделать это несложно: на титульном листе указывают сведения о налогоплательщике, а в ячейках, которые должны содержать цифровые показатели, ставят прочерки. Сдача отчета с опозданием грозит не только штрафами, но и блокированием банковских счетов.

Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода)

В декларации 4-НДФЛ предприниматели указывают размер предполагаемого получения дохода, на основании которого налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей. Документ состоит из одного листа, поэтому его заполнение отнимет буквально несколько минут. При заполнении ИП прописывает свои личные данные, период, за который предоставляется расчет 4-НДФЛ, сумму предполагаемого дохода.

Размер ожидаемого дохода рекомендуется уменьшить на возможные расходы (профессиональный вычет), иначе авансовые платежи придется уплачивать в большем размере. Конкретная дата сдачи отчета не установлена законодательством, в каждом отдельном случае она будет разной. Подать декларацию надо в течение 5 дней после того, как с даты получения первого дохода прошел один месяц.

Сведения о среднесписочной численности (раз в год)

Бланк отчета состоит из одного листа. В полях для заполнения ИП предоставляет следующую информацию:

• ИНН налогоплательщика и КПП организации;
• данные налоговой инспекции, куда будет подан отчет;
• рассчитанную СЧР;
• дату сдачи документа.

В правом блоке указывать ничего не нужно, его должен заполнять только сотрудник ФНС. Среднесписочную численность необходимо рассчитывать только в отношении персонала, работающего по трудовому договору. Учет ведется по сотрудникам, оформленным на полную ставку, и работающим неполный день.

СЧР рассчитывается путем сложения общего количества сотрудников за каждый месяц отчетного года и деления полученного значения на 12. Отчет подают до 20 января наступившего года. Только что зарегистрированные ИП должны сдать заполненную форму не позднее 20-го числа месяца, наступившего за тем, в котором была осуществлена регистрация.

Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал)

В квартальном отчете отражают совокупный доход, который был выплачен физлицам. Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов («Обобщенные показатели» и «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»). Порядок заполнения документа можно найти в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г.

Заполненный отчет сдают в налоговую службу по месту регистрации ИП. Если общая численность работников не превышает 25 человек – тогда документ можно предоставить на бумажном бланке. Крайний срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчетным кварталом.

Справки 2-НДФЛ (раз в год)

На ИП с работниками возложена обязанность отчитываться по форме 2-НДФЛ. В ней должны содержаться сведения о доходах нанятых сотрудников, заработной плате и удержанных налогах. В новой форме, принятой в 2017 году, необходимо указывать новые коды доходов по премиям и полученным доходам. Законодательством установлены такие сроки сдачи отчета 2-НДФЛ:

• с признаком «1» ? до 1 апреля нового года (в документе указывается размер всего дохода, полученного физлицами);
• с признаком «2» ? до 1 марта нового отчетного периода (расчет составляется по сотрудникам, с доходов которых невозможно удержать НДФЛ).

Расчет по страховым взносам

Данный расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В первом разделе предприниматели производят расчет сумм по всем страховым взносам (помимо взносов «на травматизм), во втором указывают сведения об обязательствах по уплате взносов главами крестьянских хозяйств, в третьем – данные обо всех застрахованных лицах. Отчет надо сдавать даже в том случае, если ИП вообще не осуществлял деятельность на протяжении года. Расчет по страховым взносам необходимо подавать ежеквартально до последнего дня месяца, наступившего после окончания отчетного периода.

В ФСС

2017 год внес существенные коррективы в порядок начисления платежей в ФСС и составление отчетности. Администрирование страховых платежей перешло к ФНС, и теперь заполненные расчеты следует подавать в эту инстанцию. Новый документ получил название «единый расчет по страховым взносам», в нем следует указывать информацию по пенсионным взносам, взносам на медицинское и социальное страхование. Математический расчет показателей остался прежним.

В ФСС надо предоставлять только расчеты по взносам «на травматизм». Привычная форма документа также претерпела некоторые изменения. В расчете следует указывать сведения по больничным по производственным травмам и профзаболеваниям. Подавать заполненные документы обязаны все ИП, нанимающие работников (даже те, которые заключили трудовой договор всего с одним человеком).

Если индивидуальный предприниматель работает сам на себя – ему необязательно становиться на учет в ФСС и уплачивать страховые взносы. Но в этом случае у него не будет права на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством. Для решения проблемы следует обратиться в ФСС за добровольным страхованием и начать отчислять взносы. ИП не придется заполнять отчетность, надо только перечислять платежи.

Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год)

Новая форма расчета 4-ФСС утверждена приказом Фонда социального страхования РФ № 381 от 26.09.2016 г. В этом же нормативном акте приводится порядок ее заполнения. Документ должны подавать все ИП, нанимающие работников. Исключением является составление договора гражданско-правового характера.

В форме 4-ФСС необходимо прописывать:

• данные для расчета страховых платежей от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
• расчеты по взносам;
• сведения о результатах СОУТ и медосмотров сотрудников на начало года.

Расчет подается ежеквартально до 20 числа месяца, наступившего после отчетного квартала (при сдаче в электронном варианте срок сдвигается на 5 дней до 25 числа). Если у ИП трудятся менее 25 человек – он имеет право подавать бумажный отчет, если больше 25 – форму 4-ФСС готовят в электронном виде.

СЗВ-М (ежемесячно)

Отчет СЗВ-М содержит сведения персонифицированного учета по всем работникам (ФИО, ИНН, номер индивидуального лицевого счета). Заполненный документ подается в ПФР ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Подавать данный отчет обязаны все ИП, в штате которых есть хотя бы один сотрудник.

Форма состоит из 4 пунктов. В первом прописывают реквизиты страхователя, во втором – отчетный период календарного года, в третьем – тип формы. Четвертый раздел содержит сведения о застрахованных лицах. За несвоевременное предоставление отчета и указание недостоверных сведений предпринимателю придется уплатить штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника.

Что ИП на упрощенной системе сдают

Среди индивидуальных предпринимателей наиболее распространенным режимом уплаты налогов является УСН. Несмотря на то, что состав отчетной документации значительно сокращен по сравнению с ОСНО, данная система имеет свои нюансы. Владелец бизнеса имеет право самостоятельно выбирать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

В течение года предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов, а также сдавать налоговую декларацию в ИФНС. Документ можно принести в контролирующий орган лично, отправить по почте или через интернет, передать через доверенного представителя. КУДиР необходимо прошить и пронумеровать в ней страницы.

Если ИП нанимает хотя бы одного сотрудника – ему придется составлять отчетность на него и уплачивать страховые взносы. Стандартный перечень документов для ИП-работодателя будет следующим:

• налоговая декларация, справка 2-НДФЛ, сведения о СЧР (предоставляются один раз в год);
• расчет 6-НДФЛ и 4-ФСС, расчет по страховым взносам (предоставляются ежеквартально);
• отчет СЗВ-М (сдается ежемесячно);
• отчетность в Росстат (каждые пять лет).

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что, если они в течение года не вели никакую деятельность и не получали доходы – значит они не должны сдавать налоговую декларацию. В таких случаях необходимо составлять нулевую декларацию и приносить ее в ФНС. Иначе не удастся избежать штрафных санкций.

Налоговая декларация ИП на УСН

Отчетность составляется по итогам прошедшего года, ее необходимо сдавать в налоговую службу до 30 апреля. Декларация состоит из титульного листа и таких разделов: 1.1; 1.2; 2.1.1; 2.1.2; 2.2; 3. Для налоговых режимов «доходы» и «доходы минус расходы» выделены отдельные подпункты. В последнем разделе следует указать сведения о целевом использовании имущества.

Все суммы в отчете прописывают в полных рублях, без копеек. Если на протяжении отчетного периода предприниматель не получал доходов, ему надо подготовить нулевую декларацию. Заполнению подлежит титульный лист, строка «010» в разделе 1.1 и строка «102» в разделе 2.1.1. В остальных проставляют прочерки. Если не сдать декларацию на протяжении 10 дней с момента истечения крайнего срока – расчетный счет будет заблокирован.

2-НДФЛ (справка о доходах физического лица)

В форме 2-НДФЛ отображают доходы, выплаченные налоговым агентом нанятым работникам (или иным физлицам). В справке указывают суммы удержанных и перечисленных сумм налога. Отчет 2-НДФЛ составляют отдельно на каждого сотрудника.

Каждый вид доходов и вычеты обозначаются специальными кодами. Если предприниматель просрочит сдачу отчета – ему придется уплатить по 200 руб. за каждую справку, а при обнаружении ошибок в документах размер штрафа составит 500 руб. Форму 2-НДФЛ подают ежегодно, сроки сдачи будут следующими:

• до 1 марта (справка подается если с выплаченных доходов не был удержан НДФЛ);
• до 31 марта (предоставляется отчетность по всем доходам, выплаченным за предыдущий год).

Сведения о среднесписочной численности работников

Сообщать о СЧР необходимо ежегодно, даже в том случае если по сравнению с предыдущим отчетным периодом она не изменилась. Срок сдачи отчета в ФНС – до 20 января нового года. ИП на УСН, не нанимающие сотрудников, сведения не сдают.

Отчет состоит из одного листа, в котором необходимо указать код ИНН и КПП, наименование налогового органа, среднесписочное число сотрудников, сведения об ИП. Правый блок оставляют незаполненным, так как его будет заполнять инспектор ИФНС.

Расчет 6-НДФЛ

Сдавать данную форму обязаны все ИП, являющиеся налоговыми агентами. К ним относятся предприниматели, нанимающие людей по трудовым договорам, заказчики по гражданско-правовым договорам, а также ИП, осуществляющие выплаты в пользу физлиц. Расчет состоит из титульного листа и нескольких разделов. В первом указывают обобщенные показатели, а во втором? суммы выплаченных доходов и удержанные с них налоги.

Документ сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Годовой расчет надо отправить налоговикам до 1 апреля. Задержка со сдачей отчета чревата штрафами и приостановлением операций по расчетному счету.

4-ФСС

По форме 4-ФСС предприниматели, нанимающие рабочий персонал, отчитываются ежеквартально. В документе указывают сведения по взносам на обязательное социальное страхование на случай получения травм на производстве и профессиональных заболеваний. Приказом ФСС №275 от 07.06.2017 г. утверждена обновленная форма 4-ФСС, применять которую начали с третьего квартала этого же года. Сроки сдачи отчета в электронном формате:

• за 1 кв. – до 15 апреля;
• за 2 кв. – до 15 июля;
• за 3 кв. – до 15 октября;
• за 4 кв. – до 25 января.

Расчет по страховым взносам (в ФНС)

Документ состоит из трех разделов. В первом разделе указывают информацию об обязательствах ИП и осуществляют расчет сумм взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование. Второй раздел предназначен для заполнения главами крестьянских хозяйств. В последнем разделе прописывают информацию обо всех застрахованных лицах.

• за 1кв. – до 30 апреля;
• за 2 кв. – до 30 июля;
• за 3 кв. – до 30 октября;
• за год – до 30 января.

При заполнении бланков недопустимо использование корректирующих средств.

Форма СЗВ-М

Данный отчет актуален для ИП с работниками, так как его обязаны составлять только страхователи. А частный предприниматель становится страхователем в случае заключения с гражданами трудового договора и постановки на учет в органах ПФР. Если ранее ИП являлся работодателем, но в данное время все сотрудники уволились и действующих трудовых договоров с физлицами нет – отчет СЗВ-М сдавать не нужно.

В бланке надо прописать название ИП, ИНН, КПП, отчетный период, тип формы. Отдельно указываются сведения обо всех застрахованных лицах. Предприниматель не должен включать самого себя в перечень физлиц. Заполненную форму отправляют в ПФР ежемесячно, до 15 числа наступившего месяца.

Будете ли вы нанимать работников

Если бизнес успешно развивается и постепенно увеличивает обороты, предпринимателю станет сложно справляться одному. В такой ситуации стоит задуматься о найме одного или нескольких работников, предварительно взвесив все «за» и «против». В соответствии с действующим законодательством, штат сотрудников малого предприятия не может превышать 100 человек, иначе владелец бизнеса потеряет право работать на спецрежиме.

Если ИП принял решение привлечь к своей деятельности наемных работников, он должен провести процедуру в соответствии со всеми требованиями трудового законодательства и Гражданского кодекса. Недопустимо, чтобы физическое лицо работало без оформления трудового соглашения. Это является серьезным нарушением и повлечет за собой наказание в виде крупного штрафа (до 300 тыс. руб.), блокировку деятельности, привлечение к уголовной ответственности.

Последовательность действий при приеме на работу первого сотрудника будет таковой:

1. Заключение трудового или гражданско-правового договора.
2. Оформление кадровых документов о приеме сотрудников.
3. Регистрация в ФСС в качестве работодателя (если был заключен трудовой договор).

При приеме на работу остальных сотрудников предпринимателю не придется регистрироваться в ФСС, достаточно заключить договор и оформить кадровую документацию.

При появлении наемных работников возникнут дополнительные хлопоты. Так, теперь придется:

• вести кадровый учет;
• уплачивать подоходный налог;
• перечислять взносы на медицинское и пенсионное страхование;
• сдавать в ФНС, ФСС и Пенсионный фонд РФ ряд дополнительных отчетов.

Кадровые документы для ИП с работниками

ИП, нанимающие сотрудников, рассматриваются трудовым законодательством РФ в качестве работодателей. На них возлагается обязанность вести кадровые документы и оформлять прием рабочего персонала соответствующими договорами. В этом отношении ИП приравниваются к юридическим лицам.

Инспекторы ГИТ проверяют ведение кадрового документооборота всеми организациями, и пренебрежение установленными законом правилами обойдется предпринимателю наложением штрафных санкций. Грамотная организация кадрового учета потребует дополнительного времени и внимания, но она имеет свои преимущества:

• ИП сможет выстроить взаимоотношения с персоналом без нарушения действующего законодательства;
• риски по трудовым спорам сводятся к минимуму;
• при проверке контролирующими инстанциями (трудовой инспекцией, налоговиками, МВД) у предпринимателя не возникнет проблем.

Полный состав документации зависит от различных факторов (сферы деятельности, условий труда, региона и пр.), поэтому он будет отличаться в каждом отдельном случае. Но существует ряд кадровых бумаг, которые в обязательно порядке должны быть у всех ИП-работодателей. К таковым относятся:

• трудовой договор;
• трудовая книжка;
• приказ о приеме на работу;
• личная карточка сотрудника;
• табель учета рабочего времени;
• штатное расписание;
• должностная инструкция;
• правила внутреннего расписания;
• график отпусков;
• приказ о предоставлении отпусков, премировании персонала, прекращении трудовых отношений.

Контракт в двух экземплярах

Данный документ представляет собой соглашение между работодателем и работником, в котором прописаны права и обязанности каждой из сторон. В ст. 67 Трудового кодекса РФ указано, что контракт с нанятыми работниками необходимо заключать в письменной форме в двух экземплярах. Один экземпляр остается у работодателя, а второй – у нанятого физлица.

Документ должен содержать такие сведения: ФИО сотрудника, его паспортные данные, наименование работодателя, ИНН. В договоре надо четко прописать режим рабочего времени и отдыха, условия труда, порядок предоставления компенсации за работу на вредном производстве. На каждом экземпляре должны быть подписи обеих сторон.

Приказ о приеме сотрудника на работу

Факт зачисления физлица в штат сотрудников фиксируется при помощи приказа, основой для составления которого является трудовой договор. Приказ можно оформить не только на одного работника, но и на группу лиц. ИП может лично заниматься подготовкой документов или нанять для этого специалиста, имеющего опыт работы с кадровой документацией. Приказ, подписанный владельцем бизнеса, служит основанием внесения соответствующих записей в трудовую книжку и личную карточку.

Содержательная часть документа должна состоять из таких данных:

• указание распорядительного действия;
• ФИО гражданина, принимаемого на работу;
• номер трудового договора;
• должность;
• название подразделения;
• уровень оплаты;
• дата составления.

Должностная инструкция

Документ регламентирует производственные обязанности, права и ответственность каждого сотрудника. В нем четко определено место и назначение конкретной должности. Должностную инструкцию разрабатывает и утверждает владелец бизнеса или специалисты, на которых возложена данная функция. Документ составляют в трех экземплярах, один хранится в отделе кадров, второй – у руководителя, а третий – у нанятого сотрудника. Процедура разработки должностных инструкций и требования к их содержанию не регламентируются законодательством, поэтому ИП имеют возможность самостоятельно формировать описание той или иной должности.

Штатное расписание и график оплачиваемых ежегодных отпусков

Штатное расписание представляет собой нормативный документ, в котором указано существующее или планируемое разделение труда между рабочим персоналом. В нем расписана структура, штатный состав и численность сотрудников ИП с указанием размера заработной платы. Документ оформляется в унифицированной форме №Т-3.

График ежегодных отпусков является обязательным документом, за отсутствие которого могут оштрафовать по ст. 5,27 КоАП РФ. Его необходимо утвердить не позднее чем за две недели до наступления нового года. Если предприниматель в течение двух лет подряд не соблюдает график и это способствует ухудшению положения рабочего персонала – контролирующие органы могут наложить на него административный штраф в размере от 1000 до 5000 руб.

Правила внутреннего распорядка

Данный акт составляется в соответствии с нормами ТК РФ и иных нормативных актов, регламентирующих трудовое законодательство. Это естественно, ведь если какие-либо пункты документа ухудшают положение рабочего персонала – их не следует применять. При составлении правил ИП должен не просто процитировать законодательные акты, а применить их с учетом особенностей осуществляемого вида деятельности.

В документ включают следующие сведения:

• порядок приема на работу и увольнения физлиц;
• права, обязанности и ответственность обеих сторон (работодателя и нанятого сотрудника);
• режим работы и отдыха;
• меры поощрения персонала и пр.

Личные карточки сотрудников по форме Т-2

Согласно Постановлению Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004 г., юридические лица обязаны вести личные карточки сотрудников. На ИП эта обязанность не распространяется, они могут вести их по собственному желанию в управленческих целях. Законодательством утверждена унифицированная форма №Т-2. Заполненный бланк должен содержать достоверную информацию о каждом работнике и его трудовой деятельности. Карточки размещаются в картотеке в алфавитном порядке или по структурным подразделениям.

Статистическая отчетность

Росстат обязывает крупные предприятия и компании регулярно отчитываться по экономическим показателям. С индивидуальными предпринимателями дело обстоит немного иначе: они отчитываются на регулярной основе только в том случае, если попадают в выборку (критерием выбора является вид деятельности и обороты бизнеса). Все остальные сдают подготовленную документацию раз в пять лет. Именно поэтому многие ИП еще ни разу не сталкивались со статистической отчетностью.

Как предпринимателю узнать, что он обязан отчитываться перед Росстатом? Обычно ведомство заранее предупреждает об этом, высылая письмо с требованием и формой отчета по месту регистрации. Можно не дожидаться писем, а заранее проверить, входит ли конкретный предприниматель в выборку Росстата. Для этого надо зайти на официальный сайт службы статистики и найти там нужное ИП по ИНН, возле него будет указан необходимый перечень отчетов.

Физлицо может самостоятельно передать пакет документов в территориальное ведомство или отправить его по почте. Не стоит игнорировать требования Росстата, так как непредоставление отчетов и наличие в них ошибок наказываются крупными штрафами. Для ИП размер штрафных взысканий составит от 10 до 20 тыс. рублей.

Обязательные формы отчетности для малого бизнеса:

• 1-ИП (заполняют все предприниматели, деятельность которых не связана с сельским хозяйством);
• 1-ИП (торговля);
• ПМ-пром (содержит данные о производстве продукции).

1-ИП – до 2 марта после завершившегося года

Форма 1-ИП предназначена для сбора основных сведений о деятельности малого бизнеса. Отчет был утвержден Приказом Росстата №263 от 09.06.2015 г., за 2016 год его должны были предоставить все без исключения субъекты предпринимательской деятельности. Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов. В первом разделе надо указать общие сведения о бизнесе, во втором – основные показатели ведения бизнеса, в третьем – информацию о получении поддержки в рамках государственной программы.

1-ИП (торговля) – до 17 октября после окончания года

Данный отчет заполняют лица, осуществляющие реализацию товаров и оказывающие населению различные услуги. Форму 1-ИП (торговлю) можно сдавать в электронном виде. Бланк отчета представляет собой анкету, состоящую из девяти вопросов, на которые предпринимателю необходимо ответить. В конце формы нужно указать ФИО лица, ответственного за ее заполнение, его должность, номер телефона.

ПМ-пром – ежемесячно до 4 числа

Форму ПМ-пром сдают ИП, деятельность которых связана с добывающим и обрабатывающим производством, производством и распределением электроэнергии, газа и пара, лесозаготовкой, рыболовством. Рекомендации по заполнению документа утверждены Приказом Росстата №414 от 11.08.2016 г. При заполнении отчета надо указать наименование ИП, его почтовый адрес, вид и код выпускаемой продукции, единицы измерения, фактический объем производства за отчетный период.

Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания

Частные предприниматели должны заботиться не только о выполнении коммерческих задач, но и о соблюдении всех требований действующего законодательства в отношении учетной политики. Государство существенно снизило нагрузку на малый бизнес, но предпринимателям все равно придется столкнуться с налогами, бухучетом и кадровой документацией.

Ведение учета является неотъемлемой частью любого бизнеса, и оно требует к себе ответственного отношения. В ином случае у предпринимателя возникнут проблемы с контролирующими органами, и ему придется выплачивать штрафные санкции. Поэтому стоит своевременно позаботиться о бухгалтерском сопровождении бизнеса.

Владельцы бизнеса делятся на три типа:

• те, кто готов самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет, уделяя этому необходимое время и силы;
• те, кто не желает разбираться в сложностях бухучета и составления отчетности;
• те, кто имеет прибыльный бизнес с хорошим оборотом и сотрудниками, и просто физически не успевает заниматься ведением учета.

Каждому из этих типов подойдет определенный вариант организации учетной политики. Одни могут использовать специальные сервисы или заполнять все документы самостоятельно, другим следует нанять бухгалтера или обратиться в аутсорсинговую компанию. Наиболее оптимальным вариантом среди всех предложенных является бухгалтерское обслуживание в специализированной компании, так как это сведет к минимуму риск возникновения неприятностей с налоговиками.

Самостоятельно

Самостоятельное ведение учета – это очень непростое дело. Владельцу бизнеса нужно иметь хотя бы некоторое представление об учетной политике и уметь ориентироваться в современном законодательстве (которому свойственно часто меняться). Если ИП не имеет наемных сотрудников и работает на спецрежиме – он может попробовать вести учет своими силами. Но при наличии персонала и больших оборотов стоит доверить это дело профессионалам.

Сервисы

Автоматизированные сервисы подойдут тем людям, которые готовы самостоятельно формировать отчетность и сдавать ее в контролирующие ведомства. Программы безошибочно рассчитают налоговые платежи и взносы, пользоваться ими смогут даже граждане, не имеющие специального образования. Некоторые сервисы предлагают отправку заполненных документов в ФНС.

Аутсорсинг

Если предприниматель по каким-либо причинам не имеет возможности самостоятельно вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет – он может обратиться за помощью в компанию, предоставляющую услуги по аутсорсингу. Преимущество аутсорсинга заключается в том, что ИП полностью снимает с себя заботы по ведению учета и получает возможность больше времени уделять развитию бизнеса. Стоимость услуг посреднических компаний обойдется дешевле, нежели прием в штат бухгалтера.
Сроки сдачи основной налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2017 году по разным режимам мы собрали в единую таблицу.

Режим	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
УСН	авансовый платеж – до 25.04	авансовый платеж – до 25.07	авансовый платеж – до 25.10	декларация и налог по итогам года – до 30.04
ЕНВД	декларация – до 20.04, квартальный налог – до 25.04	декларация – до 20.07, квартальный налог – до 25.07	декларация – до 20.10, квартальный налог – до 25.10	декларация – до 20.01, квартальный налог – до 25.01
ЕСХН	-	авансовый платеж за полугодие - до 25.07	-	декларация и налог по итогам года - до 31.03
ОСНО	1.декларация по НДС - до 25.04, апреля; налог - до 25.06	1.декларация по НДС - до 25.07, апреля; налог - до 25.09 2. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07	1.декларация по НДС - до 25.10, апреля; налог - до 25.12 2. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.10	1.декларация по НДС - до 25.01, апреля; налог - до 25.032. декларация НДФЛ – до 30.04, налог по итогам года – до 15.07

Ведение бухгалтерского учета в ИП имеет множество нюансов и особенностей, с которыми не мешает ознакомиться начинающим предпринимателям. Какие режимы налогообложения применяются ИП, каковы их достоинства и недостатки, чем выгоден тот или иной способ ведения учета - все это можно узнать из нашей статьи.

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Принимая решение о своей регистрации в качестве ИП, не все бизнесмены понимают, что с момента выдачи им соответствующего свидетельства за результаты предпринимательской деятельности придется отвечать всем своим имуществом. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет.

Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое. Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные (при неправильной организации) бухгалтерские ошибки. И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП. К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП. Выплачивать эти долги, так или иначе, придется, потому что, если этого не сделать, - речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела. Если физическое лицо имеет 3-летнюю задолженность по уплате налогов в сумме более 600 тыс. руб., и это составляет 10% от начислений, подлежащих выплате, его имеют право привлечь к уголовной ответственности согласно ст. 198 УК РФ. Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более 1800 тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства.

• Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
• Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Т. е. он не делает какие-либо бухгалтерские проводки, не составляет балансы и прочие сложные для понимания расчеты. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета. Из общих черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить 2:

1. Каждый предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД).
2. Независимо от хозяйственной активности все ИП должны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФР).

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной системе налогообложения, в сравнении с учетом у прочих ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции. В отраслях, где предложение товара (или услуги) намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.

Соответственно, ИП, применяющий обычную систему налогообложения, должен:

• Как и все ИП, вести книгу учета доходов и расходов.
• Являясь плательщиком НДС, заполнять книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на товары (или услуги) и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале.
• Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.

Этот вариант предусматривает уплату следующих налогов:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения - в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
2. Налог на добавленную стоимость в размере 18%.
3. Фиксированный взнос за себя в ПФР.
4. НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников.
5. Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.)

Отчитываются ИП на ОСНО перед налоговой инспекцией:

• По НДС - каждый квартал до 25 числа следующего за ним месяца.
• По НДФЛ - ежегодно до 30 апреля следующего календарного года.
• Установленная отчетность перед внебюджетными фондами и НИ, если имеются наемные работники.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения - «доходы» или «доходы минус расходы» - предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором - как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета - решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести даже книгу учета доходов и расходов. Таким ИП в обязанности вменен лишь учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности. Бизнесмен на этой системе: предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца); уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).

Предпринимателям, применяющим ЕСХН, не повезло так, как «вмененщикам»: им вести книгу доходов и расходов все же придется. Зато налоги на ЕСХН платятся всего два раза в год (25 июля и 31 марта), а годовой отчет в налоговую нужно сдать до 31 марта следующего года.

Фиксированный налог в ПФР для обеих систем остается неизменен. При наличии работников перечислять с их заработной платы налоги и отчитываться перед контролирующими органами придется так же, как и предпринимателям на ОСНО.

Индивидуальный предприниматель — одна из наиболее популярных правовых форм ведения бизнеса. Порядок регистрации ИП, а так же упрощенная схема ведения бухучета, имеют несомненные преимущества перед теми же ООО или ЗАО, однако и здесь существует множество нюансов, о которых необходимо знать заранее, дабы избежать неприятных правовых последствий. Зачастую, даже опытные бухгалтеры допускают типичные ошибки при оформлении документации, что уж говорить о самих предпринимателях, которые не слишком сведущи в бумажных тонкостях.

Основным отчетным документом ИП, независимо от выбранной формы налогообложения, должна быть доходно — расходная книга. При общей форме начисления налогов, заполнение книги обязательно даже для тех случаев, когда количество операций не более 6 — 8 в квартал.

Российским законодательством установлен кассовый способ подтверждения полученного индивидуальным предпринимателем дохода. за исключением случаев когда используется вмененный налог.

Система учета доходов с применением кассового аппарата не позволяет включать в графу расходов суммы, затраченные на покупку товара до того, как он будет продан покупателю.

Взнос в Пенсионный фонд РФ является фиксированным и взимается независимо от того, велась ли ИП какая либо коммерческая деятельность.

Как правильно заполнить книгу учета

В качестве книги учета доходов и расходов ИП может выступать общая тетрадь или блокнот, пронумерованный и прошитый соответствующим образом. Налоговыми органами книга учета заверяется по желанию самого предпринимателя.

Книга учета должна содержать сведения о количестве товаров (услуг), закупленных или произведенных, о расходах на закупку или производство, а так же сведения о количестве реализованной продукции и сумме полученной выручки.

Если ИП избрал для себя упрощенную схему начисления налогов , то в книге учета можно отразить только доход, поскольку расчет производится именно с этой суммы. В этом случае расходы не учитываются.

Вся информация, вносимая в книгу учета, должна быть подтверждена первичными документами (товарные чеки, накладные, приходно — кассовые ордера).

В случае когда ИП оказывает какие либо услуги населению, в книге фиксируется так же ФИО и адрес клиента.

Отказаться от ведения книги учета могут ИП, для которых установлен единый вмененный налог.

Бухгалтерия ООО. Составление отчета о прибылях и убытках.

Отличительной чертой ведения бухгалтерской отчетности для ООО является отсутствие обязательных отчислений. В том случае если фирма не ведет коммерческой деятельности, взносы в ПФ или налоги соучредители ООО платить не обязаны.

Согласно закону «Об обществах с ограниченной ответственностью», ведение бухгалтерии ООО осуществляется путем составления отчета о прибылях и убытках (форма № 2). В нем отражается как величина убытков или балансовой прибыли, так и отдельные составляющие этих показателей. В отчете обозначена прибыль (убытки) от реализации товаров или услуг, операционные расходы и доходы, а так же доходы и расходы от не коммерческой деятельности (долги ООО, наложенные штрафы).

В отчете так же должны быть представлены затраты на производство, коммерческие и управленческие расходы, чистая прибыль от реализации и сумма налога, подлежащая оплате.

Расчет доходов производят методом начисления, с того момента когда потребитель исполняет свои обязанности по оплате услуг или товаров.

Отчет составляется с использованием типовой формы документа.

Ответственность за нарушения в ведении финансовой документации.

Принципиальная разница между ИП и ООО в том, что первые несут ответственность по долгам личным имуществом, в то время как вторые отвечают по долговым взысканиям уставным капиталом компании.

Неправильное ведение финансовой документации, а так же нарушение сроков ее предоставления в ИФНС и органы статистики влечет за собой наложение штрафа. В первом случае взыскание составляет 200 рублей за каждый отдельный документ, во втором сумма штрафа, предусмотренная для ИП от 300 до 500 рублей, для ООО от 3000 до 5000 рублей.

Лица, уклоняющиеся от ведения финансовой отчетности , а так же предоставляющие заведомо искаженные данные о доходах, уничтожающие финансовую документацию, могут быть подвергнуты административной ответственности. Сознательное уклонение от уплаты налогов предусматривает так же уголовную ответственность для тех случаев когда сумма не выплаченного взноса превышает 1 000 000 рублей. При этом даже погашение задолженности по выплатам не гарантирует отказа в возбуждении уголовного дела.

Если к индивидуальному предпринимателю применены штрафные санкции, которые он объективно не в состоянии удовлетворить, размер выплат может быть пересмотрен в судебном порядке.

Неправильное исчисление суммы налога для ООО или ИП влечет за собой штраф в размере 20 % от недополученной суммы.

Кому доверить ведение бухгалтерии

Российским законодательством предусмотрено несколько возможных вариантов осуществления бухгалтерского учета:

— бухгалтерская служба как структурное подразделение

— штатный бухгалтер

— ведение налоговой документации лично

— передача ведения учета специализированным организациям или централизованной бухгалтерии.

Любой предприниматель вправе выбирать ту форму ведения финансового учета, которая удобна и выгодна для него.

Большинство ИП занимаются ведением бухгалтерии самостоятельно. На самом деле, если применяется упрощенная система налогообложения или вмененный налог, знаний математики в объеме средней школы будет вполне достаточно. Для того чтобы проблем стало еще меньше, можно приобрести и установить программу 1 С бухгалтерия для УСН и все отчеты, банк, касса и книга учета сформируются автоматически.

Если все же бухгалтерия ИП остается для вас делом сложным, всегда можно заглянуть на форум и посоветоваться с более опытными товарищами.

Рекомендуемый для работы с бухгалтерией ИП и ООО онлайн сервис «Эльба» достаточно интеллектуален, с освоением его проблем, как правило, не возникает. Кстати, это один из немногих сервисов в России на котором предусмотрены бесплатные услуги по сдаче отчетности в налоговую. Кстати, уведомление о получении отчета придет в «Личный кабинет» на сайте. Аналогичный сервис «Мое дело» так же весьма популярен у начинающих и опытных предпринимателей различных форм ведения бизнеса. Конечно, услуги его не бесплатны, но 3000 тысячи рублей в год — расход значительно меньший нежели оплата работы бухгалтера. Еще один весомый плюс онлайн бухгалтерии это то, что здесь учитываются любые изменения российского законодательства.

Впрочем, онлайн — сервисы, при всем их удобстве. подходят далеко не всем. Порой необходимо чтобы на вопрос ответил квалифицированный специалист, а такая возможность представляется не всегда.

Штатный бухгалтер или аутсорсинг?

Для компаний, численность штата в которых превышает 10 сотрудников , номенклатура товаров достаточно обширна, а по отчетности проходит более сотни операций за месяц, бухгалтер просто необходим. Самостоятельно или при помощи онлайн — помощников здесь не справиться. Конечно, проще всего пойти по привычному пути и зачислить работника в штат. Несомненно, это потребует некоторых финансовых затрат. Зарплата, премия, организация рабочего места, канцелярские принадлежности, компьютер и программное обеспечение. Но при этом у вас под рукой будет надежный помощник, который сможет не только оформлять финансовую документацию, но и сдавать ее в соответствующие органы. К сожалению, как и любой живой человек, бухгалтер может заболеть и если это событие совпадет по срокам со сдачей отчетности в налоговую, неприятностей не миновать.

Другой вариант, когда ассортимент товара не велик, штат состоит из двух — трех наемных работников, а первичную документацию предприниматель вполне в состоянии заполнить самостоятельно. В этом случае выгоднее поручить обслуживание бухгалтерской компании.

При выборе компании отдавайте предпочтение той, которая находится не слишком далеко от офиса, поскольку на другой конец города часто ездить будет затруднительно.

Вычисляя стоимость услуг бухгалтерской компании, обратите внимание на то, что многие из них хитрят, стараясь создать видимость дешевого обслуживания. Поэтому предварительно просчитайте все предложенные «выгоды». Сравнивая цены, имейте в виду, что некоторые компании указывают стоимость операции, другие принимают за расчетную единицу документ. Соотношение при сравнении цен будет примерно таким: одна операция — три документа.

Неоспоримым плюсом этого варианта ведения бухгалтерии является то, что рабочий процесс проходит непрерывно. Ведь в штате фирмы не один бухгалтер, а значит на случай болезни или отпуска всегда найдется замена. К тому же обслуживание в специализированной фирме обойдется значительно дешевле, чем оплата труда штатного сотрудника.

К минусам можно отнести снижение оперативности учета (особенно это касается крупных компаний), нарушение политики конфиденциальности, невозможность контролировать деятельность аутсорсинговых компаний.

Любой предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерии и сдачу отчетности в строго установленные сроки . Этот вопрос важен на любом этапе деятельности, но особенно остро он в момент организации и первоначального становления бизнеса.

Зачастую, именно начинающие предприниматели совершают массу ошибок, поскольку имеют весьма смутное представление о том, как правильно вести бухгалтерскую документацию. Поэтому прежде чем отправиться в трудное плавание по волнам современного бизнеса, вооружитесь «спасательным кругом» необходимых знаний.

Как правильно вести бухгалтерию ИП самостоятельно с нуля

По закону 402 ФЗ ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерский баланс. Но предприниматели на УСН сдают налоговую декларацию и отчетности в фонды. Разберемся, какая бухгалтерия нужна для ведения ИП, и с чего начинать вести бухгалтерию ИП. Поэтому, ИП надо вести бухгалтерский учет.

Правильное ведение бухгалтерии ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция

Индивидуальный предприниматель может самостоятельно вести бухгалтерию. Для этого надо:

• выбрать форму налогообложения;
• выбрать налоговую базу;
• заплатить страховые взносы;
• вовремя сдавать авансовые платежи и декларацию;
• вести книгу учета доходов и расходов.

Ведение ИП для чайников в 2017 году

Выбрать форму налогообложения. Предприниматель оформил ИП. Теперь ему надо выбрать на каком налоговом режиме он будет работать и сообщить об этом в налоговую не позднее 30 дней с момента регистрации ИП. Предпринимателю обязательно нужно указать, что он будет работать на УСН, иначе налоговая переведет ИП на ОСНО - основную систему налогообложения. На ОСНО налоги выше и отчетов больше, чем на упрощенке.

Предприниматели на упрощенке платят:

• авансовые платежи в налоговую;
• взносы в Пенсионный фонд.

И не платят:

• НДФЛ, если в ИП нет работников;
• налог на добавленную стоимость;
• налог на транспорт и имущество.

Предприниматели могут использовать упрощенную систему налогообложения, если годовой оборот компании не превышает 150 миллионов рублей и в штате не больше 100 человек.

Выбрать налоговую базу. Есть два вида УСН. Индивидуальный предприниматель сам выбирает форму, с которой будет платить налоги:

• 6 % от всех доходов за год. Эта форма подходит предпринимателям, у которых нет расходов или их минимум.
• 15 % с разницы между доходами и расходами, с чистой прибыли. Такая база называется - «доходы минус расходы». Эта система подходит тем, у кого расходов больше 60 % от оборота.

Налог можно сократить за счет страховых выплат. Например, ИП на упрощенке перевел 9000 рублей на страховые взносы. Потом он заплатил налог - 10 000 рублей. Но по факту переводит только тысячу, потому что девять уже заплатил за страховые выплаты, и эта сумма покрыла налог.

Заплатить страховые взносы. ИП на упрощенке платят страховые взносы за себя и за работников, если они есть. С 2017 года взносы нужно перечислять в налоговую.

В статье 430 НК прописана формула, по которой предприниматели рассчитывают сумму взноса:

• пенсионное страхование - МРОТ х 12×26 %;
• медицинское страхование - МРОТ х 12×5,1 %.

С 1 июля 2017 года МРОТ - минимальный размер оплаты труда составляет 7800 рублей в месяц. МРОТ надо умножить на 12 месяце и на процент налога. Получается, что предприниматель должен заплатить за пенсионное страхование 23 400 рублей в год. За медицинское страхование - 4590 рублей. В год предприниматель платит 27 990 рублей, если годовой доход не превышает 300 тысяч.

Если доход превысил 300 тысяч в год, то надо заплатить 1 % с разницы между выручкой и тремястами тысячами. Например, предприниматель заработал за год 600 тысяч рублей. Разница получилась 300 тысяч, от них нужно заплатить 1 % налога - 3 000 рублей.
Если в ИП есть работники, то надо ИП ставит их на учет в Пенсионный фонд. Сделать это нужно не позднее, чем через месяц после заключения договора с работником.

Раз в месяц, до 15 числа предприниматель перечисляет взносы в размере 30 % от зарплаты каждого сотрудника:

• 22 % - пенсионное страхование;
• 5,1 % - медицинское страхование;
• 2,9 % - социальное страхование.

Сдать авансовые платежи и налоговую декларацию.

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН

Раз в год предприниматели сдают налоговую декларацию и раз в квартал платят авансовые платежи. Если у ИП на УСН есть сотрудники, то налогов и отчетов становится больше.

ИП на упрощенке сдают налоговую декларацию за год по месту жительства не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Предприниматели на УСН вносят авансовые платежи раз в квартал в налоговую по месту жительства. В статье 346.21, пункте 5 НК РФ установлены сроки для перечисления авансовых платежей:

• за 1 квартал - до 25 апреля;
• за полугодие - до 25 июля;
• за 9 месяцев - до 25 октября;
• за год - до 30 апреля.

Если в штате у ИП есть сотрудники, то в налоговую надо передать:

• 13 % - НДФЛ за каждого сотрудника раз месяц;
• справку 2-НДФЛ на каждого работника раз в год до 1 апреля;
• ежеквартальный обобщенный отчет 6-НДФЛ содержит данные о сумме дохода всех сотрудников, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ;
• раз в год - сведения о среднесписочной численности работников;
• единый расчет по страховым взносам.

Раз в месяц до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца, предприниматели должны сдать в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М.

В ФСС нужно внести один взнос - 4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на случай травматизма.

Вести книгу учета доходов и расходов. По приказу Минфина 135 Н индивидуальные предприниматели на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Каждый год нужно заводить новую книгу. В конце года ИП прошивает книгу, нумерует каждую страницу и заверяет подписью и печатью, если она есть. Хранить КУДиР нужно 4 года.

В КУДиР пять разделов:

• «Доходы и расходы»;
• «Расчет расходов на приобретение основных средств»;
• «Расчет суммы убытка»;
• «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК;
• «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)».

Налоговая может проверить книгу. Если у ИП не окажется книги, то налоговая оштрафует предпринимателя на 200 рублей.

Если налоговая обнаружит в КУДиР два дохода или расхода, которые неправильно записаны, то предприниматель заплатит штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

Предприниматель может самостоятельно научиться вести бухгалтерию, взять в штат бухгалтера или обратиться к специалистам в компанию по ведению бухгалтерского учета.

Особенности бухгалтерского учета ИП связаны с организационно-правовой формой ведения бизнеса. Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей вести обязательную бухгалтерию. ФЗ «О бухгалтерском учете» гласит, что учет доходов и расходов в ходе предпринимательской деятельности без образования юридического лица ведется в соответствии с действующим налоговым законодательством РФ.

Несмотря на это ведение бухгалтерского учета ИП необходимо для:

• наглядной оценки результатов собственной деятельности,
• четкого контроля доходов и расходов,
• эффективного планирования стратегии развития на основе существующих данных и опыта,
• правильного и своевременного отчета перед государственными структурами.

Контролировать все финансово-хозяйственные операции особенно важно для ИП, поскольку эта форма организации бизнеса подразумевает полную ответственность за собственное имущество.

Особенности ведения бухгалтерского учета ИП предусматривают следующие обязательства:

• ведение книги доходов и расходов,
• внесение своевременных платежей в Пенсионный Фонд,
• представление ежегодных отчетностей в налоговую службу.

Преимущества ИП заключаются в гораздо более низких суммах штрафов по сравнению с другими формами организации.

Еще одной особенностью является то, что ряд штрафов можно оспорить в суде. Основанием для сокращения суммы выплат может стать неудовлетворительное финансовое состояние предпринимателя.

Однако существует и ряд существенных недостатков.

Учет и отчетность индивидуального предпринимателя ИП

Одна из важных особенностей заключается в том, что выплата штрафов не означает невозможность завести уголовное дело. Закрытие ИП (см. что нужно для закрытия ИП) также не влечет за собой автоматическое погашение долгов. В этом случае предпринимателю все равно придется расплачиваться личным имуществом. Избежать подобных неприятных ситуаций поможет грамотное ведение бухгалтерского учета и регулярный аудит финансового состояния предприятия.

Особенности налогового учета ИП

Особенности бухгалтерского учета ИП определены выбранной системой налогообложения. Законодательство предусматривает несколько форм для индивидуальных предпринимателей:

• традиционная — уплачиваются все предусмотренные в рамках данного вида деятельности налоги (НДС, НДФЛ, налог на имущество, выплаты в ПФР, ФСС и ФОМС),
• упрощенная — освобождает от выплаты налога на имущество, НДС, НДФЛ; порядок взносов в фонды и другие госструктуры, предоставления отчетности в НС и ведения финансово-хозяйственных операций остается неизменным,
• специальная — ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) используются при ведении определенных видов предпринимательской деятельности.

Особенности бухучета у ИП имеют как положительные, так и отрицательные нюансы. Поэтому к формированию учетной политики, выбору системы налогообложения и предоставлению документации в государственные органы следует относиться со всей ответственностью.

Поскольку оплата штатного бухгалтера для ИП часто нерентабельна, разумным выходом станет найм стороннего специалиста. Услуги по ведению бухучета включают в себя тот спектр операций, который необходим предпринимателю в каждом конкретном случае.

Специалисты компании «Аудит в бизнесе и финансах» обеспечат корректный учет всех хозяйственных операций и процессов, грамотное оформление и своевременное предоставление налоговых деклараций и прочей документации в соответствующие структуры.

Среди наших услуг: обязательный аудит предприятия, бухгалтерский учет результатов инвентаризации

все публикации

Нужен ли ИП бухгалтер

Дарина Лерова

Всем привет!) Я планирую начать работу ИП…

Вот только один момент - для меня все эти бумаги, словно темный лес. Там же куча бухгалтерских тонкостей, в которых очень легко запутаться. И потом плати государству всю жизнь штрафы. Есть ли тут такие же как я? В смысле, кто не очень разбирается в бухгалтерии и юридических тонкостях? Как вы решали эту проблему?

Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней на через обратную связь.

Редактор Мария Власова

Здравствуйте. На самом деле в «бумажной стороне» бизнеса ничего сложного. Нанимать бухгалтера или нет - Ваше решение, которое должно базироваться на потребностях. Ответьте для себя на вопросы:

• Достаточно ли задач будет стоять перед бухгалтером, чтобы брать человека в штат?
• Хватит ли доходов, чтобы обеспечить выплаты заработной платы «непроизводящему» работнику?
• Сможете ли Вы найти компетентного и мотивированного сотрудника на позицию в Вашем бизнесе?

Зарплаты хороших бухгалтеров вполне сопоставимы с доходами начинающих ИП.

А вот работы для человека, если у вас не будет большого количества наемных сотрудников или финансовых партнеров, окажется маловато.

Зачастую ИП выбирают между следующими вариантами:

• заключение договора подряда при выполнении разовых работ;
• контракт с аутсорсинговой фирмой;
• использование сервисов онлайн-бухгалтерии.

При этом, стоит обратить внимание на следующий факт: ИП могут не вести бухгалтерию, если заполняют КУДиР и хранят первичные документы (на ЕНВД КУДиР можно не вести).

Ведение финансовой отчетности для ИП - простейшая задача, с которой справится практически любой. Особенно с учетом того, что предпринимателей, как правило, касаются только камеральные проверки со стороны контролирующих органов.

Как ИП вести бухгалтерский учет

При открытии собственного бизнеса, каждого предпринимателя интересует не только вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать и какие налоги нужно платить, обязан ли ИП вести бухгалтерский учет. А если обязан, то как ИП вести бухгалтерский учет.

Сразу отметим, что ИП, строго говоря, не ведут бухгалтерский учет. То есть, предприниматели не составляют какие-либо сложные документы и расчеты — бухгалтерские балансы и проводки.

При этом ИП необходимо вести облегченный вариант учета, а именно — ведение книги доходов и расходов (за исключением ИП на ЕНВД), подготовка других видов отчетов, которые зависят от выбранной системы налогообложения.

Бухгалтерский учет ИП на ОСНО

Ведение бухгалтерского учета ИП, которые применяют ОСНО, является наиболее сложным и объемным. Предприниматель на ОСНО должен:

• вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов);
• вести книги покупок и продаж;
• выставлять счета-фактуры на товары, работы или услуги (как плательщик НДС) и регистрировать их в специальном журнале.

Если у ИП есть наемные работники, то он должен вести учет кадров.

ОСНО предполагает уплату таких налогов (для ИП с работниками):

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
2.

Должен ли ИП вести бухучёт: даём подробные разъяснения

НДФЛ с зарплаты работников.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС).
4. Фиксированные взносы в ПФР «за себя» и за работников.
5. Налоги, предусмотренные местными органами власти (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество и другое).

ИП вправе вычесть расходы из полученных доходов и уменьшать налог на сумму уплаченных взносов.

Отчетность на ОСНО подается в такие сроки:

• по НДС — ежеквартально (до 25 числа следующего месяца);
• по НДФЛ — один раз в год (до 30 апреля следующего календарного года).

Помимо этого, необходимо предоставлять отчетность за работников в фонды.

ОСНО можно совмещать с другими системами налогообложения, такими как: ЕНВД или УСН.

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения имеет ряд преимуществ перед другими налоговыми режимами. Система учета понятна и проста. Основные налоги заменяет единый налог по УСН, расчет которого зависит от выбранного ИП объекта налогообложения:

• «доходы» — ставка по налогу 6% (в некоторых регионах ставка может быть уменьшена);
• «доходы минус расходы» — ставка по налогу 15% (или менее, в зависимости от законов субъекта РФ).

Отчетность на УСН следующая:

1. Все ИП ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Декларация (один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным).

Кроме того, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения ИП уплачивают взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» и за наемных работников (при наличии) до 25 числа (ежеквартально).

Сумму налога по УСН можно уменьшать на величину фиксированных взносов во внебюджетные фонды.

Если ИП за год заработал более 300 000 рублей, то ему необходимо оплатить 1% от суммы, которая превышает этот лимит.

Бухгалтерский учет ИП на ПСН

Патентную систему налогообложения могут применять далеко не все ИП, а только те, у которых не более 15 человек наемного персонала и чей вид деятельности попадает под действие ПСН.

Применяя ПСН, ИП без наемных работников:

1. Ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Оплачивают налог по ПСН.

Отчетность в налоговые органы не подается.

При наличии наемных работников, ИП на ПСН в обязательном порядке:

1. Ведут кадровый учет.
2. Платят налог с зарплаты работников.
3. Оплачивают фиксированные платежи в фонды.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые применяют систему ЕНВД, не ведут книгу учета доходов и расходов. ИП на ЕНВД обязаны учитывать только физические показатели (они характеризуют вид деятельности индивидуального предпринимателя).

Таким образом, ИП на ЕНВД:

• уплачивают налог по ЕНВД (до 20 числа следующего за кварталом месяца);
• сдают отчетность в налоговую инспекцию (ежеквартально, до 25 числа следующего за кварталом месяца).

Помимо этого, ИП уплачивают фиксированные платежи в фонды (за себя и за работников — если есть).

Бухгалтерский учет ИП на ЕСХН

В отличие от ИП на ЕНВД, на ЕСХН необходимо вести Книгу учета доходов и расходов.

Налог по ЕСХН оплачивается два раза в год:

Фиксированные платежи также нужно уплачивать в ПФР, ФСС и ФФОМС за себя и за работников.

Программа для бухгалтерского учета ИП

Если у индивидуального предпринимателя нет возможности нанять бухгалтера или заказать услуги специализированной фирмы, то всегда можно воспользоваться различными программами или онлайн-сервисами.

Одной из таких программ является 1С Предприниматель. Эта программа — платная. Обновления в программе предоставляются бесплатно.

Из бесплатных бухгалтерских программ можно выделить Бизнес-Пак. Она позволяет формировать и распечатывать отчеты. Программу можно скачать в интернете.
Без бухгалтерского учета можно сформировать нужные документы с помощью бесплатной программы ФНС Налогоплательщик ЮЛ.

Помощь в оформлении может также оказать и сервис МоеДело.

Благодаря сервису можно вести бухгалтерию и сдавать отчеты через интернет.

Нужен ли бухгалтер ИП?

Несомненно, что наличие бухгалтера сможет облегчить нагрузку в ведении бухгалтерии и сэкономить время ИП на оформление и формирование необходимых документов.

Бухгалтер сможет взаимодействовать с банками и давать вам советы, куда необходимо уплачивать взносы, когда делать платежи и вообще давать консультации по всем интересующим вас вопросам относительно бухгалтерии.

Но при этом не следует забывать, что услуги квалифицированного специалиста стоят недешево и поэтому стоит задуматься, сможете ли вы самостоятельно вести учет или лучше обратиться за помощью и нанять штатного или приходящего бухгалтера?

Выбор, конечно же, за индивидуальным предпринимателем. Только он может взвесить все «за» и «против» в вопросе необходимости услуг специалиста по ведению бухгалтерского учета.

Они сдают только отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Самостоятельно разбираться в законодательстве и вести бухгалтерию на УСН не обязательно. Это можно поручить штатному бухгалтеру или приходящему специалисту.

Также ведение бухгалтерии можно получить бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП УСН самостоятельно

Если вести бухгалтерию без специалиста, то можно допустить ошибки и получить штраф. Например, налоговая может оштрафовать или заблокировать расчетный счет , если получит отчеты позже срока или в них будут ошибки. Проверить документы компании могут после закрытия. Поэтому первичную документацию, платежки, договоры, квитанции и банковские выписки хранят в течение трех лет.

Какие документы нужно сдавать в налоговую

Предприниматель готовит в налоговую два документа: декларацию и Книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Компания без доходов сдает нулевую декларацию . У индивидуальных предпринимателей фиксированная форма декларации, которую можно скачать и заполнить на компьютере или в онлайн-сервисе. Модульбанк, Тинькофф, банк Точка, сервисы Контур, Эльба или МоеДело предлагают такие программы.

Налоговая не требует от предпринимателей КУДиР, но периодически проверяет документ. Если не заводить Книгу или не заполнять ее, то придется платить штраф — 10 000 рублей. КУДиР тоже заполняют по шаблону. Шаблон можно скачать в интернете. Книга нужна, даже если год не было прибыли.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно на УСН 6%

Предприниматели на УСН 6% платят налог только с прибыли, поэтому заносят в КУДиР всю выручку. С нее платят 6%. По итогам каждого квартала надо перечислять авансовый платеж. Внести полный налог за год минус авансовые платежи необходимо до 30 апреля.

Если компания на упрощенке работает без сотрудников , то подает отчет в налоговую до 30 апреля. В этот же срок платит годовой налог. Из его суммы вычитает авансовые платежи.

Как самостоятельно вести бухгалтерию ИП на УСН 15%

На УСН 15% налог равен разнице между доходами и расходами. Поэтому предприниматель заносит расходы и доходы в Книгу учета, чтобы потом отчитаться. Все затраты он подтверждает чеками, накладными и актами.

Расходы помогают уменьшить сумму налога. Если у предпринимателя нет документов, которые подтверждают расходы, то он не сможет вычесть их из доходов. Тогда налог становится выше. Чтобы не было проблем с налоговой, нужно обосновать расходы — зарплату сотрудникам, аренду, проценты по кредиту или ремонт оборудования. Все категории расходов указаны в специальном перечне.

Ведение страховой отчетности ИП на УСН самостоятельно

Каждый год предприниматели платят страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Страховые платежи нельзя отменить, даже если у компании нулевой доход за год. Из этих денег государство выплачивает пенсии и оплачивает посещения врача.

Сумма платежа фиксированная. В 2018 году — 26 545 рублей в Пенсионный фонд и 5 840 рублей за медицинскую страховку. Если годовой доход выше 300 тысяч рублей, он платит дополнительный страховой платеж — 1% от суммы.

Уменьшить сумму налога можно за счет страховых взносов:

• пенсионные взносы за себя и сотрудников;
• в ФМС за себя и сотрудников;
• в ФСС за сотрудников;
• больничные сотрудникам за первые три дня;
• ДМС для сотрудников, если ее оплачивает работодатель.

Чтобы сэкономить, можно вносить страховые платежи в КУДиР, вычитать взносы и отражать это в декларации.

Заплатить страховые взносы можно на сайте налоговой . Достаточно заполнить форму и оплатить сайт.

Бухгалтерия – это один из важнейших аспектов собственного бизнеса, который многие недооценивают.

Из-за неответственного подхода к бухгалтерии, люди делятся на несколько типов:

• одни считают, что вопрос не требует немедленного решения и о нем можно забыть до определенного периода;
• другие не находят ничего трудного в ведении бухгалтерского учета, поэтому берутся за него самостоятельно;
• третьи слышали, что индивидуальные предприниматели вовсе освобождены от ведения бухгалтерской отчетности.

На самом деле бухгалтерия – это то, что нужно обдумывать еще на фазе планирования деятельности. Существует целый ряд причин, по которым бухгалтерия настолько важна для любого собственного дела. Уменьшение нагрузки по вопросам, связанных с налогами, правильное составление отчетностей, полное соблюдение всех сроков, лучше всего ИП переходить на упрощенную форму налогов.

В связи со всем этим возникает множество вопросов о необходимости нахождения бухгалтера в ИП при упрощенной схеме, кто должен осуществлять эту деятельность, есть ли возможность вести третьим лицам, либо самому предпринимателю.

Стандартные параметры

Общие сведения

Законодательство Российской Федерации четко дает понять, что все субъекты, связанные с хозяйственной деятельностью, обязаны вести учет. Но есть индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, к которым государство выдвигает особые условия.

Есть два условия, при выполнении которых можно снять с себя обязательство по ведению бухгалтерского учета:

• Предприниматель должен работать по УСН, которая позволяет упрощать все формы доходов и затрат;
• Главной книгой всего предприятия становится « ». В нее необходимо вносить любые сведения, связанные с перемещением денежных средств между лицами или организациями.

Самым лучшим режимом управления налогами и ведения бухучета, является упрощенная система налогообложения, которая выбирается большинством предпринимателей.

Самые крупные преимущества:

• Налоговый и бухгалтерский учеты можно вести по упрощенной схеме.
• Отчетность в ИФНС не сдается.
• Предприниматель может выбирать объект налогообложения:
  • 6% от дохода;
  • прибыль – затраты, от разницы которых берется 5%.
• Налог, который берется с общих результатов, замещается НДФЛ, НДС, .
• Декларация подается лишь один раз за год.
• При некоторых обстоятельствах, налоговая база может быть сокращена на размер нематериальных активов и фондов.

Все вышеперечисленные условия позволяют сократить выплаты государству за ведение бизнеса, а также серьезно упростить , что особенно приятно для предприятий небольшого размера.

Что указано в законе

Закон НК РФ содержит в себе несколько статей, которые составляют целостную картину того, как определять объект налогообложения. Согласно закону, доходами принято считать деньги, полученные с реализации товаров, имущественных прав, а также доходы, которые были получены не реализационным путем. Кроме этого, учету подлежат и доходы, полученные в процентном виде из различных источников, например, банковский вклад или договор займа. Они считаются внереализационными доходами.

Если ИП перешел на упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от необходимости в выплате НДФЛ, если речь идет о доходах, которые были получены по результатам деятельности бизнеса, из которых вычитаются необходимые к уплате налоги по общим ставкам.

При этом, все проценты, полученные с вкладов банков, должны учитываться даже если зарегистрирована сумма на физическое лицо, которое не указано в роли индивидуального предпринимателя. Пункт прописывается в договоре, прикладываемого к открытию банковского вклада.

Объекты, сроки и документы

В 2019 году, бухучет у индивидуальных предпринимателей происходит по двум принципам:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Пункты для сравнения	Доходы	Доходы минус расходы
Процент налога	6%	15%
Есть ли право вычесть из налога взносы, которые были произведены ПФР и ФСС	Да, вычет может составить 50%, если ИП имеет в распоряжении подчиненных. Если же не имеет, то вычет будет составлять – 100%	Нет
Есть ли право понизить процент налоговой ставки	Да, понижение может составлять 1%	Да, понижение может составлять 5%
Процесс вычисления количества налоговых взносов, а также их оплата	Вычисление производится по принципу нарастания и рассчитывается поквартально. Если случится факт переплаты, то сумма переносится на следующий период.	При расчете из количества дохода вынимают количество расхода. Вычисление также происходит поквартально. Сдать декларацию ИП обязан до 30 апреля.

Само законодательство не подразумевает никаких обязательств по поводу ведения бухгалтерского учета. При этом если организация занимаются любой деятельностью, то она обязана предоставлять документацию, которая проходит через бухучет.

Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, организация должна вести следующие виды документов:

Документация о наемных сотрудниках	Это обширное понятие, которое включает в себя следующие документы: Положения, объясняющие принцип работы с: выпиской штрафов; личными данными; распределением премий. Приказы о приеме и увольнении.
Кассовые ордера, приходные и расходные	Они используются только при кассовых операциях и учете документации.
Кассовые чеки	Это бумага, которая подтверждает факт проведенной сделки. Должна предоставляться всем клиентам предоставляется кассовый метод обслуживания, либо может быть заменена на бланк строго отчетности.
Книга кассовой отчетности	База данных обо всех операциях, влияющих на баланс ООО. Должна быть внесена вся информация о получателе или плательщике. Если документ ведется в электронном виде, то его необходимо распечатывать и листы собирать в брошюру ежедневно.
КУДиР	Это основной документ, который ведет подробный учет финансовых поступлений средств в физическом или электронном значении. Если говорить подробно, документ принимает главную роль в расчетах платежей. Если используется УСН, то 6% графу «расходы» регистрировать не обязательно. Если лицо, которое ведет бухгалтерский учет при УСН, потребует соответствующий документ, то его необходимо предоставить.

Сами сроки сдачи декларации в налоговую инспекцию не изменены в законодательстве при УСН и при сдаче документации в упрощенном виде, главное – сама подача пакета до 30 апреля. Если штат оперирует наемными рабочими, тогда сроки начинают изменяться.

Если будет зафиксировано нарушение режима налогообложения, то ответственность будет включать в себя и выплату штрафов в следующих размерах:

Если в ПФР не были сданы следующих документы, то предприятие также будет нести ответственность:

Также существуют требования Росстата, которые также должны учитываться и приниматься в сведение. В противном случае, будет наложен штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей. Главное в вопросах ведения бухгалтерии – иметь проверенного человека, который будет достаточно компетентен для этого дела.

Сложности организации бизнеса

Форма ведения бухгалтерии может сильно отличаться, поэтому функцию могут вести различные лица:

Главный определяющий фактор в этом – объем бизнеса. Если дело совсем небольшое, то намного проще вести дела самому, так как это сократит расходы. Если компания среднего или крупного размера – выбор наемного бухгалтера – самый правильный. А консалтинговыми услугами стоит пользоваться при срочной необходимости в трудные этапы жизни организации.

Прочие нюансы

Особенности учёта

Особенности учета начинается с того вопроса, стоит ли вести документацию вообще, ведь в законодательстве прописано, что ИП могут не вести бухучет. Но есть другая сторона – обязательство ИП перед государством, предприятие обязано сдавать налоговый учет, поэтому бухгалтерский учет необходим.

К бухгалтерскому отчету добавляется еще ряд необходимых к учету документов:

• бланки различного назначения;
• первичные документы;
• по кассовым аппаратам.

Недостаточная осведомленность в теме зачастую приводят к тому, что предприниматели, ведущие дела полностью самостоятельно, называют все документы «бухгалтерским учетом», что в корне является неверным. Главное условие, при котором ИП рекомендуется вести дела организации лично – профессионализм, который достигнут путем специального обучения в ВУЗах, колледжах, курсах, либо после получения информации путем самостоятельного изучения законов и правил.

Автоматизация и онлайн схема

У тех, кто ведет бухучет, всегда есть два варианта: производить записи на бумаге самостоятельно либо использовать автоматизированные систем. Второй вариант оказывается куда проще, при этом требует меньше времени для реализации.

Сервисы, предназначенные для бухучета могут совершать следующие действия:

1. Рассчитывать суммы налога, при этом обращаясь к необходимым режимам налогообложения.
2. Работать с налоговыми декларациями.
3. Оформлять .
4. Оформлять банковские документы.
5. Контролировать выплаты работникам и перечисление средств.
6. Анализировать показатели прибыль или продаж.

Технологии позволяют делать это как через программы, так и при помощи сервисов в интернете, доступных круглосуточно. Первый вариант дороже, но он позволяет работать даже без подключения к интернету, все остальные показатели зависят от выбранной программы или сервиса.

Как показывает практика, онлайн-сервисы – лучшее решение для ИП, чем какая либо программа.

Преимущества онлайн-сервисов перед программами:

• полноценное ведение бухгалтерского учета ИП на УСН и документов по другим видам налогов;
• данные можно получить с любого компьютера в режиме он-лайн;
• если будут приближаться сроки сдачи, то сервис напомнит об этом;
• декларации можно заполнять на расстоянии;
• есть он-лайн консультанты, которые готовы предоставить свою помощь;
• существует база, которая будет предоставлять услуги коррекции прямо во время заполнение документов;
• можно сдавать отчеты он-лайн;
• подача документов на регистрацию ИП.

Нужно лишь выбрать походящий под требования ИП сервис, удобный для того, кто ведет бухгалтерию.

Отчётность предприятия

Плательщик может выбирать интересующий его способ отчислений средств государству, в противном случае будет выбрана система налогообложения, а значит и стоимость всех затрат. В случаях, когда владелец самостоятельно решил вести все дела предприятия, он должен ознакомиться с пошаговой инструкцией, которая поможет ему разобраться со всеми нюансам и тонкостями предстоящей работы.

Первое, что должен усвоить индивидуальный предприниматель при построении организации с нуля – он обязан вести книгу доходов и расходов. Она содержит в себе записи обо всех операциях, которые вели с финансами. Книга является основой для ведения декларации, которая необходима для налоговой инспекции.

Нормой отчислений считается 13%, а нормой для НДС – 18%.

При наличии транспортных средств или земельных участков, от этих владений необходимо также выплачивать отчислений. Если, предприятие использует кассы для выставления отчетов по платежам, то необходимо вести журнал, в котором будет учет первичных приходно-кассовых документов.

Если же предприятие имеет в своем распоряжении наемных рабочих, то по каждому из них необходимо составлять вид бухгалтерского учета, где будет присутствовать информация о перечисленной зарплате, а также списания налога с этих сумм.

Общий список документов, которые необходимо предоставлять при наличии наемных рабочих в следующие инстанции:

• налоговую службу;
• пенсионный фонд
• фонд социального страхования.

Величина отчислений постоянно изменяется, поэтому необходимо следить за ними.

Доходы и расходы при ведении бухгалтерского учета ИП на УСН

Доходы должны документально подтверждаться, в противном случае налоговая инспекция посчитает их совершенно незаконными. Поэтому же необходимо четко прописывать в отчетах, Книгах учета и остальных документах. Если ИП использует систему налогообложения «Доходов», то со всей заработанной суммы взымается 6% налогов.

Если используется ИП система «Доходы минус расходы», ставка налога – 15%. При этом должны быть также расписаны все доходы, но к ним добавляются и расходы. Любые действия с финансами признаются недействительными, если им нет подтверждения в других документах.

Пошаговая инструкция

Пример ведения и его порядок включает в себя следующие этапы:

1. Проведения расчета потенциальных размеров расходов и доходов.
2. Выбор налогового режима.
3. Налоговая учёность должна находиться под чутким контролем.
4. Если предприятие будет пользоваться услугами наемных рабочих, то это необходимо учесть.
5. Определить четкий календарь налогового режима.
6. Определение с формой сотрудничества, с лицом, которое будет управлять и вести бухгалтерию.
7. Сохранность и ведение бухгалтерского учета ИП на УСН всех документов на протяжении всего существования бизнеса.