Налоги форекс – должен ли трейдер платить налог с прибыли. Успешный трейдер? Заплати налоги с Форекса

Люди далекие от торговли на бирже, при общении с трейдерами зачастую задают стереотипные вопросы. Чаще всего им интересно, как происходят непосредственно сами торги, где «выдают зарплату», много ли времени тратить на обучение, как государство взимает с торгующих налоги. И если некоторые вопросы банальны и несущественны, то вопрос о налогах зачастую может поставить трейдера в тупик. Это, понятно: как только какой-то вид деятельности начинает приносить гражданам доход, государство, как встрепенувшийся воробушек, при виде буханки хлеба, пытается какие-то крох отщипнуть… Налоги платить надо и это очевидно. Казалось бы все просто, поработал, необходимый процент занес и живи себе дальше спокойно… Но, как и в любом вопросе касающемся финансов и государственных структур, в этом деле есть масса нюансов…

Если вы решили заплатить налоги с

Как и большинство граждан нашей страны, вы вряд ли имеете четкое представление, какой у нас , как происходит его распределение и насколько достоверны цифры, представленные потом общественности. Вас вовсе не привлекают километровые очереди в налоговых учреждениях, и вряд ли вы встретите налоговика-филанропа, который тут же решит всеми силами войти в положение, да и постоянные изменения в законодательстве вряд ли облегчат ситуацию. Но если вы человек ответственный, и спать спокойно не сможете, пока от форекса не будет подкорректирована взносом в налоговую службу, придется запастись терпением и выдержкой.

Проблемы уплаты налогов с торговли на форекс

Вы должны быть готовы к тому, что в налоговой системе далеко не все в курсе современных тенденций. При упоминании о существовании валютной биржи, на вас вообще могут посмотреть "круглыми" глазами. Не каждый сотрудник налоговой инспекции сталкивался с понятием форекс, и вряд ли захочет разбираться во всей системе только ради вас. Нормативные правовые акты, тоже вряд ли поспособствуют решению вопроса, скорее, наоборот, все запутают. В российском Налоговом кодексе и других правовых документах нет информации, которая касается непосредственно налогов форекс. Так же в данном виде деятельности много нюансов, если коснуться конкретно получения прибыли. Однако, если разобраться, то торговля на рынке форекс - это серия финансовых операций, а они в свою очередь относятся к экономической деятельности, которая, не секрет, облагается налогом. А если конкретных документов регулирующих данную область нет, то стоит опираться на некие общие положения.

Как правильно посчитать форекс трейдеру

Изначально, при определении размеров налогового взноса, специалисты должны определить, к какому виду отнести ваш доход. Если вы торгуете у брокера, который имеет лицензию на букмекерскую деятельность, то вашу деятельность отнесут к игровым сделкам, и вы будете обязаны оплатить 35% в казну государства. Но что получается? Каждая ваша - это , которое вам предоставляет или брокер. А из этого следует, что по законодательству кредитное плечо можно приравнять к беспроцентному кредиту. В данном случае вам придется платить не только за прибыльные сделки, но и за убыточные. А такой вариант вряд ли кому-то понравится. На данный момент существуют брокерские конторы, которые вопрос по налогообложению взяли под свой контроль. То есть брокер самостоятельно занимается вопрос об уплате налога с нашей торговли. В этом случае никаких затруднений с налоговой у трейдера нет. Так как четких законов касательно уплаты налогов с торговли на форекс нет, то данный доход можно приравнять к дополнительному. Его оформить уже не так сложно, и с общей суммы прибыли вам потребуется отдать 13%, согласитесь не 35%, уже веселее.

Упрощенное доходов от форекс

Так же вы можете зарегистрировать индивидуальное и попасть под систему упрощенного налогообложения. Это особый налоговый режим, который позволяет уменьшить сумму налоговых взносов, чем обеспечит оптимизацию развития малого и среднего бизнеса. Также упростит ведение бухгалтерского и налогового учета. В этом случае налоговый составит всего 6 %. Однако при данном варианте вам придется осуществлять отчисления в , не зависимо от того имеете вы доход или нет. Приятным бонусом также является отсутствие НДС и необходимость подавать отчет раз в год.

Если плата налогов от форекс не для вас

Однако, как известно не все граждане отличаются предельной ответственностью. Большинство и вовсе не считаю необходимостью платить налоги при торговле на рынке форекс. Это вызвано скорее нежеланием проходить длительные процедуры оформления. Если вы пока не имеете большого дохода, и, соответственно не снимаете крупные суммы, то можно не волноваться особо по данному вопросу. Вряд ли налоговая обратит внимание на такую мелкую рыбешку. Так же есть некоторые нехитрые правила, соблюдая которые вы также застрахуете себя от нежелательной заинтересованности налоговой службы. - Старайтесь не обналичивать . Рассчитывайтесь банковской карточкой. К счастью, большинство организаций сейчас предоставляют своим клиентам эту возможность. - При возможности не вводите личные данные и данные паспорта. Многие интернет-магазины не требуют точной идентификации. - Можно сделать банковскую карточку другой страны, но тут сразу же следует учесть, что с вас снимут немалый процент за обналичку. - Так же всегда можно найти людей, которым необходимы средства в виде электронной валюты, тоже неплохой способ на взаимовыгодных условиях решить вопрос с обналичиванием. - Старайтесь не снимать средства все время в одном и том же месте, так сложнее будет проследить ваши операции. - Но естественно, если налоговая служба заинтересуется вами и поставит на контроль увильнуть будет невозможно. И помните, что как ни крути - это будет нарушением закона.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

При получении дохода на рынке Forex становится актуальным вопрос: как его легализовать, или проще – как заплатить налоги, полученные в ходе трейдинга. Понятно, что когда государство «закручивает гайки» на финансовом рынке, то простые предприниматели рано или поздно заинтересуют налоговую службу, и придется платить не только обязательные взносы, но и штрафы. С другой стороны, далеко не все трейдеры представляют, как заполнять декларацию и доказывать наличие доходов и расходов, ведь и налоговая принимает не все документы. Что делать – как легализовать свою деятельность? Попробуем разобраться вместе.

Обязанность по уплате

Для начала разберемся, должны ли трейдеры вообще платить пошлину. Обязанность уплачивать обязательные сборы в бюджет России установлена статьей 57 Конституции РФ. Статья 23 Налогового кодекса конкретизирует эти требования, так, налогоплательщик обязан не только уплачивать законно установленные сборы, но и:

• самостоятельно вставать на учет в налоговом органе (это просто – если у вас есть ИНН, то вы уже стоите на учете);
• вести учет доход и расходов, если они касаются налогообложения;
• в положенный срок предоставлять в ФНС декларацию и расчет налога, а также уплачивать его;
• предоставлять при подаче декларации документы, подтверждающие наличие прибыли и убытков;
• хранить в течение 4 лет копию всей сданной документации;
• уплачивать штрафы и пени в случае их наложения фискалами.

Таким образом, трейдер, если он получает доход в России, обязан уплачивать пошлину в бюджет страны. Как физическое лицо должен уплатить со своей прибыли подоходный налог – НДФЛ. Порядок его расчета и уплаты предусмотрен статьей 45 НК. Если говорить упрощенно, то обязанность эта целиком и полностью ложится на его плечи с одним исключением: посредник (брокер) является налоговым агентом и самостоятельно уплачивает все взносы за своих клиентов (это правило касается только физических лиц и индивидуальных предпринимателей, юридические лица обязаны вести учет в любом случае).

В соответствии со статьей 208 НК, трейдер должен отчитаться посредством подачи декларации и подтверждающей документации. Налоговым периодом для физлица по положениям 216 статьи НК РФ считается календарный год. База – это разница между начальной и конечной суммой торгового счета.

Размер НФДЛ установлен 224 статьей НК, он равен 13% для «своих» (резидентов) и 30% – для нерезидентов, т.е. проживших в России менее 200 дней в текущем году.

Можно ли избежать

Сложности, связанные с подачей декларации и подтверждением деятельности на рынке форекс, отпугивают многих потенциальных налогоплательщиков. И в самом деле, правовая неопределенность с уплатой фискальных взносов – это недоработки Минфина, которому в целях лучшей собираемости средств надо привести в порядок эту область. Тем не менее, трейдерам придется работать с тем, что имеется в настоящий момент.

Иногда на форумах призывают не уплачивать ничего, выводя деньги через офшорные банки или анонимные электронные платежные системы. При небольших суммах это, действительно, возможно, да и малыми суммами соответствующие органы вряд ли заинтересуются. Однако если речь идет об оборотах свыше 1000 американских долларов, то у контролирующих органов наверняка возникнут вопросы об их происхождении.

Дело в том, что банки в своей деятельности руководствуются законом №115-ФЗ, направленного на борьбу с отмыванием средств. И если через счет трейдера регулярно будут проходить крупные суммы, да еще из оффшорных зон, то это рано или поздно привлечет внимание банка. Далее – блокировка счета без предварительного предупреждения и «разборки» с фискалами.

За уклонение от уплаты НДФЛ следует уголовное наказание в соответствии со статьями 198 и 199 Уголовного кодекса. При полном или частичном уклонении от уплаты фискального взноса виновному могут быть назначены штраф до 300 тысяч рублей, арест до полугода или лишение свободы до 1 года. При этом, естественно, чем тяжелее преступление (т.е. выше недоимка), тем жестче будет наказание.

При этом закон гарантирует неприкосновенность тем, кто не заплатил налоги в первый раз по незнанию и обязался выплатить всю сумму вместе с административным штрафом. Так что если у трейдера не получилось по тем или иными причинам сдать документы, а срок уплаты пошлины уже вышел, то это не повод беспокоиться.

Единственный законный способ остаться в тени – открыть индивидуальный инвестиционный счет у лицензированного брокера (например ) или оператора, предоставляющего услуги налогового агента. В этом случае можно не только торговать на рынке форекс, но и на рынке ценных бумаг. Трейдер сможет выбрать один из двух налоговых вычетов:

• вычет на всю сумму дохода (т.е. заберет всю прибыль без уплаты НДФЛ);
• вычет на уже уплаченную сумму налога (актуально, если трейдер имеет основную работу и получает там зарплату – ежемесячно он может уменьшить пошлину на ту сумму, которую направил на ИИС).

Все остальные схемы, связанные с анонимным выводом средств, использованием посредников и т.д., чреваты наказанием со стороны контролирующих органов.

Если брокер является налоговым агентом

Наиболее простая и очевидная ситуация для трейдера – дилер, через которого он осуществляет операции на бирже, является агентом налоговой службы (НС). Тогда в соответствии с законом обязанность по уплате фискальных взносов лежит целиком и полностью на нем. Он самостоятельно удерживает со счета трейдера необходимые суммы и перечисляет их в бюджет.

Агентами являются:

• все форекс-дилеры, получившие лицензию в соответствии с
• банки, предоставляющие брокерские услуги;
• иностранные или отечественные компании, имеющие официально оформленное юридическое лицо, уполномоченное уплачивать НДФЛ вместо клиентов.

Упоминание о том, что компания является или не является агентом, обязательно находится на сайте, а также в договоре, который подписывает трейдер и представитель форекс-дилера. Кроме того, чтобы брокер мог заплатить пошлину вместо вас, вы должны подписать согласие об обработке и хранении персональных данных.

Если компания является российским налоговым агентом, то трейдеру не нужно подавать никаких бумаг в фискальную службу – всё сделает брокер. В соответствии с положениями НК РФ посредник выплачивает в бюджет НФДЛ в течение месяца при наступлении любого из следующих событий:

• трейдер вывел деньги (заказал прибыль);
• окончился налоговый период (т.е. наступило 31 декабря, сбор должен быть перечислен до 31 января следующего года);
• окончилось действие договора, и оператор обязан перечислить трейдеру заработанные средства.

Таким образом, агент будет удерживать полину каждый раз, когда трейдер заказывает средства на вывод и в первых числах нового года – при условии, что на счете клиента будет достаточно средств. Налог изымается в рублях, если депозит в валюте, то размер фискального взноса пересчитывается по курсу ЦБ на день списания средств.

Конечная сумма начисляется нарастающим итогом. К примеру, трейдер получил в мае прибыль в размере 50 000 рублей и заказал к выводу 20 000 рублей. Полный размер налоговых выплат – 6 500 рублей, однако трейдер должен будет выплатить только 2 600 – это 13% от заказанных 20 000 рублей. В сентябре финансовый результат составил уже 100 000 рублей, и трейдер решил вывести уже 50 000 рублей. Размер НДФЛ составит 13% от 100 000 рублей, то есть 13 000 рублей. Однако трейдер заказывает к выводу только 50 000 рублей, т.е. сумма удерживаемого налога должна составлять 6 500 рублей. Но 2 600 трейдер уже уплатил, поэтому у него удержат только 3 900 рублей. К новому году финансовый результат составил уже 150 000 рублей, и брокер самостоятельно удерживает пошлину. Всего он должен перечислить в бюджет 19 500 рублей, но 2 600 и 3 900 уже перечислены. Следовательно, у трейдера со счета спишутся 13 000 рублей.

Вполне резонный вопрос: что делать, если за отчетный период доход трейдера не увеличится, а уменьшится? К примеру, к Новому году клиент потеряет 120 000 рублей, и его итог за год составит не 150 000 рублей, а всего 30 000 рублей? То есть ему по смыслу нужно уплатить в бюджет всего 3900 рублей, в то время как брокер уже перевел 6500? В этом случае оформляется возврат излишне уплаченной суммы. Это делает также агент (т.е. форекс-дилер), но по заявлению клиента. Деньги поступят не на брокерский, а на банковский счет клиента.

Если же трейдер по итогам года вообще получил отрицательный результат торговли, то по положениям Налогового кодекса (а именно – статей 214.1 и 220.1) он может перенести свои потери на следующие отчетные периоды (в совокупности не более 10 лет) и воспользоваться своим правом на налоговый вычет по убыткам на финансовом рынке. Брокер сделает это по заявлению клиента, и в следующем налоговом периоде придется платить меньше фискальных взносов.

Чтобы получить подтверждение, что налоги уплачены, трейдер может заказать у брокера справку по форме 2-НДФЛ. Кстати говоря, этот документ одновременно является и подтверждением вашей платежеспособности, его можно использовать, к примеру, в банке для получения кредита.

Самостоятельная подача декларации

Если же компания не является агентом, то обязанность по уплате обязательных фискальных сборов ложится на плечи самого трейдера. Подсчитывать прибыль ему нужно только один раз – в конце налогового периода, то есть по состоянию на 31 декабря. При этом декларацию надо будет подать вне зависимости от финансового результата.

Срок подачи документов регламентируется статьей 229 НК РФ – до последнего числа апреля следующего года, если он выпадает на выходной, то срок смещается на ближайший майский рабочий день.

Декларация заполняется по форме 3-НФДЛ, приложение для автоматического заполнения можно скачать на официальном сайте ФНС (обычно оно появляется там ближе к середине февраля). Кроме того, можно поручить заполнение документа специалистам – благо эта услуга стоит недорого.

Вместе с декларацией нужно будет предоставить:

• копию уставных документов брокера и лицензий, подтверждающих его право на осуществление финансовой деятельности;
• договор с брокером, заверенный в СРО;
• выписки с брокерского или индивидуального инвестиционного счета, подтверждающие финансовый результат;
• чеки или платежные поручения, свидетельствующие о вводе и выводе средств.

Конкретный список документов должны подсказать в местном отделении ФНС, так как иногда требования меняются.

В декларации уже будет произведен расчет пошлины. Фискалы проверят правильность всей сданной документации и расчет, и в течение месяца выдадут трейдеру квитанцию с суммой к оплате. Ее надо будет оплатить в любом банке до 15 июля, в противном случае нарушителя ждет штраф.

Офшорные брокеры

Описанная выше схема прекрасно работает, если трейдер работает с отечественным операторром или иностранным, но имеющим официально оформленное юридическое лицо на территории нашей страны. Однако в случае с офшорными форекс-брокерами могут возникнуть некоторые сложности. Например:

• все документы на иностранном языке необходимо нотариально переводить на русский, а это дополнительные расходы, тем более, если в городе нет лицензированного переводчика;
• возникают проблемы с доказательством ввода и вывода средств и получением финансового результата, так как брокер может не предоставлять подобную информацию;
• если средства переправлялись через анонимные платежные системы, то невозможно доказать, что переводы сделал именно этот трейдер;
• брокер является налоговым агентом в своей стране, и уже уплатил за трейдера все налоги – при этом, если между странами есть договор о недопущении двойного налогообложения, то проблем нет, если же такого документа нет, то трейдеру придется платить налог дважды – в своей стране и в стране-регистраторе брокера.

Часть проблем можно снять. Например, в качестве доказательства, что финансовые операции были произведены, можно использовать не брокерский, а банковский счет, где очевидна разница в размере между перечисленной дилеру суммой и полученной от него – это и будет финансовым итогом деятельности, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Другие же проблемы, в частности, вопрос с двойным налогообложением, требуют государственного решения.

До тех пор, пока правительство не определило однозначную политику в отношении форекс-брокеров, в ряде случаев заплатить налоги будет достаточно проблематично, особенно, имея счет у зарубежного офшорного оператора. Вполне возможно, что государство будет в дальнейшем развивать эту область. Первые шаги уже сделаны – введено требование к обязательному лицензированию компаний предоставляющих доступ на рынок Forex, которые одновременно становятся уполномоченными налоговыми агентами. В этом случае у трейдеров вообще нет проблем с налогообложением – всё за них делает сам дилер.

В случае, если брокер не является агентом ФНС, трейдер должен сам задекларировать доход. Это делается в стандартном порядке. Однако и в этой сфере остается масса нерешенных вопросов, например, какие именно документы предоставлять.

Остается надеяться, что в будущем Правительством и Минфин решат вопрос с налогообложением в сфере форекс, и трейдеры смогут торговать на абсолютно легальных условиях, не боясь блокировки своих счетов и исправно пополняя казну страны.

Сергей Медведев

Уже несколько раз в комментариях задается вопрос — нужно ли платить налог на Форекс или зарабатывая на бинарных опционах?

Торговля на Форекс и торговля , на самом деле, отличаются только названием и методами работы, а суть остается та же — спекуляция валютой.

И, хотя ни в налоговом кодексе, ни где-то еще, не говорится, что от спекуляции валютой нужно платить какие-то налоги, в ситуации с торговлей бинарными опционами и Форекс нужно руководствоваться принципом, а не законом...

Итак, как же определить нужно ли платить налог с доходов на Форекс и, если нужно, то когда и как...

Налог на доход с Форекс

Понятно, что пока доход на Форекс не становится привычным делом, как скажем, заработная плата, никто и не будет задумываться о каких-то налогах. И вообще, что такое доход?

Вот выдержка из налогового кодекса:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в налоговом периоде (календарном году) как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды:

• от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;
• от источников в Российской Федерации - для нерезидентов.

Статьей 208 НК России определен перечень доходов, получаемых от источников в Российской Федерации и от источников за рубежом, обозначены четкие критерии, отражающие виды этих доходов. К таким доходам относится заработная плата и другие вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, доходы от продажи имущества, а также от использования имущества (например, доход от сдачи имущества в аренду), дивиденды, страховые выплаты, авторские вознаграждения и т. д.

Да, с 1997 в налоговом законодательстве появилось такое понятие, как материальная выгода. В налоговом кодексе появилась статья № 212, где в пункте 3 четко указано, что доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является :

3. доход от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок . Налогом облагается положительная сумма разницы между рыночной стоимостью ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок и ценой их приобретения.

Думаю понятно, что хотя и не говорится прямо о бирже Форекс или торговле опционами, «финансовые инструменты срочных сделок», на самом деле, этим и являются. Приходим к выводу, что платить налоги с доходов на Форекс нужно , не так ли?

Но, так же понятно, что пока вы не начнете получать стабильную прибыль, платить такие налоги не имеет смысла, так как в законе оговаривается, что налог платится именно с дохода. А, если вы то получили, то потеряли, о каком налоге может быть речь?

Кроме того, надо понять, что означает положительная разница о которой говорится в том же пункте 3, статьи 212 НК Российской Федерации.

А означает это, что если вы покупаете опцион стоимостью 100$ и получаете прибыль 87%, то налогом облагаются только эти 87%. То же самое с разницей в курсах на Форекс...

А, если проще, то при депозите любой суммы облагаются налогами только те суммы, которые вы выводите сверх своего депозита. Думаю все понятно и без меня.

Это то, что касается закона... Но в этом деле есть скорее моральная мотивация, а не законодательная.

Налоговая не отслеживает все доходы граждан, это просто невозможно сделать. Поэтому у многих появляется искушение не платить налоги с доходов Форекс вообще... Тем более, что физическому лицу нужно платить аж целых 13%!

Понятно, что это этическая составляющая, я сам прекрасно осознаю, что наши налоги идут, в основном, на то, чтобы прокормить армию дармоедов и бюрократов, но закон есть закон. И за его несоблюдение может последовать кара! А вам это надо?

Налоги на доход с бинарных опционов

Как я уже не раз писал, обучаясь торговле на Forex, я терял порядочные суммы денег. Поэтому как-то не до налогов было. Реально задумался о налогах только тогда, когда стал торговать бинарными опционами.

Точнее тогда, когда понял, что торговля бинарными опционами . Когда стал регулярно выводить солидные суммы денег. Но меня реально давила жаба отдавать 13% от моих непосильных трудов! -)

Поэтому я сделал очень простой шаг — стал ИП (индивидуальным предпринимателем), с упрощенной системой налогообложения. Это означает, что я плачу налог не 13% с дохода, а фиксированный налог 6% в год. Согласитесь есть разница?

Конечно, каждый должен сам решать, как ему поступать... Кто-то занимаясь основной работой, не считает «халтурки» доходом облагаемым налогом. Считает просто надбавкой к зарплате...

Но, если основным вашим доходом становятся , налоги платить придется! Потому что рано или поздно вы попадете в поле зрения налоговой инспекции, а наказанием за уклонение от уплаты налогов может быть не только штраф, но и тюремное заключение.

Поэтому давний призыв — «Заплати налоги и спи спокойно», не просто лозунг, а имеющий под собой здравый смысл принцип...

Думаю всем понятно, что эта статья не является указанием как вам поступать получая прибыль от бинарных опционов или Форекс? Мы просто порассуждали на эту тему и я поделился своей жизненной позицией.

А платить налог на Форекс или нет, решать лично каждому, кто прочитал эту статью!

.sp-force-hide { display: none;}.sp-form { display: block; background: #ffffff; padding: 15px; width: 410px; max-width: 100%; border-radius: 8px; -moz-border-radius: 8px; -webkit-border-radius: 8px; font-family: Arial, "Helvetica Neue", sans-serif; background-repeat: no-repeat; background-position: center; background-size: auto; border-width: 1px; border-color: #dddddd; border-style: solid;}.sp-form input { display: inline-block; opacity: 1; visibility: visible;}.sp-form .sp-form-fields-wrapper { margin: 0 auto; width: 380px;}.sp-form .sp-form-control { background: #ffffff; border-color: #cccccc; border-style: solid; border-width: 1px; font-size: 15px; padding-left: 8.75px; padding-right: 8.75px; border-radius: 4px; -moz-border-radius: 4px; -webkit-border-radius: 4px; height: 35px; width: 100%;}.sp-form .sp-field label { color: #444444; font-size: 13px; font-style: normal; font-weight: bold;}.sp-form .sp-button { border-radius: 4px; -moz-border-radius: 4px; -webkit-border-radius: 4px; background-color: #0089bf; color: #ffffff; width: auto; font-weight: 700; font-style: normal; font-family: Arial, sans-serif; box-shadow: none; -moz-box-shadow: none; -webkit-box-shadow: none; background: linear-gradient(to top, #005d82 , #00b5fc);}.sp-form .sp-button-container { text-align: center;}.sp-popup-outer { background: rgba(0, 0, 0, 0.5);}

28 комментариев: Нужно ли платить налог с доходов на Форекс

спасибо за информацию!

А если я работаю, получаю официальную зп, работодатель оплачивает за меня налоги + я зарабатываю на форексе в разы превышающую мою оф. зп. Тогда как?

Сергей, спасибо за полезную информацию.

В современных условиях, у налоговой службы появляется больше технической возможности отслеживать движение денежных средств граждан и, если кто-то постоянно выводит крупные суммы, то велика вероятность, что к нему постучат.

Здравствуйте Сергей, периодически читаю ваш сайт с компьютера, сейчас зашёл с телефона и сразу на телефон самопроизвольно загрузился файл, который оказался вирусом. Проверьте ваш сайт.

А если предположить, какую сумму можно выводить каждый месяц, чтобы не привлекать внимание государства, на карточку и на webmoney или другую платежную систему, как вы думаете какая это сумма? PS я слышал что в маленьких городах налоговой проще отслеживать движение денег, чем в больших, разумно предположить также, что вывод одинаковой суммы денег не привлечет налоговиков в крупном городе, а для «городка» cумма покажется большой.

Сергей, приветствую. Интересная статья и даже правильная, но для налогов, надо и прилично поднимать. Так что прежде чем платить, надо подумать. Потому как заплатив один раз, попадаешь на постоянке. А пока не платишь, ты в не поле зрения. Хотя у нас с Вами законы могут и отличаться.

Сергей! Подскажите пожалуйста, если избрать ваш путь, то ИП нужно оформлять в сфере связанной с форексом и биржей в целом? А если я ип, к примеру в сельском хозяйстве или в своём автосервисе, то это подойдёт?)

Сергей, я конечно согласна с вашим мнением и платить налоги конечно надо, но... так задолбало наше государство со своими налогами, каждый год придумывают все новые, ухудшая положение граждан. Нас обложили со всех сторон, народ постоянно что-то должен, а государство нам, типа, ничего не должно. Люди не знают реального положения дел. Каждый год из бюджета выделяется очень даже кругленькая сумма на каждого гражданина, только вот мы не видим этих денег. Кругом обман — банки, сфера ЖКХ, медицина...в общем любую сферу возьми, нас везде дурят, а с нас требуют выполнения всех наших обязательств.

А насчет ИП. Хотела я однажды взять субсидию на развитие малого бизнеса, мне прямым текстом сказали — «Мы кому попало не даем субсидии». На мой вопрос — по какому принципу они разделяют людей на «кто попало» и «не кто попало» — ответа так и не получила.

Я недавно стала зарабатывать на Форекс. Вопрос налогов меня пока что не волновал, потому что заработок небольшой. Но в любом случае в дальнейшем буду следовать вашему мнению. Хорошо что вы с нами им поделились.

Здравствуйте, Сергей. Подскажите, а шесть процентов от суммы доходов может исчислятся из той суммы, которая в итоге поступает на банковскую карту (в случае, если выводы средств, заработанных на опционах, идут на карту)?

Сергей, у меня такой вопрос — я еще с 2009 года ИП, созданием сайтов и баз данных занимался. С недавнего времени хорошо получается на бинарниках работать. И я очень даже ЗА уплаты пресловутых 6%. Но я не могу понять КАК это сделать? У меня же нет на руках никаких документов. Брокер выводит на карту банка, пока тьфу тьфу тьфу банк не блокировал карту по подозрению, Суммы выводов были за 100 тыс руб. Но если заблокирует — что тогда? Ведь кроме скриншота брокера с заработком я не могу ничего предоставить, ни счетов, ни договоров, НИЧЕГО. И как я могу платить налог по УСН если у меня нет на это оснований, деньги приходят на карту банка из офшорной зоны. Это надо регистрироваться как участник ВЭД?

Отвечает:

Банк не имеет никакого права блокировать вашу карту или счет. Это может быть сделано только по исполнительному листу, то есть в судебном порядке.

А, чтобы платить налоги по УСН, не нужно никаких документов и договоров. Во-первых, вы платите пенсионный. В квартал сейчас это около 5,5 тыс. рублей. Это, если ваш годовой доход не превышает 300 000 рублей. Если превышает, то до 1 апреля нужно доплатить дополнительно в ПФ 1% от суммы дохода, превышающей эти 300 тыс.

Во-вторых, если сумма пенсионного налога менее суммы 6% от вашего квартального дохода, то эту разницу как раз и надо платить отдельно, как налог. Пока все это не контролируется жестко, поэтому возможно даже ОКВЭД менять необязательно, главное платить 🙂

В принципе, вы можете пойти в налоговую и вам там все объяснят.

Павел Отвечает:

Спасибо за комментарий, но вопрос немного в другом. У меня личная карта от Альфабанка, НЕ ИП, расчетный счет ИП открыт в другом банке. Я вывожу деньги с брокера на Альфу. К примеру он присылает деньги с формулировкой Refund, т.е. возврат. А как я могу с этих денег заплатить налог то? Это личная карта, при проверке налоговой я не смогу обосновать и доказать происхождение денег на личной карте. Разве что устно — торговля опционами на финансовом рынке. А как эти деньги привязать к деятельности ИП? Они спросят — на каком основании Вам перевело иностранное юр.лицо деньги (договор, счет или еще что то). Т.е. как привязать эти деньги к деятельности ИП то? Про блокировку я имел ввиду заморозка карты до выяснения обстоятельств — это вполне популярная мера у банков. Если банку нужны дополнительные сведения о происхождении средств то они могут затормозить перевод во исполнении фз 115 (по моему, про противодействие легализации и отмывания денег). Вы просто переводите на свою карту любые суммы, каждый квартал платите 6% (с превышающей от платежа в пфр суммы) и раз в год считаете поступления и отражаете их в декларации, так? без подтверждающих документов? Я просто боюсь что если сумма будет 500 тыс или миллион руб то вывести не получится так просто.

Каждый новичок на рынке форекс или уже состоявшийся трейдер на бирже, рано или поздно задается таким вопросом как: «А надо ли с прибыли на форекс платить налоги в казну государства»?

Дело в том, что ни один кодекс, а именно налоговый не регулирует отношения связанные с биржей форекс. Дело в том, что рынок форекс в нашей стране только в последние годы стал успешно развиваться, а до этого такое слово, как «форекс», в нашей стране мало кому было известно. Может в дальнейшем, депутаты и внесут поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые будут регламентировать действия или бездействия, связанные с торговлей на бирже форекс, а пока, преуспевающему трейдеру, необходимо полагаться на законы, связанные с экономической сферой деятельности.

Так как рынок Форекс основан на финансовых операциях, таких как покупка и продажа валют, работа на валютном рынке рассматривается как экономическая деятельность, которая, в свою очередь, облагается налогом. Не следует забывать и о статье 229 Налогового Кодекса РФ, обязывающей всех граждан страны подавать декларацию о неучтенных налогах за предыдущий год.

Также, согласно статье 208 Налогового Кодекса РФ, налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. Доходы от торговли на рынке Форекс являются доходами, полученными от источников за пределами РФ и ставка НДФЛ в данном случае составляет 13%. Таким образом, каждый трейдер, являясь физическим лицом, обязан уплачивать в качестве налога 13% от общей суммы дохода за год. Для этого трейдеру придется указывать сведения о состоянии счета в налоговой декларации на начало и конец года. Если за год трейдеру удалось получить прибыль, придется уплатить налог в размере 13% от этой суммы, если убытков было больше, чем прибыли, налогов платить не потребуется.

Главное при самостоятельной оплате налога с доходов на Форекс помнить о сроках подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. В случае несвоевременной подачи декларации необходимо оплачивать штраф. Также следует помнить, что уклонение от уплаты налогов подлежит Уголовной ответственности. Поэтому игнорирование Налогового Кодекса РФ может привести к наказанию в виде штрафа или лишения свободы сроком до 3 лет.

Безусловно, для того чтобы трейдер чувствовал себя уверенно, ему необходимы четкие нормы в законе. Это говорит о том, что Налоговый Кодекс РФ нуждается в поправках, разработанных с учетом специфики работы на валютном рынке.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).
Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».
«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».

«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».
Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».
Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).
Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.

Запись размещена 14.03.2018 автором Вадим Федорович в рубрике

Дата последнего обновления материала: 2.03.2019

Вступление

Успешные и, самое главное, сознательные трейдеры и инвесторы рано или поздно начинают искать ответ на вопрос: как платить налоги участникам биржевых и внебиржевых рынков (например, на рынке Форекс). Российское регулирование с годами становится только жестче, финансовая разведка во главе с Росфинмониторингом не оставляет нам, простым смертным, практически никаких шансов уйти от налогов.

Давайте рассмотрим основные схемы налогообложения как на розничном Форекс, так и на биржевых рынках, в частности, на фондовом. Да, уйти от налогов вам не дадут, но никто не помешает вам воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными для физических лиц, инвестирующих в ценные бумаги — акции и облигации, а также получить налоговый вычет, если у вас открыт индивидуальный инвестиционный счет.

Порядок уплаты налогов для участников рынка Форекс

До недавнего времени, а именно до 2015 года — момента введения в РФ, многие российские трейдеры и инвесторы (их, на минутку, 500+ тысяч), получающие доход в офшорных форекс-компаниях, даже и не подозревали о том, что они обязаны уплатить налог, причем именно в российскую казну: «Налоги на Форекс? Не, не слышали…». И не удивительно: иностранные компании не являются российскими налоговыми агентами, ну а самим обращаться с декларацией в ФНС — кому из наших граждан такое в голову придет!

Сегодня в российской юрисдикции работает несколько , в соответствии с налоговым законодательством являющихся налоговыми агентами. В январе 2019 года российские форекс-дилеры начали удерживать со своих клиентов налог на доход физических лиц (НДФЛ) по итогам 2018 года. Возникают вопросы: какая налоговая ставка применяется к клиентам форекс-дилеров? В каком порядке будет удерживаться налог? Что будет с налогообложением клиентов иностранных брокеров? Сейчас все проясним.

Порядок уплаты налогов для клиентов российских форекс-дилеров

Похожая статья Итак, в декабре 2017 года российские форекс-дилеры, зарегистрировавшие рамочный договор в Ассоциации форекс-дилеров и предлагающие форекс-услуги уже на законных основаниях, впервые оповестили своих клиентов об окончании 31 декабря 2017 года налогового периода (одними из первых такие уведомления получили клиенты ООО «ФИНАМ Форекс», учредителя СРО АФД), а также сообщили всем «пренеприятное известие» о скором удержании с них налогов по операциям с производными финансовыми инструментами. Поскольку российские форекс-компании являются налоговыми агентами, обязанность исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ложится целиком и полностью на их плечи.

Вот как производится расчет и удержание форекс-дилерами налога в 2019 году:

• налоговая ставка НДФЛ для клиентов форекс-дилеров, являющихся резидентами Российской Федерации, составляет 13%, для нерезидентов — 30%;
• налог исчисляется только в случае получения прибыли и удерживается при выводе средств или по окончании налогового периода (то есть 2018 года);
• НДФЛ рассчитывается исходя из доходов, уменьшенных на сумму подтвержденных расходов (до недавнего времени российское налоговое законодательство предписывало рассчитывать налог исключительно с положительных сделок с производными инструментами, без учета отрицательных), а также с учетом ранее уплаченного налога в течение всего налогового периода (в нашем случае — в течение 2018 года);
• налог удерживается с торговых счетов клиента до 31.01.2019 г. включительно;
• налог удерживается после окончания последней торговой сессии 2018 года из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента даже при наличии открытых позиций, в том числе из сумм, заблокированных в качестве обеспечения по сделкам, что может вызвать маржин-колл (во избежание таких ситуаций уточняйте сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате);
• если налог не может быть удержан форекс-дилером, например, по причине отсутствия средств на счетах клиента, последний будет иметь дело уже с ФНС.

Между прочим, согласно ст. 230 Налогового Кодекса Российской Федерации российские форекс-дилеры, являясь налоговыми агентами для своих клиентов, представляют в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за истекший год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы. Возврат излишне удержанного налога осуществляется в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления клиента.

Похожая статья Что интересно: клиенты, не являющиеся гражданами Российской Федерации, могут также претендовать на уплату налога на территории России по ставке для налоговых резидентов РФ (13%). Для этого они должны представить необходимые документы, подтверждающие факт своего нахождения внутри РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Это следует сделать до окончания налогового периода, в противном случае НДФЛ будет рассчитываться по ставке для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (30%).

Кстати, что касается налогообложения самих форекс-дилеров как российских юридических лиц: все организации-резиденты России, предоставляющие дилинговые и другие услуги в российской юрисдикции, облагаются налогом на прибыль и НДС. Это также относится и к , работающим в российской юрисдикции через местное постоянное представительство. Иностранные брокеры, работающие с клиентами из России, но не имеющие российского представительства, не имеют и российских налогов.

Налогообложение клиентов иностранных форекс-компаний

Похожая статья Российские резиденты, получающие доход на посредством иностранных брокеров, не являющихся российскими налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислять, декларировать (за исключением суммы депозита) и уплачивать налоги в российскую казну по месту жительства. Что будет, если не платить налог с доходов на Форекс? Камеральная налоговая проверка, суд, административное или уголовное дело, штрафы + пени, лишение свободы до 3-х лет при крупном и особо крупном размерах.

В первую очередь, если вы решили декларировать свои доходы на Форекс (неважно, какие именно доходы — от трейдинга, или ), вам необходимо определиться со своим статусом налогоплательщика: вы можете платить налоги как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель, ИП. Выбор статуса зависит от характера и масштабов ваших доходов и расходов (стоимость обслуживания счета, бухгалтерского учёта, юридических консультаций), а также от других факторов.

Уплата налогов с дохода на Форекс с регистрацией ИП:

1. Регистрируемся в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Выбираем режим налогообложения — ОСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы», ставка — не более 13%) или УСН (объект налогообложения — «доходы», ставка — не более 6%).
3. Выбираем соответствующий вид деятельности по ОКВЭД.
4. Выбираем обслуживающий банк.
5. Своевременно платим взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
6. Своевременно декларируем доходы.
7. Своевременно платим налоги — единый налог при УСН, НДФЛ при ОСН.

Уплата налогов с дохода на Форекс без регистрации ИП:

1. Объект налогообложения — доход, полученный за пределами РФ (если вывод средств осуществляется через российское юрлицо иностранного форекс-бренда, вы декларирует доход, полученный на территории РФ).
2. Датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
3. Своевременно и самостоятельно декларируем, исчисляем и уплачиваем НДФЛ по месту жительства (налоговая ставка в данном случае составляет 13%).

Скорее всего, никаких документов (например, стейтментов), подтверждающих доход и разъясняющих прибыль и убытки, кроме выписок из банков, налоговая инспекция от вас не потребует. Однако есть вероятность того, что вам попадется особо ретивый сотрудник ФНС, который попросит подробно отчитаться о ваших доходах по сделкам (ваши убытки его не заинтересуют), а также предоставить информацию по движению средств на ваших счетах и прояснить их происхождение. В таком случае вы должны быть готовы к защите.

Среди трейдеров и инвесторов бытует мнение, что налоги от доходов на Форекс нужно платить только в случае стабильного вывода крупных сумм, в частности, от 600 тысяч рублей — именно с этого момента транзакции физических лиц попадают под финансовый мониторинг. Определенная логика в этом есть, но мы не рекомендуем вам расслабляться и надеяться на нерасторопность налоговиков и : законы будут совершенствоваться, и скрыть свои доходы со временем будет практически невозможно.

Налог на биржевые доходы физических лиц

Похожая статья Налог есть почти на все биржевые доходы физических лиц и обычно составляет стандартные 13%. Если вы клиент как физическое лицо, то об уплате налогов при операциях с акциями, облигациями и срочными контрактами вам беспокоиться не надо. Брокер является вашим налоговым агентом и сам за вас всё заплатит. В январе он рассчитает налог за прошлый год, спишет его с вашего брокерского счета и сам перечислит в налоговую. Обычно в марте вы можете по желанию запросить у брокера справку 2-НДФЛ или справку об убытках для их вычета в будущем.

Иногда НДФЛ удерживает эмитент ценных бумаг или депозитарий. Об удержании таких налогов вы узнаете из отчета своего брокера. Бывают ситуации, когда вы можете получить фактический убыток от операций на бирже и при этом всё равно заплатить налоги. Такое может произойти, если вы работаете одновременно на фондовом, срочном и валютном рынках, потому что результаты по ним не всегда складываются.

Как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг

Допустим, вы покупали по одной акции одной компании сначала за 50 рублей, позже - за 60 рублей, а затем - за 70 рублей. Теперь вы продаете две из своих трех акций - за 80 рублей каждую. Из какой суммы будет рассчитываться налог? Из 30 рублей, то есть 80 + 80 − 70 − 60? Или из 50 рублей, то есть 80 + 80 − 60 − 50?

Ответ на этот вопрос связан с принципом FIFO - first in, first out .

Налог с продажи ценных бумаг взимается, только если в результате сделки получили прибыль. В налоговом кодексе это называется «положительный финансовый результат». Налогооблагаемая база по сделкам с ценными бумагами - это разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. Налоговая база при продаже акций рассчитывается по принципу ФИФО: первым продают то, что купили первым.

В моем случае расчет налогооблагаемой базы такой:

80 Р + 80 Р − 50 Р − 60 Р = 50 Р.

То есть налог я должен заплатить с 50 рублей. На самом деле налог удержат с меньшей суммы, потому что при расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг. Это, например, брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг. Если на комиссии и услуги я потратил 10 рублей, налог удержат с 40 рублей, а не с 50.

Налогооблагаемая база считается по всем сделкам за календарный год. Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет нулевой.

Ставка налога

Если вы налоговый резидент, то есть находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев, ставка НДФЛ составит 13%, а если менее 183 дней - то 30% по общему правилу.

При торговле на российских биржах налоговым агентом выступает брокер, самостоятельно отчитываться в налоговую не придется. Если же вы совершали сделки через иностранного брокера, необходимо самостоятельно подать декларацию в ФНС.

Тонкости, связанные со счетом

В налогообложении сделок с ценными бумагами много нюансов. Они зависят в том числе от типа счета. Например, на брокерском счете можно воспользоваться вычетом по сроку владения, то есть если владеть ценными бумагами год, три года или пять лет - в зависимости от вида бумаг, - то НДФЛ при продаже платить не придется. На индивидуальном инвестиционном счете так получится сделать, только если перевести бумаги с ИИС на .

На брокерском счете НДФЛ удерживается по итогам календарного года или при выводе средств со счета. На ИИС с вычетом на взносы НДФЛ удерживается только при закрытии счета, а на ИИС с вычетом на доход налог не удерживается вообще.

Если налоговый кодекс позволяет оптимизировать налогообложение, этим стоит воспользоваться.

Налоговые льготы для участников фондового рынка

По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N x 3 млн руб, где N - число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов. Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций.

Акции компаний высокотехнологичного сектора

Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год. Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики. Полный перечень есть на сайте Московской биржи.

«Пятилетняя льгота»

Малоизвестный вариант сэкономить на налогах - воспользоваться «пятилетней льготой». Она позволяет не платить НДФЛ с прибыли от акций российских компаний, приобретенных с 1 января 2011 года, если владеть ими не менее 5 лет. Но это относится только к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

Облигации органов власти

Купонный доход с облигаций федерального займа, региональных и муниципальных облигаций не облагается налогом. Но будет удержан НДФЛ, если вы продали облигацию дороже, чем купили, или если купили дешевле номинала и дождались погашения.

Некоторые корпоративные облигации

С начала 2018 года не взимается НДФЛ с российских корпоративных облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года. Можете посмотреть их список на сайте Московской биржи.

При этом, если купонный доход больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, требуется уплатить налог 35 или 30% (для нерезидентов) с той части доходности, что превысила ключевую ставку ЦБ + 5 п. п.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы - . На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора:

• вычет на взносы (тип А): инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ - 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.
• вычет на доход (тип Б): тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых. Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

НДФЛ на доходы по облигациям 2017-2020 годов выпуска

В апреле 2017 года президент подписал закон 58-ФЗ, который вносит поправки в налоговый кодекс. Эти поправки с 2018 года частично освобождают от НДФЛ доходы, полученные по биржевым облигациям, но не по всем, а только 2017-2020 годов выпуска.

На выпуски облигаций до 2017 года новые правила не распространяются. Поправки касаются облигаций российских компаний. По нашим оценкам, на рынке уже есть более ста выпусков, которые попадают под новые правила.

Если держать облигацию до погашения, то доход по ней может иметь две составляющих: дисконт и купон. Дисконт - это разница между ценой приобретения и суммой погашения облигации. Купонные платежи - это проценты, которые выплачиваются с какой-то периодичностью.

Законом 58-ФЗ от налога полностью освобождается дисконт. А купон освобождается на сумму, не превышающую ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

Дисконт, соответственно, возникает, когда облигация номиналом 1000 Р продается при первичном размещении со скидкой, например за 950 Р. При погашении владельцу будут выплачены полные 1000 Р. Доход составит 50 Р и будет освобожден от налога.

Пункты закона, касающиеся налогообложения дохода по облигациям, вступили в силу 1 января 2018 года. Налоговая база возникает в момент фактического получения дохода, поэтому купоны за 2017 год под освобождение не попали.

Напомним, что купленные облигации учитываются в депозитарии. Депозитарий же, за некоторыми исключениями, является налоговым агентом по купонам - процентным платежам по облигациям. Поэтому до конца 2017 года депозитарии продолжили удерживать НДФЛ с полного купона по бумагам, выпущенным в 2017 году. А вот с 2018 года работают новые правила про ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

Нужно ли понимать, как начисляются налоги на биржевых рынках?

Желательно. Налоги могут сделать невыгодными стратегии, которые кажутся выгодными без учета налогов. Например, до налогов доходность выше, чем государственных, а после налогов может оказаться такой же или ниже. А риск у корпоративных облигаций выше.

Понимание правил налогообложения иногда позволяет отсрочить налоги. Например, если вы продаете акции в декабре с прибылью, то заплатите с них налог уже в январе. А если подождете с продажей до января, то налог возникнет только через год и вы сможете целый год пользоваться деньгами.