Кто рассчитывает налог на имущество физических лиц. Новый налог на недвижимость

Порядок начисления, расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. ст. 399-409). В этом нормативном документе содержится подробная информация о категориях плательщиков, объектах налогообложения, ставках и т.д. Налог на имущество физических лиц обязаны выплачивать все собственники недвижимого имущества за исключением граждан, относящихся к категории льготников.

В статье подробно расскажем об имущественном налоге, порядке его расчета и перечисления, а также дадим информацию о льготных категориях и ставках для исчисления обязательного платежа.

Имущественный налог рассчитывается территориальными органами ФНС по месту расположения объекта недвижимости. После получения результата расчета собственнику высылается уведомление с указанием отчетного периода, размера налоговой базы, наименования объекта, ставки и суммы налога, подлежащего уплате.

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

Данные об имуществе и его владельце содержатся в Едином государственном реестре. Налоговая инспекция самостоятельно получает сведения в Росреестре.

До 2016 года в качестве налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц принималась инвентаризационная стоимость недвижимости. Сейчас для расчета берутся сведения из данных кадастра.

Кто платит имущественный налог

Налог на имущество обязаны платить все физические лица, которые имеют в собственности:

• жилой дом;
• квартиру;
• комнату;
• гараж или машиноместо;
• недвижимый комплекс;
• строение, сооружение, помещение;
• объект незавершенного строительства;
• доля на имущество, перечисленное выше.

Налогом облагается только имущество, находящееся в частной собственности. К примеру, на общедомовое имущество, к которому относятся лестничные площадки, крыши, подвалы и т.п., выплачивать налог не нужно.

Платить придется также и за нежилые постройки. Например, раньше не облагались налогом на имущество садовые и дачные сооружения. Однако с 2015 года платить нужно и за них.

Ставка налога на имущество

Ставки налогообложения устанавливаются региональными нормативными актами. Однако они не могут превышать уровень, принятый федеральным законодательством.

Процентная ставка по имущественному фискальному платежу не может превышать:

• 0,1 % – для жилых домов и помещений, гаражей, машиномест, единых недвижимых комплексов, хозяйственных сооружений площадью не более 50 м 2 ;
• 2 % – для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей;
• 0,5 % – для всех других объектов налогообложения.

Если региональное законодательство не устанавливает процентную ставку, то используется максимально возможная. Таким образом, при отсутствии иного указания в местных нормативных актах, ставка налога на имущество, к примеру, на квартиру будет 0,1 %.

Допускается установка дифференцированных ставок налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости, вида объекта и места его нахождения.

Вышеуказанные ставки принимались для расчета налога по кадастровой стоимости. Если вычисления производятся по инвентаризационной стоимости, то ставки будут зависеть от ее уровня:

• до 300 000 рублей – до 0,1 %;
• от 300 000 до 500 000 рублей – 0,1-0,3 %;
• от 500 000 рублей – 0,3-2 %.

Величина ставки в большей степени зависит от места нахождения недвижимости и ее типа.

Как рассчитать налог на имущество

Расчет налога производится органами ФНС. Физическое лицо получает на руки уведомление, в котором уже прописан итог расчетов.

Итак, если ранее для расчета принималась инвентаризационная стоимость, то теперь используется кадастровая. Она выше инвентаризационной и практически тождественна рыночной цене недвижимости. Это нововведение внедрялось постепенно по субъектам федерации.

Если какой-либо субъект до 1 декабря 2017 года не успел утвердить кадастровую стоимость недвижимости и опубликовать соответствующий нормативный акт, то в 2018 году на его территории имущественный налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. К январю 2020 года на новую систему расчета должны перейти все субъекты.

Рассмотрим, как осуществляется расчет по кадастровой и по инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость

Для вычисления используется следующая формула:

Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка.

Сведения о кадастровой стоимости берутся из Росреестра. Для вычисления принимается стоимость по состоянию на 1 января отчетного года. Если объект новый, то стоимость на дату постановки на кадастровый учет. Уточнить этот показатель можно в территориальном отделении Росреестра.

По наиболее распространенным объектам недвижимости действует правило налогового вычета. Оно заключается в возможности уменьшить кадастровую стоимость и, соответственно, налог. Сейчас действуют следующие послабления:

• для квартир – уменьшение на 20 м 2 ;
• для комнат – на 10 м 2 ;
• жилой дом – на 50 м 2 ;
• единый недвижимый комплекс с жилыми домами – на один миллион рублей.

Если после этого кадастровая стоимость примет отрицательное значение, она принимается равной нулю.

Когда имущество находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается пропорционально для каждого владельца в зависимости от его доли в общем праве.

Инвентаризационная стоимость

Для расчета используется следующая формула:

Налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка.

Для вычисления суммы обязательной выплаты принимаются данные об инвентаризационной стоимости, представленной в ФНС до марта 2013 года. Узнать эти сведения можно в территориальном отделении БТИ по месту расположения имущества.

Переходный период

Так как сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, значительно выше нагрузки при расчете от цены по данным БТИ, было принято решение первые четыре года после внедрения нововведения производить расчет по следующей формуле:

Налог = (Налог от кадастровой стоимости – Налог от инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог от инвентаризационной стоимости.

Коэффициент постепенно увеличивается:

• 0,2 – в первый год;
• 0,4 – во второй год;
• 0,6 – в третий год;
• 0,8 – в четвертый год.

Начиная с пятого года налог рассчитывается по кадастровой стоимости в полном объеме. Снижающий коэффициент используется только в тех случаях, когда уровень налога от кадастровой стоимости получается больше, чем налог от инвентаризационной стоимости.

Срок уплаты налога на имущество и налоговое уведомление

Данные о необходимости оплаты передаются физическим лицам, имеющим в собственности имущество, посредством направления налогового уведомления. В 2018 году граждане России получат уведомления в период с апреля по ноябрь. Максимально возможный срок направления уведомления – за 30 дней до даты платежа.

Уведомление из налоговой службы может не прийти. В этом случае собственник недвижимости обязан лично явиться в отделение и сообщить о наличии у него имущества, облагаемого налогом. В качестве подтверждения прикладываются правоустанавливающие документы. Это потребуется сделать однократно в отношении каждого объекта.

Данные в ФНС предоставляются до конца декабря года, в который имущество было приобретено. То есть, если квартира покупалась в 2018 году, уведомить налоговую нужно до 31 декабря 2019 года.

Если не предоставить в ФНС необходимых данных, гражданин будет привлечен к ответственности по п. 3 ст. 129.1 НК РФ и может быть оштрафован на сумму в размере 20 % от невыплаченного налога.

Заплатить имущественный налог необходимо в срок до 1 декабря 2018 года. В случае неоплаты на сумму налога начисляется пеня в расчете за каждый день допущенной просрочки. Она равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования по курсу ЦБ РФ.

Оплату можно перечислить через официальный сервис на сайте ФНС, на портале Госуслуги, через терминалы оплаты или в кассах банков.

Платят ли пенсионеры налог на имущество – кому положены льготы

Несмотря на все изменения категории льготников остались прежними. Налог на имущество не платят следующие граждане:

• инвалиды детства, а также I и II групп;
• герои РФ и СССР;
• участники военных боевых действий, а также лица, проходившие службу в штабах армейских частей;
• пострадавшие в результате радиационной катастрофы в Семипалатинске;
• военные, отслужившие не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения пенсионного возраста;
• участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий или утратившие здоровье в результате радиоактивного облучения;
• потерявшие кормильца в результате военных действий;
• пенсионеры;
• занятые творческой деятельностью, работающие в таких учреждениях как: библиотека, выставка, музеи и т.п.;
• собственники построек площадью до 50 м 2 , которые возведены на участках под садоводство, огородничество и ЛПХ и не используются в коммерческих целях.

Право на льготу может быть реализовано только в отношении одного объекта в каждой группе недвижимости. Допустим, если пенсионер имеет квартиру, дом и гараж, он освобождается от выплаты. А в том случае, когда в собственности две квартиры, за одну из них налог придется заплатить.

Предоставление льготы происходит на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от выплаты имущественного налога. Их необходимо предоставить в территориальное отделение ФНС. Чтобы льгота была получена за текущий налоговый период, документы предоставляются до 1 ноября.

При возникновении сложностей обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте. Задайте вопрос эксперту в специальном окне.

Льготники будут платить налог на имущество физических лиц только в том случае, если стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей или же она используется для ведения предпринимательской деятельности. Местными властями могут быть установлены и иные категории граждан, имеющих право на льготы. К примеру, это могут быт многодетные семьи.

На днях многие получили уведомления об уплате налога на недвижимость. Но не все поняли, отчего в них такие заоблачные цифры. Всё дело в изменениях налогового законодательства.

1 января 2015 года вступил в силу закон , добавляющий в Налоговый кодекс новую главу «Налог на имущество физических лиц». Согласно ему, все регионы до 2020 года начнут взимать налоги на недвижимость, исходя из её кадастровой стоимости. Раньше налог рассчитывался по инвентаризационной стоимости.

Кадастровая стоимость считается максимально приближенной к рыночной, инвентаризационная же - наоборот. Если налог, рассчитанный по новой системе, оказался выше, чем рассчитанный по старой, то действует особая формула . Если в вашем регионе система введена с 2015 года, то в 2016 году вы платите 20% от нового налога, в 2017 году - 40%, в 2018 году - 60%, в 2019 году - 80%, в 2020-м и последующих годах - 100%.

Что это за стоимости и какая между ними разница?

Как узнать кадастровую стоимость?

• Посмотреть в кадастровом паспорте. Если он оформлен после 2012 года, новый можно получить в Кадастровой палате или МФЦ .
• Заказать кадастровый паспорт или выписку из него на сайте Росреестра . Это платно и подходит для тех, кому нужен юридически значимые документ.
• Посмотреть в открытых данных на сайте Росреестра. Это можно сделать с помощью формы поиска или публичной карты. Информация, взятая из открытого доступа, носит ознакомительный характер и не имеет юридической силы.

Государственная кадастровая переоценка земель производится регулярно. Для получения наиболее актуальной информации пользуйтесь онлайн-источниками.

Как снизить кадастровую стоимость?

Кадастровую стоимость можно оспорить в двух случаях:

• если при оценке объекта недвижимости использовались неверные сведения;
• если кадастровая стоимость выше рыночной.

Если одно или оба основания присутствуют, можно оспорить кадастровую стоимость несколькими путями:

• Через комиссию. Направьте в комиссию Росреестра в вашем регионе заявление о пересмотре кадастровой стоимости. К нему приложите документы, подтверждающие наличие ошибки (официальные бумаги, в которых указаны верные сведения об объекте недвижимости, или независимую оценку его стоимости).
• Через суд. Для этого подаётся исковое заявление на местное отделение Росреестра, ответственное за кадастровую оценку вашей недвижимости, с приложением всех необходимых документов.

Подробности можно узнать из поясняющего видеоролика Росреестра.

За восемь месяцев этого года требования 90% истцов в спорах об определении кадастровой стоимости в суде были удовлетворены .

Каковы ставки налога?

Ставка налога - это процент от кадастровой стоимости недвижимости, который вам необходимо уплатить государству.

Конкретную информацию для вашего региона можно узнать на сайте ФНС .

К примеру, для квартиры в Москве определены следующие ставки налога:

• при цене до 10 миллионов рублей - 0,1%;
• от 10 до 20 миллионов рублей - 0,15%;
• от 20 до 50 миллионов рублей - 0,2%;
• свыше 50 миллионов рублей - 0,3%;
• свыше 300 миллионов рублей - 2%.

Какие есть вычеты?

Вычет в данном случае - это установленный размер площади объекта недвижимости, который не облагается налогом.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены следующие вычеты:

• для комнат - 10 квадратных метров;
• для квартир - 20 квадратных метров;
• для жилых домов - 50 квадратных метров.

В вашем регионе могут быть установлены вычеты большего размера.

В случае, если размер объекта недвижимости меньше размера вычета, последний при расчёте налога не учитывается.

А льготы?

Льготы не изменились. От уплаты налога на один объект недвижимости освобождены:

• пенсионеры;
• участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
• чернобыльцы;
• инвалиды первой и второй групп;
• военнослужащие, прослужившие 20 лет и более;
• уволенные в запас с аналогичным стажем;
• прочие категории, предусмотренные законодательством.

Как рассчитать налог самостоятельно?

Сделать это можно на сайте Федеральной налоговой службы , указав кадастровый номер недвижимости.

Кого уже коснулись изменения?

В этом году квитанции с новыми налогами за 2015 год придут жителям следующих регионов:

• Москва;
• Московская область;
• Республика Башкортостан;
• Республика Бурятия;
• Республика Ингушетия;
• Карачаево-Черкесская Республика;
• Республика Коми;
• Республика Мордовия;
• Республика Татарстан;
• Удмуртская Республика;
• Амурская область;
• Архангельская область;
• Владимирская область;
• Ивановская область;
• Магаданская область;
• Нижегородская область;
• Новгородская область;
• Новосибирская область;
• Пензенская область;
• Псковская область;
• Рязанская область;
• Самарская область;
• Сахалинская область;
• Тверская область;
• Забайкальский край;
• Ярославская область;
• Ханты-Мансийский АО.

Актуальный перечень регионов с новой налоговой системой есть на сайте ФНС России . Остальная часть страны присоединится до 2020 года.

Текст: Валерия Белова

В этом году впервые налог на имущество рассчитывался не из инвентаризационной стоимости объектов, а из кадастровой. По задумке законодателей это должно обеспечить справедливое налогообложение, отражающее настоящую рыночную стоимость квартир. В результате если раньше налог на двухкомнатную квартиру в пределах Третьего транспортного кольца рассчитывался исходя из ее оценки в 800 тысяч рублей, то сейчас ту же квартиру оценивают в 12 миллионов рублей.

The Village с помощью юриста Валерии Беловой разобрался в тонкостях расчета нового налога на имущество, который надо заплатить до 1 декабря.

Что такое кадастровая стоимость и откуда она берется?

Кадастровая стоимость - это утвержденная государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной. Есть целая процедура ее определения и утверждения. Сначала региональные власти принимают решение о проведении оценки. По их указанию Росреестр формирует перечень объектов, стоимость которых нужно установить. После этого на специализированных сайтах размещается информация о поиске оценщиков - из откликнувшихся на конкурсной основе выбирают исполнителя.

Компания-победитель устанавливает стоимость объектов и выдает заключение государственному органу, который утверждает результаты оценки и передает сведения в Росреестр. Последний вносит их в Государственный кадастр недвижимости, оттуда налоговые органы берут цифры и на их основании рассчитывают налоги.

При этом организации, проводящие оценку, могут использовать практически любые методы для определения итоговой стоимости. Поэтому, в совокупности с массовым характером оценки, утвержденная кадастровая стоимость зачастую не отражает настоящую рыночную цену квартир.

Как оспорить кадастровую стоимость?

Если вы не согласны с получившейся суммой, ее можно оспорить двумя способами: в Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Росреестре или в суде.

Важно помнить, что одного обращения или искового заявления будет недостаточно. Придется провести независимую оценку рыночной стоимости недвижимости по состоянию на дату кадастровой оценки. Узнать эту дату и получить необходимые документы для оценщика можно в Росреестре.

С результатами независимой оценки можно идти в комиссию или в суд. Сама экспертиза стоит от 3 тысяч рублей. При обращении в комиссию других расходов не предвидится. А в случае обращения в суд придется заплатить госпошлину в 300 рублей и, возможно, воспользоваться услугами адвоката (от 7 тысяч).

Если комиссия откажет в пересмотре кадастровой стоимости квартиры, всегда можно обратиться в суд, который при рассмотрении дела не будет обращать внимания на это решение.

Сколько нужно платить?

По закону уплачивать налог нужно только с той недвижимости, которая находится в собственности. Поэтому, например, при аренде он не платится.

Налогообложению подлежат

Жилые дома или дачи;

Жилые помещения (квартиры, комнаты, доли в квартире или комнате);

Гаражи или машино-места;

Иные здания, сооружения (например, апартаменты, склады, офисы и так далее).

Рассчитывается налог исходя из кадастровой стоимости объекта и процентной ставки, установленной законодательством субъекта Федерации, в котором находится имущество.

Налоговые ставки в Москве

Кадастровая стоимость, рубли

ставка налога

До 10 млн

10–20 млн

20–50 млн

50–300 млн

Более 300 млн

За гаражи и машино-места в Москве надо заплатить 0,1 % от кадастровой стоимости. По иным объектам ставки налога также отличаются.

Для каждого вида недвижимости предусмотрен вычет. Это установленный метраж, который не облагается налогом. В Москве его размер 10 метров - для комнаты, 20 - для квартиры и 50 - для дома. При этом на каждый объект недвижимости предусмотрен только один вычет, независимо от количества собственников.

Для обеспечения плавного перехода к уплате налога по новым правилам предусмотрен понижающий коэффициент. В 2015 году надо заплатить только
20 % от полной суммы налога, а 100 % суммы станут начислять с 2020 года, когда россиянам надо будет платить налоги по итогам 2019-го.

В итоге обобщенная форма расчета налога будет такой:

(Кадастровая стоимость - кадастровая стоимость вычета) * ставка налога * понижающий коэффициент

Приведем пример:

Допустим, кадастровая стоимость 50-метровой квартиры составляет 11 миллионов рублей, поэтому ставка налога будет 0,15 %. Стоимость вычета в 20 метров составит 4,4 миллиона.

Тогда владельцам квартиры в этом году надо заплатить 1 980 рублей: (11 миллионов - 4,4 миллиона) * 0,15 % * 0,2. При этом к 2020 году, когда перестанет применяться понижающий коэффициент, ставка налога может составить почти 10 тысяч рублей в год.

При владении долей объекта вы должны оплатить налог только с нее, то есть если налог на всю квартиру составляет 2 тысячи рублей, а вы владеете только половиной, оплатить нужно тысячу рублей. Схожий метод расчета и при владении недвижимостью меньше года. Налог рассчитывается исходя из количества месяцев владения.

Кому положены льготы?

В Москве от уплаты налога освобождены 15 категорий граждан. В том числе - пенсионеры, люди с военным стажем более 20 лет, члены семьи военнослужащего, погибшего при исполнении обязанностей.

Это достаточно большой список лиц, но даже для них существуют некоторые ограничения. Льготники могут не платить налог только по одной квартире или комнате, по одному жилому дому и по одному гаражу/машино-месту. Поэтому владельцам двух и более объектов одного вида (например, двух квартир) надо будет выбрать, на какой из них будет предоставляться льгота, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим уведомлением.

Льготы также не распространяются на недвижимость, которая стоит более 300 миллионов рублей, и объекты, используемые в предпринимательской деятельности.

Для получения льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими ее наличие (например, пенсионное свидетельство).

Приятным дополнением станет и тот факт, что все граждане независимо от своего статуса освобождены от уплаты налога за одно хозяйственное строение на дачном участке (например, за сарай).

В заключение хочется напомнить, что, если вы не получили налоговое уведомление, но владеете имуществом, это не является основанием для неуплаты налога. Рекомендуем рассчитать сумму к оплате самостоятельно или обратиться в налоговую инспекцию. Еще один способ - это получить документы в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика. Помните, что налог на имущество должен быть оплачен до 1 декабря. Опоздавшим будут начислять пени, от которых сумма к оплате только вырастет.

Редакция "РБК-Недвижимости" составила инструкцию, как рассчитать новый налог на имущество, в том числе и для москвичей.

Фото: depositphotos.com/andrei_77

В России принят новый налог на имущество. Согласно закону муниципалитеты и города федерального значения могут устанавливать налог на недвижимость для физических лиц.

Суть нового налога: в качестве налогооблагаемой базы теперь будет применяться кадастровая стоимость квартиры, рассчитываемая независимыми оценщиками по заказу исполнительных органов субъектов РФ. Земельный налог при этом сохраняется.

Департамент экономической политики и развития города Москвы представил в четверг интернет-калькулятор для расчета ориентировочной суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Цель - помочь владельцу недвижимости в столице рассчитать примерный размер налога на принадлежащее ему на правах собственности имущество.

Когда платить?

Новый закон вступит в силу с 1 января 2015г., однако предусмотрен пятилетний переходный период для регионов, в течение которого сумма налога будет повышаться на 20% в год. Уплата налога на имущество граждан от кадастровой стоимости начнется с 2016г., а полную сумму россияне начнут платить с 2020г.

Налог рассчитывается для всего объекта, а владельцы платят в зависимости от их доли. Москвичи уже сейчас могут рассчитать, сколько им придется платить по налогу на имущество. Для этого департамент экономической политики и развития города создал налоговый калькулятор.

* Инвентаризационную стоимость каждый владелец видит сейчас в платежке по нынешнему налогу, а также в документах на объект недвижимости. Эта стоимость нужна для расчета разницы между текущим налогом (с инвентаризационной стоимости) и тем, что граждане будут уплачивать со второй половины 2016г. Россияне до 2020г. будут платить разницу между этими величинами.

Остальные граждане России могут также рассчитать, сколько им придется платить по новому налогу. Для этого на портале Росреестра можно запросить данные о кадастровой оценке стоимости квартиры или дома.

Москвичи-собственники также могут самостоятельно рассчитать свои платежи. Ставки по налогу были приняты 14 октября 2014г.

В отношении гаражей и машино-мест, а также прочих объектов недвижимости ставки 0,1% и 0,5% соответственно.

За объекты незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) придется платить 0,3%. Такая же ставка в 2,0% предусмотрена в отношении объектов коммерческой недвижимости (офисы, объекты торговли, общепита и т. п.).

Законом предусмотрен налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м. для объектов индивидуального жилищного строительства. То есть если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м.

Как повлияет на рынок недвижимости

Новый налог на недвижимость в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости. Как ранее писала "РБК-Недвижимость", для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами экономкласса, налоговое бремя возрастет несущественно. Однако для владельцев квартир экономкласса в центре Москвы изменения налоговой политики повлияют в большей степени. Все зависит от коэффициента (смотрите расчеты ниже).

Во многих случаях сумма налога вырастет более чем в 10 раз и даже для скромных "однушек" и "двушек" в нецентральных районах составит 5-7 тыс. руб. в год. В Москве может начаться переселение малообеспеченных граждан из центра на окраины с целью сокращения налогового бремени. В будущем люди станут более прагматично подходить к выбору квартиры и учитывать, какую им придется нести налоговую нагрузку.

Кадастровая стоимость

Сейчас, по данным правительства Москвы, кадастровая стоимость ниже рыночной на 15-20%. Однако, по мнению экспертов, в ближайшем будущем механизмы ее оценки будут отлажены и она приблизится к рыночной.

Специалисты аналитического агентства RWAY отмечают, что разница между кадастровой и рыночной стоимостью тем больше, чем дороже квартира. Для некоторых элитных объектов Москвы кадастровая стоимость может быть ниже рыночной более чем на 80%.

Также важно отметить, что инвентаризационная стоимость новостроек сегодня максимально приближена к рыночной, поэтому и увеличение налога там будет минимальным.

Расчет величины налога на основании кадастровой стоимости для разных типов квартир в Москве

Как снизить налог на имущество?

У каждого гражданина будет право обжаловать оценку кадастровой стоимости. В случае несогласия с оценкой собственники недвижимого имущества могут ее оспорить как в судебном, так и в досудебном порядке. Досудебный порядок подразумевает подачу заявления о пересмотре кадастровой стоимости в Комиссию Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Такое заявление можно подать в комиссию не позднее шести месяцев от даты внесения сведений в государственный кадастр недвижимости. Если же этот срок пропущен, необходимо обратиться в суд с иском к Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии или Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ.

Основания для пересмотра результатов кадастровой оценки: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

Кто заплатит больше?

По самой высокой ставке в 2% заплатят немногие. По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие этот объем еще на несколько десятков. Однако их кадастровая стоимость часто намного ниже. В правительстве Москвы насчитали около 50 таких объектов в столице.

В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве - апартаментов в элитном жилом комплексе "Негоциантъ". Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долл. (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год!

Как вырастет налоговое бремя для москвичей

Показательно, как меняется сумма налога для жителей по мере удаления от центра. Для примера взяты однокомнатные квартиры площадью 38 кв. м в домах, расположенных по двум направлениям разного уровня престижности и популярности - западному и восточному. Кадастровая стоимость посчитана как рыночная за вычетом 10%, так как, по данным правительства Москвы, на столько в среднем она ниже рыночной оценки. Рыночная стоимость, в свою очередь, посчитана как среднее арифметическое ценовых показателей в районах, находящихся в разных территориальных зонах вдоль выбранных трасс (на основании данных irn.ru).

Как удаленность от центра влияет на налог

К - Кремль, БК - Бульварное кольцо, СК - Садовое кольцо, ТТК - Третье транспортное кольцо

Как видно из таблицы, налоговое бремя для тех, кто живет в начале престижного западного направления, в 2,8 раза выше, чем у тех, кто поселился ближе к МКАД. На восточном же направлении разница между жителями центра и окраин превышает 3,3 раза.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 38 кв. м по округам

В соответствии с расчетами, самым доступным округом Москвы с точки зрения налогообложения является Юго-Восточный административный округ - здесь средняя кадастровая стоимость квадратного метра составляет 139,5 тыс. руб. На втором месте оказался Южный административный округ с показателем 149,4 тыс. руб. за "квадрат". Замыкает тройку Восточный административный округ, где среднюю кадастровую стоимость квадратного метра эксперты определили на уровне 154,8 тыс. руб.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 55 кв. м по округам

Для того чтобы представлять примерный порядок сумм, которые владельцам квартир в Москве придется ежегодно оплачивать в бюджет, эксперты компании "Метриум Групп" сделали расчет налога для одно-, двух-, трех- и многокомнатных квартир. Для подсчетов были взяты площади 38 кв. м (1-комн.), 55 кв. м (2-комн.), 80 кв. м (3-комн.) и 120 кв. м (многокомн.). Дополнительно специалисты рассчитали, какой должна быть площадь квартиры для уплаты налога по максимальным ставкам - 0,2%, 0,3% и 2%.

Расчет суммы налога для квартиры площадью 80 кв. м по округам

Расчет суммы налога для квартиры площадью 120 кв. м по округам

Кто получит льготы?

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
2. Инвалиды I и II групп инвалидности;
3. Участники Гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
4. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
5. Инвалиды с детства;
6. Лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
7. Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991г. N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
8. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
9. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
10. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
11. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14. Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
15. Физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Сергей Велесевич
Таблицы: RWAY по данным Росреестра и данным из открытых источников, "РБК-Недвижимость", "Метриум Групп"

Есть мнение, что жить в Москве, а особенно в центре, - привилегия для людей с определенным уровнем достатка. Через несколько лет горожане смогут убедиться в этом на личном опыте, когда получат налоговые уведомления на свои квартиры. 6 октября Владимир Путин утвердил поправки в Налоговый кодекс, после чего столичное правительство обсудило проект городского бюджета на 2015 год и согласовало новый порядок расчета налога на имущество физических лиц. Если Мосгордума одобрит проект, первые выплаты по новой системе придутся на второе полугодие 2016 года. Затянуть пояса потуже придется всем россиянам, но одни из самых внушительных налоговых сборов ждут именно «зажиточную» Москву.

Кадастровая стоимость и прогрессивная ставка – как Москва увеличит налог для горожан

То, что с 2015 года налог на недвижимость будут рассчитывать по кадастровой стоимости, которая примерно на 15–20% ниже рыночной, было известно давно. Для подавляющего количества собственников это означает увеличение трат – раньше мы платили пошлину с символической инвентаризационной стоимости, которая в 10 раз меньше реальной. Интрига была в том, какой налоговый коэффициент утвердит государство. По инициативе снизу его решили сделать плавающим и оставить на откуп регионам.

По решению городского Правительства в Москве вводится пять ставок расчёта налога в зависимости от кадастровой цены недвижимости:

• 0,1% – для объектов стоимостью до 10 млн рублей
• 0,15% – для объектов стоимостью 10–20 млн рублей
• 0,2% – для объектов стоимостью 20–50 млн рублей
• 0,3% – для объектов стоимостью 50–300 млн рублей
• 2% – для объектов дороже 300 млн рублей

• 0,3% - для строящегося жилья
• 2% - для коммерческой недвижимости
• 0,1% - гаражи
• 0,5% - парковочные места

Немного снизить налоговое бремя помогут вычеты – квадратные метры, которые не будут облагаться пошлиной. Для квартиры – это 20 кв. м, для комнаты – 10 кв. м, для дома – 50 кв. м. Однако использовать вычет можно будет лишь для одного объекта в каждой категории, то есть, если человек владеет несколькими квартирами, ему придется выбрать, на какую из них распространится «скидка». Льготы для пенсионеров, инвалидов и других социально незащищенных категорий граждан сохраняются, но будут действовать только если объект не используется для извлечения прибыли и его стоимость меньше 300 млн рублей.

Для кого налог на недвижимость вырастет в 10 раз

По расчетам правительства Москвы, для большинства москвичей рост пошлины окажется вполне приемлемым. Руководитель департамента экономической политики и развития города Максим Решетников заявил, что львиная доля горожан будет платить по минимальной ставке – 0,1%. Чиновник приводит официальные данные о расценках на столичную «вторичку»: 77% рынка недвижимости Москвы – квартиры ценой до 10 млн рублей, 20% рынка – объекты стоимостью от 10 до 20 млн рублей, 3% рынка – жильё дороже 20 млн рублей.

У независимых экспертов несколько другая статистика. К примеру, по данным специалистов компании «Миэль», цифры получаются практически противоположные. Основная масса предложений - 62% «вторички» - это как раз квартиры от 10 до 20 млн рублей, на втором месте – объекты стоимостью от 20 млн рублей - 28% рынка вторичного жилья. А пресловутые «дешевые» квартиры стоимостью меньше 10 млн рублей – лишь 10% рынка. При таком раскладе повышенные налоговые коэффициенты как раз коснутся большинства москвичей.

Уже сейчас нетрудно спрогнозировать, кто будет платить за недвижимость больше всех. В категорию «счастливчиков» попадут владельцы элитного жилья, собственники апартаментов, на которые не распространяется налоговый вычет, а также существенная часть среднего класса – люди с умеренным доходам, которые живут в квартирах «не по средствам». Речь идет о тех самых 62% объектов стоимостью от 10 до 20 млн рублей, изрядную часть которых составляют ипотечные квартиры или жильё, доставшееся людям по наследству. К примеру, по расчётам экспертов РБК, к 2020 году налог на панельную «двушку» площадью 44 кв. м на юго-западе Москвы рыночной стоимостью 7,5 млн рублей может вырасти в 10 раз - до 7,5 тысяч рублей. А пошлина за «трёшку» в сталинке увеличится с 2,5 тысяч до 52 тысяч рублей.

Москвичей должно утешить то, что переход к новой системе будет плавным и растянется на 5 лет. В этот период владельцы жилья будут платить также, как и раньше, плюс процент от разницы между суммами «нового» и «старого» налога, который будет постепенно увеличиваться.

До и после – примеры роста налога на квартиры по новым правилам расчета

Одна из самых скромных и дешевых квартир в пределах Садового кольца, представленная в каталоге недвижимости ГдеЭтотДом.РУ, оценивается в 10 800 000 рублей (305 949 рублей за кв. м). Элитным такое жильё не назовешь: небольшая площадь 35,3 кв. м, совмещенный санузел, дом 1971 года постройки. Так как точная инвентаризационная стоимость объекта не известна, размер налога по старой схеме можно спрогнозировать лишь примерно. Исходя из общего положения по Москве, он был в пределах 1,5 тысяч рублей. После 2020 года хозяин такой квартиры должен будет заплатить в казну уже 16 000 рублей.

А вот владелец жилья такой же площади в Ватутинках сможет обойтись «меньшей кровью». Однокомнатная квартира в нескольких автобусных остановках от метро Теплый Стан стоит 4 800 000 рублей (137 143 рублей за кв. м). Налог на неё составит 4 800 рублей. Кроме того, оба владельца недвижимости смогут сэкономить, воспользовавшись вычетом – беспошлинными квадратными метрами.

Тяжелее всего придется хозяевам элитной недвижимости. Для них принципиально вырастут сразу все параметры – и налоговая база, и коэффициент. А льгот для владельцев объектов дороже 300 млн рублей по закону не предусмотрено. По оценкам экспертов, доля таких квартир на вторичном рынке жилья Москвы невелика - порядка 0,1%. Но отчисления пошлины с премиум-жилья в Хамовниках, Якиманке и других «золотых кварталах» существенно пополнят городскую казну.

Одна из самых дорогих оценивается в 1 523 943 040 рублей. Жильё с видом на Кремль и Храм Христа Спасителя расположено на Пречистенке, 13. Это 18-комнатная трехсторонняя квартира общей площадью 752 кв. м. Через 5 лет, когда новый порядок расчета вступит в полную силу, счастье владеть такой недвижимостью встанет хозяину квартиры в копеечку. Налог на этот объект составит 30 млн рублей в год.

Стоит отметить, что на данный момент все подсчеты делаются ориентировочно – все-таки кадастровая оценка через 5 лет будет отличаться от сегодняшней рыночной стоимости жилья.

«Налог на роскошь» вынудит москвичей переехать на окраины

Новая схема установит более справедливую систему налогообложения - так считают столичные чиновники, которым принадлежит идея дифференцированных коэффициентов. Логика проста: чем дороже квартира, тем выше пошлина. Прежний расчет не раз называли «налогом на новостройки», так как в новых домах в спальных районах инвентаризационная стоимость практически совпадала с кадастровой, а для квартир в старом фонде отличалась в десятки раз. В итоге жители окраин отдавали в казну ощутимые деньги, а обитатели центра – символические.

Но в утвержденном варианте пошлина на недвижимость также имеет мало общего с социальной справедливостью. По мнениям экспертов, она автоматически становится вариантом «налога на роскошь». Причем распределение «стандартного» и «повышенного коэффициента» не соответствует реальным поэтому за счет местоположения в категорию дорогих объектов попадут квартиры уровня «эконом».

Кадастровая и рыночная стоимость московского жилья в большой степени привязана не к классу объекта, а к местоположению. Средняя цена двухкомнатной квартиры в Бирюлево Восточное – 7,5 млн рублей, а в Хамовниках –14,5 млн рублей. Но завышенные расценки не делают такие объекты элитными, а их владельцев не превращают в олигархов.

Специалисты рынка недвижимости подчеркивают: в пределах Садового кольца есть две категории недвижимости – новые квартиры класса «бизнес» и «элит» и старый фонд советского и дореволюционного периода. И если качество современных новостроек предполагает высокий уровень дохода покупателей, то многие старые квартиры передаются по наследству коренными москвичами. В них часто живут пенсионеры или люди со средними заработками, единственное состояние которых – семейная квартира, которая стала «золотой» по прихоти рыночной экономики. Налог по повышенному коэффициенту покажется многим из них заоблачным.

Поэтому, считают эксперты рынка, после 2020 года центр Москвы может превратиться в по-настоящему элитное место – жить в Хамовниках, Замоскворечье, или на Чистых прудах будет по карману только людям с высоким достатком. Простым горожанам придется сдать в аренду или и переехать на более дальние и дешевые окраины. Кстати, чтобы почувствовать тяжесть налогового бремени, которое ждет москвичей, не обязательно быть владельцем недвижимости. Та же тенденция распространится и на арендные квартиры. Чтобы компенсировать высокую пошлину, наймодателям придется повышать ставки для жильцов.

Как уменьшить налог и сохранить квартиру в центре

Безусловно, большинство небогатых жителей центра не смирится с перспективой покинуть родовое гнездо из-за неподъёмных пошлин. Москвичи, по карману которых особенно ощутимо ударит новая система налогообложения, будут искать возможности уменьшить бремя. В этом им поможет утвержденная система вычетов и льгот.

К примеру, трехкомнатная квартира на Покровском бульваре общей площадью 70 кв. м стоит 22 млн рублей (314 286 рублей за кв. м). «Чистый» налог на неё можно примерно рассчитать исходя из рыночной стоимости: 314 286 рублей х70 кв. м х 0,2%= 44 000 рублей. Именно такую сумму счастливому владельцу придется перечислить в налоговую, начиная с 2020 года, если он не пользуется вычетами и живет один. Но семейным людям нести финансовое бремя будет гораздо проще – чтобы сэкономить, достаточно оформить жильё в долевую собственность и сложить все квадратные метры, необлагаемые пошлиной. Для семьи, которая состоит из родителей и ребенка, налог уже не кажется таким устрашающим: 314 286 рублей х (70 кв. м – 20 кв. м – 20 кв. м – 20 кв. м) х 0,2%=6 285 рублей.

Другой легальный способ на какое-то время избавиться от неподъемного налога – переоформить свою недвижимость на близкого родственника, которому государством положены льготы. Об отчислениях государству могут не беспокоиться пенсионеры, инвалиды I и II групп, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, участники ВОВ и других боевых операций, семьи военных, погибших во время боевых действий. По закону, эти малообеспеченные категории граждан могут выбрать один объект в каждой категории (квартира, дача, гараж), который будет полностью освобожден от начисления пошлины.

Безусловно, переоформить хорошую «двушку» в центре на пожилую бабушку – это определённый риск, ведь с этого момента она вполне может лишить вас «наследства». Но, при условии доверительных отношений в семье, для многих москвичей это может стать выходом из положения.