Когда платить аванс по зарплате. Выплачиваем аванс с учетом последних разъяснений контролеров

Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.

• Какую долю от всей суммы зарплаты должен составлять аванс?
• Когда именно его нужно выплачивать?
• Чем грозит работодателю игнорирование авансовых выплат?

Все вопросы, касающиеся аванса, рассматриваем ниже.

В каких документах регламентируется аванс

Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ).

СПРАВКА! Вторую часть традиционно называют «получкой» или собственно «зарплатой», хотя на самом деле зарплата – это обе выплаты вместе.

Поэтому вместо термина «аванс» в законодательстве употребляется выражение «порядок выплаты заработной платы». А уже этот порядок имеет строгое документальное обоснование во внутренних актах организации:

• колдоговоре;
• правилах внутреннего распорядка фирмы;
• индивидуальных трудовых договорах;
• Положении о предприятии.

Когда выплачивается аванс

Дата, разделяющая сроки выплаты, выбирается предприятием произвольно. Закон не дает строгих наставлений на этот счет, однако, есть рекомендации Роструда, Министерства социального развития РФ и Федеральной службы по труду и занятости, основанные на логике вещей.

Поскольку вознаграждение за труд должно быть выплачено за фактически отработанное время и происходить дважды в месяц, то вполне логично разделить месяц примерно пополам и избрать датой выплаты 15-16 число.

К СВЕДЕНИЮ! При таком выборе дат выплаты рекомендуется делить зарплату примерно на равные части.

Тем не менее, при отсутствии жестких требований со стороны закона у предпринимателя есть некоторая свобода в выборе дат для зарплатных выплат. Нужно только учесть некоторые нюансы:

• разрешено делить выплаты не обязательно на 2 части, можно дробить зарплату и на более мелкие доли, выплачивая ее трижды или четырежды в месяц, тогда логика назначения дат будет иной;
• если разрыв между авансом и получкой будет более 15 дней, то по закону работник теоретически вправе пожаловаться на задержку зарплаты, приостановить работу и даже обратиться в суд;
• выбранные временные периоды нужно зафиксировать во внутренних документах организации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Временем для выплаты аванса должно быть конкретное число, а не период. Нельзя назначить выплаты аванса, например, с 5 по 10 число, а получки – с 25 по 30. Таким образом, нарушается требование о соблюдении периодичности выплат.

Если назначенная дата совпадет с выходным или праздником, работник получит положенный аванс накануне.

Авансовая доля от зарплаты

Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем .

В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.

1. Оплата за фактическое рабочее время. Аванс выплачивается на установленную дату в размере, соответствующем вознаграждению за отработанное количество дней или часов. При этом он ежемесячно может быть разным. Такой метод рекомендуется в письме Минтруда № 14-1/10/В-660, он обязательно должен быть упомянут во внутренних документах.
2. Фиксированный процент от суммы з/п. Удобнее для расчетов, поскольку будет одинаков при постоянной заработной плате. Для сотрудников привлекателен тем, что всегда известно, на какую сумму они могут рассчитывать к определенному числу. Если месяц делится выплатами пополам, удобно платить и половину причитающегося вознаграждения. Допускается и планка в 40%, меньшая доля не принята.
3. Фиксированный размер суммы. Предприниматель вправе выплачивать не долю от зарплаты, а часть ее в виде одной и той же суммы, а остаток уже пересчитывать в соответствии с отработанным временем. При таком способе аванс будет неизменным, а последующие выплаты могут отличаться при различных системах оплаты труда (будут одними и теми же при твердом окладе, могут меняться при почасовой или сдельной оплате).

Можно ли выплатить аванс большей суммы

Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой. Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.

Как считать сумму аванса

В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.

Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.

Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.

Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.

Работодатель не платит аванс

Если наниматель манкирует своей обязанностью выплачивать вознаграждение за труд не реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Такое административное правонарушение подлежит наказанию, согласно т. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

• должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1-5 тыс. руб., а в случае рецидива подобного нарушения – 10-20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1-3 года;
• ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1-5-тысячный штраф или 10-20-тысячный – в случае повтора;
• юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30-50 тыс. руб., а повторное привлечение чревато суммами в 50-70 тыс. руб.

ВАЖНО! Сумма штрафов выплачивается в пользу бюджета. Дополнительно работник, пострадавший от несвоевременной выплаты з/п, вправе потребовать компенсацию за ее задержку (ст. 235 ТК РФ).

Бухгалтерские проводки аванса

Бухгалтерское оформление зависит от способа выплаты аванса. Чаще всего он перечисляется, как и остальная часть зарплаты, на банковскую карту . При этом нужно правильно указать назначение платежа, упомянув месяц расчета, например «зарплата за пол-августа 2016 г.» Необходимо две проводки: за перевод авансовых средств – дебет 70, кредит 50, и за комиссию банка – дебет 91-2, кредит 51.

Закон разрешает выплачивать аванс и другими способами:

• наличными: нужно оформить ведомость предусмотренной для этого формы или кассовый ордер ;
• в неденежном эквиваленте: часть заработной платы может быть в натуральной форме, ст. 131 ТК РФ это разрешает, регламентируя, что ее доля не должна превышать 20%; таким образом, по бухучету происходит «передача готовой продукции в счет зарплаты», а проводки проходят в 5 этапов: выручка от готовой продукции (дебет 70, кредит 50-1), списание себестоимости продукции (дебет 90-2, кредит 43), начисление НДС (дебет 90-3, кредит 68), прибыль или убыток от передачи в счет з/п (дебет 90-9 или 99, кредит 99 или 90-9 соответственно).

Официальная работа в РФ подразумевает выплату заработной платы. Сотрудник при осуществлении трудовой деятельности в фирме претендует на получение заработка 2 раза в месяц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Ежемесячная оплата труда делится на части. Одна из них называется авансом.

Ответственность за невыплату накладывается на работодателя согласно .

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс?

И все же, сколько составляет аванс от зарплаты, и как он рассчитывается?
Существует несколько способов, которыми может воспользоваться бухгалтер на предприятии:

1 способ, не учитывающий выходные и праздничные дни (фиксированный процент):

Аванс = (О + НД) × 50%, где:

• О ‒ оклад сотрудника;
• НД ‒ всевозможные надбавки, а также доплаты.

Некоторые работодатели подставляют в формулу 40% вместо 50%. Однако наиболее оптимальный вариант ‒ принимать в расчете именно 50% от заработка сотрудника (не учитывая НДФЛ).

Данный способ имеет недостаток для работодателя, поскольку по умолчанию выходные и праздники включаются в аванс. В том случае, если по такому расчету исчисляется аванс за январь или май, получается не совсем верная сумма, ведь в эти месяцы присутствует много выходных дней.

2 способ, учитывающий праздники и выходные:

Аванс = (О + НД)/Отработанные дни за месяц × Отработанные дни за половину месяца , где:

О и НД ‒ оклад, надбавки и доплаты по аналогии с предыдущей формулой.

Максимальный размер

Законодатели не устанавливают максимальный размер аванса. Эта часть заработка в большей степени определяется величиной оклада.

Однако в некоторых ситуациях появляется переплата по авансовым выплатам. Она может возникнуть в тех случаях, когда аванс рассчитывается как определенный процент от оклада работника. Один из вариантов переплаты уже упоминался ‒ это происходит в те месяцы, когда есть много выходных дней.

Также переплата может появиться, если сотрудник заболел в первой половине месяца и вышел с больничного в последних числах. В таком случае у работника даже может появиться долг перед фирмой из-за большого аванса.

Многих может заинтересовать и минимальный размер подобной выплаты. Он не должен находится на уровне ниже оплаты за отработанное по факту время.

Пример расчета

По способу, учитывающему выходные и праздничные дни:

• оклад Иванова, работающего логистом в ООО «Мир», составляет 27 000 рублей;
• доплата за совмещение составила 6 000 рублей;
• в соответствии с локальным актом на предприятии, аванс выдается 15 числа каждого месяца;
• в октябре сотрудник отработал по факту 11 дней в первую половину месяца;
• в октябре было 20 рабочих дней.

Аванс = (27 000 + 6 000)/20 × 11 = 18 150 рублей

По способу, не учитывающему выходные и праздники:

Пусть все условия аналогичны предыдущему примеру. Работодатель принимает 40% от зарплаты при расчете аванса. Как в этом случае рассчитать аванс Иванова из ООО «Мир» за октябрь?

Аванс = (27 000 + 6 000) × 0,4 = 13 200 рублей

Как видно, величина аванса в 1 и 2 способе расчета различается. Оставшуюся часть денег в обоих случаях Иванов получит в зарплате.

Когда выдают?

Главное, чтобы не получилось так, что работодатель . Можно привести простой пример: в фирме в соответствии с локальным актом установлена дата для выплаты аванса ‒ 25 число.

В таком случае, при приеме на должность нового сотрудника в начале месяца, получится на период более 15 суток.

В этой ситуации работник вполне имеет право прекратить выполнение трудовых обязанностей или даже подать исковое заявление .

Удерживают ли налоги с аванса?

Подлежит удержанию с зарплаты за месяц. Однако аванс не подвергается этому виду в 2019 году.

НДФЛ учитывается при расчете оставшейся суммы заработка, подлежащей выплате. Это связано с тем, что работник не может заранее сообщить нанимателю, отработает ли он весь месяц, возьмет отгул или выйдет на больничный.

В случае с больничными, которые могут быть расценены как незапланированные пропуски, аванс будет переплачен. Соответственно, с этой суммы переплачивается и налог государству.

Штрафы за невыплату

Зарплата традиционно состоит из двух частей, первую из которых называют авансом. Расскажем о размере аванса по заработной плате согласно ТК РФ 2019, а также о том, как правильно его рассчитать, выплатить и уплатить налог.

В соответствии с ТК РФ 2019 работодатели обязаны выплачивать за работную плату своим сотрудникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). То есть выплачивать зарплату надо как минимум 2 раза в месяц.

Первая часть заработной платы - за первую половину отработанного месяца называется авансом .

Расскажем, какой должен быть размер предоплаты по заработной плате по ТК РФ 2019 и как ее посчитать.

Внимание! Минтруд изменил правила расчета зарплаты. теперь нужно больше платить работникам. Эксперты газеты "УНП" разобрались, как теперь считать зарплату.

Аванс по Трудовому кодексу РФ 2019: сколько процентов от зарплаты

Трудовой кодекс не содержит норм, определяющих конкретный размер аванса в процентах от заработной платы. Однако действующее в настоящее время Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца" определяет, что размер задатка за первую половину месяца определяет соглашение работодателя с профсоюзом при заключении коллективного договора, при этом минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.

Минтруд при этом в своем письме от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 разъяснил, что при определении размера зарплаты за первую половину месяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время или фактически выполненную им работу.

Получается, что работодатель должен выдавать зарплату не реже чем каждые полмесяца, устанавливая ее на свое усмотрение - выбирая процент от оклада или фиксированную сумму.

В идеале размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2019 составляет половину заработка сотрудника за месяц, то есть 50 процентов.

Положение об оплате труда (фрагмент)

Премии, доплату за сверхурочные, работу в выходные и праздничные дни включать в расчет первой части зарплаты не нужно. Эти выплаты компания посчитает только по итогам месяца и заплатит сотруднику при окончательном расчете.

Пример расчета аванса по заработной плате при премиях, доплатах, работе в выходные дни

Компания выдает первую часть зарплаты 20-го, а окончательный расчет - 5-го числа. Оклад бухгалтера - 42 000 руб. В сентябре - 21 рабочий день. Норма времени - 168 ч. Оклад за день - 2000 руб. (42 000 руб. : 21 дн.). 15 сентября сотрудница работала ночью, а 18-го и 19-го замещала кассира. Оклад кассира - 33 600 руб. Доплата за ночные смены при ставке 20 % - 400 руб. (42 000 руб. : 168 ч. × 8 ч. × 20 %). За работу кассира при ставке 25 % - 800 руб. (33 600 руб. : 168 ч. × 8 ч. × 2 дн. × 25 %). По итогам месяца компания начислила премию - 5 000 руб.

Первая часть. С 1 по 20 сентября сотрудница отработала 14 дн. Зарплата - 29 200 руб. (2 000 руб. × 14 дн. + 400 руб. + 800 руб.).

Вторая часть. С 20 по 30 сентября рабочих дней - 7. Зарплата - 19 000 руб. (2 000 руб. × 7 дн. + 5000 руб.).

Директор может оказаться под следствием, если компания больше двух месяцев выдает зарплату меньше МРОТ либо не платит вообще (ч. 2 ст. 145.1 УК). Руководителя могут оштрафовать, отправить на исправительные работы или даже в тюрьму.

Какого размера должен быть аванс?

Многие по-прежнему уверены, что 40%. Разберемся, правы ли они. Конкретные размеры аванса (или заработной платы) за первую половину месяца Трудовой кодекс не регулирует. По вопросу определения размера аванса Роструд в письме от 8 сентября 2006 г. № 1557-6 разъяснил следующее.

Согласно Постановлению Совета Министров СССР от 23.05.57 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время .

Между тем, работодатель убежден, что это валовая сумма. Поэтому во избежание недоразумений и сомнений этот вопрос необходимо уточнить в запросе на предоплату. Сотрудник должен также включать заявление, в котором говорится, что в случае прекращения работы до даты выплаты вознаграждения и выяснения того, что суммы, причитающиеся с трудовых отношений, ниже авансового платежа, он обязуется возместить аванс, уплаченный сверх суммы, причитающейся.

Работнику, получающему предоплату за его или ее оплату, будет выплачена сокращенная часть заработной платы, выплачиваемой в день его оплаты. Он должен помнить об этом, когда смотрит на свой банковский счет в Интернете и видит передачу на более низком уровне, чем обычно.

Таким образом, что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором , трудовым договором .

Таким образом, кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

От авансового платежа работника до зарплаты работника работодатель устанавливает страховые взносы в расчетных документах, составленных за месяц, в который они были выплачены. Авансовый платеж за будущую оплату не является кредитом. Поэтому не рассчитывайте на какие-либо гипотетические проценты по вашему авансовому платежу.

Работодатель может по просьбе работника выплатить ему часть будущей зарплаты в качестве авансового платежа. Вопрос заключается в том, как рассматривать такой платеж и как его урегулировать. Согласно вышеприведенному определению, аванс, выплачиваемый работнику в данном месяце, является частью суммы к получению, полученной им в отношении этой пошлины. В отличие от этого, в соответствии с Словарем польского языка - ссуда является подарком кому-то или отнимает деньги у кого-то или чего-то в течение некоторого времени, подлежащего погашению в течение определенного времени.

Т.е., в день выплаты аванса (или зарплаты за первую половину месяца) бухгалтерия уже должна посчитать каждому работнику размер оплаты за фактически отработанное время. Если с «окладниками» реализовать такое требование возможно - в этом случае за полмесяца можно установить ползарплаты, т.е. 50% оклада, то со сдельщиками уже сложнее. Здесь просто назначить пол-оклада нельзя, а нужно садиться, смотреть, сколько каждый сдельщик чего сделал, и рассчитывать каждому сдельщику зарплату. Для организаций, у которых сдельщиков много, это задача не из быстрых и легких. Особенно она усложняется в случае, если сдельщик выполняет наряд на месяц.

Таким образом, выплата «авансового платежа за будущую заработную плату» не может рассматриваться как единовременный платеж работнику, поскольку это оплата работнику до определенной суммы денег, на которую работник приобретает право на труд. Это деньги, которые работник еще не может предъявить, но на который работник по-прежнему имеет право в период оплаты. Было бы проблематично предоставлять авансы на более длительные периоды, например, за 6 месяцев дохода.

Предоставление авансов в размере до нескольких месяцев оплаты может рассматриваться налоговыми органами как предоставление сотрудникам заемных кредитов. Авансовый платеж - это доход от трудовых отношений. Поскольку Закон о подоходном налоге не перечисляет доходы комплексно, но дает только примеры выгод, которые являются доходом от занятости, уместно указать, что «налог на прибыль» также должен быть включен в подоходный налог.

Какой термин правильнее использовать (при оформлении приказов и бухгалтерских документов) при выплате зарплаты за первую половину отработанного месяца: «аванс» или «заработная плата»?

На наш взгляд, правильнее говорить и писать в документах - «заработная плата». Согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Получается ли выигрыш от трудовых отношений или связанных с ними отношений, определяется ли он может быть получен только работником или другим лицом, не связанным с работодателем. Авансовый платеж становится доходом, когда он получен или передан в распоряжение налогоплательщика. Из суммы аванса работодатель как плательщик обязан рассчитать, собрать и оплатить аванс по налогу на прибыль. Следует также учитывать, что вычет аванса по налогу на прибыль основан на сумме денежных выплат в данном месяце.

Поскольку плательщик перечисляет суммы авансов в подоходный налог только в следующем месяце после месяца, в который он совершил всевозможные денежные выплаты и получил авансовый платеж от них, компания может включить в этом месяце выплату аванса у сотрудника в один день заплатить и вернуть это повышение в следующий день.

Заметьте, что в кодексе речь идет о зарплате за полмесяца, а не об авансе. Это если буквально понимать закон. В этой связи впору и в трудовых договорах, и в остальных документах зарплату устанавливать не за месяц, а максимум за полмесяца.

В какие сроки должен выплачиваться аванс?

Как было отмечено выше, согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Авансовый платеж за будущую оплату не является авансом по смыслу Трудового кодекса. Последнее - платежи, сделанные работнику, которые обязаны возвратить или оплатить, из-за необходимости понести расходы на выполнение работы, которая должна покрыть работодателя. Это будут, например, авансы, уплаченные за проездные расходы или закупку материалов, необходимых для работы работника или топлива для бизнес-машины. Денежные средства , переданные работнику в качестве аванса, являются собственностью, на которую он обязан рассчитываться на основании счетов покупки.

Следуя букве закона, если Вы установите даты выплаты аванса (зарплаты за первую половину месяца и зарплаты за вторую половину месяца, например, 15 и 30 числа, или 5 и 20 числа) - это законно. А если, например, 3 и 13 числа, то незаконно, т.к. интервал между этими датами менее полмесяца.

За какой период должен выплачиваться аванс: прошедший или текущий?

Авансовый платеж по смыслу Трудового кодекса не является авансовым платежом , то есть частью вознаграждения, выплачиваемого за будущую компенсацию до истечения установленного срока. Статья 87 (1) (3) Трудового кодекса. Специалист по трудовому праву . Заявление сотрудника в целях расчета ежемесячных авансов по подоходному налогу с физических лиц направляется на разрешение работодателю уменьшить ежемесячный аванс по налогу на прибыль на сумму, уменьшающую налог.

Заявление сделано сотрудником, но это его право, а не обязательство. Если работник не подает заявление или оставляет его после установленного срока, рабочее место при расчете аванса по налогу на прибыль по трудовым отношениям работника не может претендовать на полный год без налоговой суммы .

Согласно Правилам внутреннего трудового распорядка заработная плата на нашем предприятии выплачивается 10 и 25 числа месяца, следующего за отчетным. Т.е. 10-го октября мы получаем аванс за период работы с 1 по 15 сентября, а 25 октября мы получаем зарплату за период работы с 16 по 30 сентября, включая премии. Законно ли это?»

Опять же кодекс по этому поводу четкого ответа не содержит. Приведем позицию официальных лиц. Напомним, что в вышеприведенном письме Роструда говорилось о том, что размер заработной платы за первую половину месяца (аванс) определяется коллективными договорами…и не может быть ниже тарифной ставки (оклада) за отработанное время (Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 N 566).

В отсутствие декларации бюро по трудоустройству согласилось с работником произвести налоговый вычет без вычета суммы налога. Это не так, потому что, как только сложное заявление действует в течение долгих лет. Однако при условии, что изложенные в нем факты не изменились.

Преимущество этого титула в первую очередь для налогоплательщика, поскольку уже в течение налогового года его брутто-зарплаты он вычитает ежемесячный вычет налога на прибыль в сумме, уменьшенной на безналоговую сумму. Принимая во внимание безналоговую сумму в налоге на прибыль, работник получает «большую» чистую зарплату.

Следовательно, выплата заработной платы, хотя и два раза в месяц, но с опозданием более чем на месяц или полмесяца, также противоречит трудовому законодательству.

Такое же мнение было озвучено и ранее - начальником отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России Н.З. Ковязиной ("Налоговый вестник", N 8, 2004г.) по аналогичному вопросу:

«Статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ) предусмотрена выплата заработной платы не реже чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Размер заработной платы за первую половину месяца (аванс) определяется коллективными договорами, соглашениями и не может быть ниже тарифной ставки (оклада) за отработанное время (см. Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 N 566).

По нашему мнению, в приведенной в вопросе ситуации установленные сроки выплаты заработной платы 15-го и 30-го числа месяца, следующего за отчетным, противоречат ст.136 ТК РФ.

З.Ковязина»

Только практически реализовать такой подход сложно. Получается, что, например, если у нас зарплата платится 16 и 1-го, то за работу в октябре мы должны:

16-го числа дать работникам зарплату за первую половину октября, а

Для упрощения задачи можно посоветовать установить разные даты (с интервалом полмесяца) для разных категорий работников, например, для работников отдела сбыта - 1 и 16-го, для отдела снабжения - 10 и 25-го, и т.д.

Что должна делать бухгалтерия, если работник не пришел за получением аванса, чтобы оградить работодателя от ответственности за задержку зарплаты, за нарушение требования за кона о выплате зарплаты каждые полмесяца?

Желательно, чтобы в отношении тех работников, которые за зарплатой (авансом) не явились, бухгалтерией был составлен акт о неявке работников за зарплатой, на дату выплаты. Это поможет снять ответственность с работодателя за невыплату зарплаты во второй или первый раз за месяц.

Инструкция

Поскольку никаких подробностей касательно выплаты аванса по заработной плате законодательство не содержит, организация сама определяет дату выплаты, размер и метод начисления. Все эти нюансы должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах организации (правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом и коллективном договоре и т.п.).

Исходя из положения ТК об обязанности организации выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца, интервал между выплатой аванса и основной зарплаты должен быть примерно равным. При этом срок выплаты аванса может быть приурочен к конкретному дню месяца (например, каждое 15-е число) или к порядковому рабочему дню месяца. В первом случае дата выплаты аванса всегда постоянна, во втором случае она будет сдвигаться, особенно если в месяце много нерабочих дней (в январе, например). Во втором случае срок выплаты основной части заработной платы также должен быть привязан к порядковому рабочему дню, иначе нарушится равный временной интервал между выплатами обеих частей зарплаты.

Размер аванса обычно привязывается к окладу работника, прописанному в трудовом договоре, и не учитывает суммы премий, дополнительных выплат и иных платежей, которые невозможно посчитать в середине месяца. Авансовый метод расчета зарплаты за первую половину месяца подразумевает установление фиксированной суммы в виде процента от оклада. Как правило, это 30-50% (иная сумма может быть расценена как нарушение закона).

Если работник получает сдельную оплату труда, аванс рассчитывается исходя из заработной платы по сдельным расценкам за предыдущий месяц.

Из суммы аванса не вычитаются страховые взносы и НДФЛ на эту сумму. Эти отчисления производятся один раз в конце месяца и влияют на итоговую сумму оплаты труда работника. Исключением является выдача аванса физическому лицу по гражданско-правовому договору.

По правилам интервал между сроками выплаты зарплаты - авансом и основной частью не должен превышать 15 календарных дней. Расскажем подробнее о сроках выплаты зарплаты в 2019 году с учетом последних изменений, чтобы компанию не оштрафовали и у работников не возникло вопросов.

С учетом последних изменений, внесенных в ТК РФ Федеральным законом от 03.07.16 № 272-ФЗ, сроки выплаты зарплаты в 2019 году должны быть установлены таким образом, чтобы сотрудники получали заработную плату не реже, чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Выплачивать зарплату надо не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена. Расскажем, как и какие сроки выплаты зарплаты безопаснее установить в 2019 году, чтобы не нарушить требования Трудового кодекса.

Ниже вы сможете скачать полезные документы, которые вам понадобятся в работе:

Если вы определились со сроками, надо записать их в правилах и одном из договоров - коллективном или трудовом.

В старой редакции ТК РФ сказано, что дни зарплаты отражают в правилах трудового распорядка, коллективном договоре, трудовом договоре (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Документы перечисляют через запятую. Роструд считает, что писать сроки надо во всех трех документах (письмо от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). А суд считает, что можно только в одном, например в правилах трудового распорядка (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.01.16 № 33а-39/2016).

С 3 октября 2016 года формулировка изменилась. Теперь даты можно определить "правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором". Исходя из формулировки дни зарплаты можно определить в одном документе. Но в Роструде считают, что в двух: правилах и одном из договоров - коллективном или трудовом. Поэтому безопаснее сделать так, как считают чиновники.

Даже если у компании есть коллективный договор, то стоит определить даты в трудовом. Для трудового договора условия оплаты труда - обязательный реквизит (ст. 57 ТК РФ). Даты можно отражать не точные, а сделать отсылку на Правила или коллективный договор:

"Компания выдает зарплату в сроки, которые определены в Правилах трудового распорядка".

Из документов должно быть понятно, в какие сроки компания выдает обе части зарплаты. Например, за первую половину месяца - 25-го числа текущего месяца, за вторую - 10-го числа следующего.

Обратите внимание!

Рискованно использовать формулировки "с 1-го по 15-е число", "до 15-го числа", "не позднее 15-го числа" (письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242).

При плавающих датах может получиться, что компания выдает деньги с перерывом более полумесяца. Тогда компания нарушит правила Трудового кодекса. За это возможен штраф, который судьи признают законным (апелляционное определение Ульяновского областного суда от 13.05.2014 № 33-1462/2014).

Разные сроки выдачи заработной платы по Трудовому кодексу в 2019 году

Компания вправе выдавать зарплату разным работникам с разницей в 10 дней. Например, если компания хочет установить в отделах разные сроки выплаты заработной платы: в одном - 20-го и 5-го числа, в другом 30-го и 15-го числа.

Трудовой кодекс не запрещает выдавать зарплату в разные дни. Главное соблюдать требования статьи 136 ТК РФ - выдавать не позднее 15-го числа и с периодичностью не реже полмесяца (письмо Роструд от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). Даже если работники получают деньги с разницей в 10 дней, такие условия не считаются дискриминацией.

Сроки 30-е и 15-е число не очень удачные. Если в месяце 30 дней, то компания должна будет выдать зарплату в последний день месяца. А значит, удержать НДФЛ потребуется не только со второй части зарплаты, но и с первой (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999, определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804). В итоге за месяц компания два раза перечислит налог. А в расчете 6-НДФЛ надо будет показать зарплату за один месяц дважды - в разных блоках строк 100-140. Чтобы избежать лишней работы, установите дни зарплаты, к примеру 28-е и 13-е числа.

Когда налоговики видят признаки конвертной схемы, они начинают собирать доказательства. Без них с компании не получится ничего взыскать. Редакция "УНП" выяснила, где инспекторы берут подтверждение теневых зарплат.

Сроки выплаты аванса и зарплаты 2019 новым сотрудникам

Выдавать новому работнику первую часть зарплаты по окончании первого месяца работы нельзя, если сотрудник принят до 15-го числа. Например, если сотрудник устроится 1-го числа, то за первый месяц он получит деньги только один раз - 30-го числа. А это нарушение, ведь зарплату надо выдавать каждые полмесяца. Поэтому компанию могут оштрафовать на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Судьи считают штраф законным (решение Ульяновского областного суда от 23.06.16 № 7-202/2016).

Избежать штрафа можно. Для этого в правилах трудового распорядка запишите, что новичкам за первый месяц работы вы выдаете зарплату три раза.

1. В день, когда выдаете зарплату другим сотрудникам за прошлый месяц. Так как в прошлом месяце новичок не работал, посчитайте ему выплату из числа отработанных дней в текущем месяце.
2. В день выплаты всем сотрудникам первой части зарплаты (аванса) за текущий месяц. При расчете аванса не учитывайте дни, которые уже оплатили новичку.
3. В день выдачи второй части зарплаты за текущий месяц.

Пример выдачи зарплаты по новым правилам 2019

Компания приняла сотрудника 3 июля. Дни зарплаты в компании: 25-е и 10-е числа. Оклад сотрудника - 46 тыс. руб. В июле - 23 рабочих дня. Зарплата за один день - 2000 руб. (46 000 руб. : 23 дн.).

10 августа. Удержите из дохода НДФЛ и ранее выданные суммы. Заплатите - 6020 руб. (46 000 руб. - 46 000 руб. × 13% - 12000 руб. - 22 000 руб.).

Обратите внимание!

Ежемесячную премию можно выдавать в любые сроки, считает Минтруд. Срок, который записан в статье 136 ТК РФ, применяется для выплат каждые полмесяца. В то же время в письме от 23.08.16 № 14-1/В-800 Минтруд дал другие разъяснения. Премию тоже надо выдать не позднее 15 календарных дней после месяца, в котором она начислена. Поэтому безопаснее придерживаться этих сроков.

Штрафы за нарушение сроков выплаты заработной платы в 2019 году

Если сроки выплаты зарплаты в 2019 году нарушены, работодатель обязан выплатить сотрудникам компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Компенсация выплачивается также в случаях задержки других выплат: отпускных, пособий и т.д. Считать компенсацию надо исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки каждой выплаты. Ключевая ставка ЦБ составляет 7,75% (решение Банка России от 17.12.18).

Пример расчета компенсации при нарушении срока выплаты зарплаты в 2019 году

Зарплата за январь - 100 тыс. руб., за вычетом НДФЛ - 87 000 руб. Первая часть - 45% от оклада. Итого 45 000 руб. (100 000 руб. × 45%). Компания должна выдать первую часть - 20 января, вторую - 5 февраля, но перечислила деньги только 12 февраля. Рассчитаем проценты.

С 21 января по 5 февраля. Просрочка 16 дней. Компенсация - 372,0 руб. (45 000 руб. × 7,75% : 1/150 × 16 дн.)

С 6 по 12 февраля. Просрочка 7 дней. Компенсация - 314,65 руб. (87 000 руб. × 7,75% : 1/150 × 7 дн.).

Общая сумма - 686,65 руб.

Кроме того, есть два вида штрафов:

1. За нарушение срока выплаты заработной платы;
2. За установление заработной платы ниже регионального или федерального МРОТ 2019 (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ).

Чтобы предсказать вызов на комиссию, сравните зарплаты с новыми среднеотраслевыми показателями в столице.

Суммы штрафов смотрите в таблице ниже.