Калькулятор пени за задержку заработной платы. Какая положена компенсация за задержку заработной платы и как ее получить

Сложная экономическая ситуация в стране накладывает свои коррективы практически на все сферы жизни.

Не обошла она стороной и вопрос своевременной выплаты зарплат, и пособий. Не секрет, что зарплаты и другие выплаты зачастую не только задерживают, но и не платят вообще.

Как быть работнику в такой ситуации? Трудовое законодательство регулирует подобные вопросы, и было бы мудро в такой ситуации им воспользоваться.

Законодательное регулирование

Компенсационные выплаты можно требовать на основании следующих законодательных актов :

• Федеральный закон № 272-ФЗ;
• Трудовой кодекс РФ;
• Уголовный кодекс РФ, Глава 19, Статья 145.1.

Сроки начисления компенсаций

Новая редакция трудового законодательства отмечает, что зарплату нельзя выплачивать позже 15 числа следующего месяца.

Помимо того, статья № 136 ТК РФ по-прежнему гласит, что заработную плату необходимо выплачивать регулярно через 15 дней. Согласно статье № 236 ТК РФ, при отсутствии выплаты зарплаты в предписанный законодательством срок, руководителю предприятия (ИП) грозит дисциплинарная ответственность.

Обновленная редакция этой статьи предусматривает увеличение суммы денежной компенсации штату сотрудников компании за невыплаченную заработную плату. Компенсация предполагает начисление процентов на размер просроченной зарплаты, но ее величина несколько увеличилась. Рассмотрим более подробно вопрос размера компенсационных выплат.

Порядок и формула расчета

В Конституции Российской Федерации закреплено основополагающее право трудящихся граждан на полную и справедливую оплату своей работы. В свою очередь, статья № 22 ТК РФ гласит, что зарплата либо другая выплата (отпускные, пенсии, стипендии) должна выплачиваться регулярно и в установленные сроки. Несоблюдение этого положения влечет за собой наложение штрафных санкций в отношении работодателя.

Компенсация за каждый день просрочки рассчитывается в процентах от суммы задолженности по зарплате, оплате отпуска, выходного пособия или соцвыплаты. Расчет компенсации исчисляется с учетом всех ставок - ключевой или рефинансирования, действовавших на период просрочки, что при длительных невыплатах может иметь серьезные последствия. Кроме того, коллективный договор или локальный акт могут предусматривать увеличенный размер компенсации (часть 2 статьи № 236 ТК РФ).

Трудовой кодекс обязывает работодателя осуществлять выплату зарплаты минимум 2 раза в месяц с периодом в 2 недели. Факт несвоевременной выплаты фиксируется на следующий день после истечения даты оплаты установленной трудовым распорядком предприятия. Именно с этого момента начисляется компенсационная выплата за невыплату зарплаты. Помимо того, выходные или праздничные дни учитываются при начислении процентов за просрочку.

В согласии с нововведениями в трудовом законодательстве, процентная ставка составляет минимум 1/150 ставки рефинансирования Банка России (до 2 октября включительно составляла 1/300).

На данный момент компенсация за невыплату зарплаты рассчитывается по специальной формуле :

К = ЗП * Д * СР * (1/150)

Расшифруем обозначения величин :

• К - компенсация за просрочку;
• ЗП - задолженность по зарплате;
• Д - период невыплаты;
• СР - ставка рефинансирования.

Пример вычислений

Предположим, что просроченная сумма составляет 10 тыс. руб., период просрочки - 19 дней, а ставка рефинансирования - 10,5 % (0,105).

Произведем расчет компенсации:

К = 10 000 x 19 x 1/150 x 0,105 = 66,50 руб.

Получается, что компенсационная выплата равна 66 руб. 50 коп.

Кроме того, помимо административных штрафов за просрочку по выплате зарплаты, существуют штрафы, налагаемые на руководителя и организацию в случае, если уровень заработной платы окажется ниже . С 1 января 2019 года минимальная зарплата - 11 280 руб. Если в субъекте РФ существует своя ставка МРОТ, то следует ориентироваться на нее.

Выплата алиментов, налогов и страховых взносов

Рассмотрим данные вопросы по отдельности:

1. .Согласно действующему законодательству денежные суммы, идущие на содержание несовершеннолетних детей, высчитываются со всех существующих видов заработной платы, а также иных доходов, в том числе и компенсационных выплат.
2. Налоги. Как уже было сказано, коллективный договор или локальный акт могут содержать условия для увеличенного размера компенсации. Если подобными документами предусмотрена компенсационная выплата выше установленной законодательством, то разница от их величин облагается .
3. Страховые взносы. Так как компенсационная выплата не содержится в перечне необлагаемых выплат, контролирующие органы утверждают, что она должна облагаться страховыми взносами в согласии с письмом Минтруда России от 22 января 2014 года № 17-3/В-19.

Ответственность за неуплату зарплат, пенсий, стипендий и других выплат

Действующим законодательством РФ установлена материальная ответственность руководителя компании за невыплату зарплаты в установленные сроки или за отказ произвести компенсационную выплату. Как уже было отмечено, Трудовой кодекс РФ предусматривают дисциплинарную ответственность руководителя предприятия или ИП.

Собственник предприятия по заявлению профсоюзной организации обязуется осуществить предусмотренные нормативными актами дисциплинарные меры в отношении руководителя, допустившего нарушения. Такие меры могут включать в себя выговор или увольнение.

Работодатель решает сам - какой выбрать вариант взыскания. Если компенсационная выплата нанесла организации материальный ущерб, то собственник имеет право подать в суд на руководителя для возмещения ущерба.

Кроме дисциплинарной ответственности существует также и административная ответственность. Статья 5.27 КоАП РФ гласит, что в случае задержки зарплаты или отказа произвести компенсационную выплату на руководителя будет наложен административный штраф: на должностных лиц — от 10 тысяч до 20 тысяч рублей, на юридических лиц — от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

Также за подобный вид нарушения предусмотрена уголовная ответственность, если доказано, что имеют место корыстные или личные мотивы руководителя организации:

1. Частичная невыплата (имеется ввиду сумма менее половины установленной) вышеперечисленных видов выплат свыше 3-х месяцев может повлечь за собой наложение штрафа до 120 тыс. руб., лишение возможности находиться на руководящих должностях в течение года или заключение на один год.
2. Полная невыплата больше двух месяцев, включая выплату в размере меньшем, чем МРОТ, согласно федеральному законодательству может повлечь за собой наложение штрафных санкций на сумму от 100 до 500 тыс. руб., лишение права занимать некоторые должностные вакансии или заключение в местах лишения свободы сроком до трех лет.

Что может предпринять работник

Рассмотрим какие действия может предпринять сотрудник в случае несвоевременной выплаты заработной платы.

В первый день отсутствия зарплаты сотрудник может подать заявление в Федеральную инспекцию труда . На основании этого заявления будет проведена проверка факта невыплаты зарплаты.

При подтверждении данного факта, предприятие обязано выплатить штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб. Для руководителей, бухгалтеров — от 10 до 20 тыс. руб., и для ИП штраф будет составлять от 1000 до 5000 руб.

Кроме того, возможна приостановка его деятельности на 90 дней. Работодателя также обязуют произвести расчет и выплату компенсации сотрудникам за каждый день просрочки.

В случае отсутствия выплаты зарплаты более 15 дней, сотрудник имеет право не выходить на рабочее место . Эта норма права действует только в том случае, если сотрудник уведомил своего руководителя в письменной форме о решении не выходить на работу. При этом необходимо составить второй экземпляр заявления, поставить на нем отметку о вручении работодателю и хранить его у себя. В противном случае, согласно трудовому законодательству, самовольное оставление рабочего места может расцениваться руководителем фирмы как прогул, и повлечь за собой соответствующие меры.

Также в статье 142 ТК РФ приводится список работ и ситуаций, при которых сотрудник не имеет права прекращать трудовую деятельность, например, исполнение трудовых обязанностей в ВС РФ, введение чрезвычайного положения, работы на опасном производстве и так далее. Кроме того, данная статья приводит перечень рабочих специальностей, которые не позволяют оставлять свое рабочее место при невыплате зарплаты, например, работники скорой медпомощи, газоснабжения, отопительных и теплоснабжающих предприятий.

Работник имеет право прекратить исполнение своих обязанностей до полной оплаты задолженности по заработной плате. Помимо того, работодатель обязан известить сотрудника о том, что долг будет погашен, отправив ему уведомление, в котором будут указаны дата и место выдачи зарплаты.

Если имеют место систематические нарушения в отношении выплаты заработной платы, работник имеет право обратиться за защитой своих прав в Госинспекцию труда, прокуратуру или непосредственно в суд.

Как видим, компенсация за невыплату зарплаты стала выше, руководители предприятий теперь несут более серьезную ответственность за какие-либо нарушения в отношении любых выплат. Если имеют место какие-либо ущемления прав работников, студентов или пенсионеров, решить эти вопросы теперь будет намного проще. Конечно, разобраться во всех нюансах трудового законодательства не так просто, поэтому можно воспользоваться помощью профессионального юриста.

О данном виде компенсации рассказано в следующем видеосюжете:

Одним из основных пунктов любого трудового договора является стоимость выполняемой сотрудником работы, иначе говоря, зарплата. В российском законодательстве за расчетный период принят месяц. Это значит, что по его окончании работник должен получить причитающуюся ему суму, также существует такое понятие как аванс, время его выплаты тоже регламентировано. Но случается так, что работодатель не выплачивает зарплату и аванс в установленные сроки, в этом случае он должен компенсировать задержку.

Какая компенсация положена за задержку заработной платы?

Трудовой Кодекс предусматривает выплату компенсации уже с первых дней задержки, которые начинают отсчитываться на следующий день, после даты, в которую должна быть совершена выплата.

Компенсация выплачивается в денежном выражении и должна быть не менее 1/150 ставки рефинансирования. Ранее она составляла не менее 1/300, но с октября 2016 года в силу вступили новые поправки к ТК РФ.

Она начисляется с чистой заработной платы, то есть с сумы, которая подлежит выдаче работнику на руки после удержания НДФЛ.

Формула расчета компенсации за задержку заработной платы будет выглядеть так:

сумма задолженности * (ставка рефинансирования/150)* количество дней задержки = сумма компенсации

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты:

Срок выплаты заработной платы 1 декабря, работодатель выплатил ее только 13 декабря. Работнику начислено 32000 рублей.

Смотрим, какие цифры нам нужны:

• Сумма задолженности 32000 -13%=27840;
• Срок задолженности 12 дней (день выплаты зарплаты входит в расчет);
• Ставка рефинансирования устанавливается Центробанком и, как правило, равна ключевой ставке. Например, в 2016 году этот процент составлял 8, 25. Его и возьмем при расчете. Но его, нужно обязательно уточнять на день расчета компенсации.

27840*(0,0825/150)*12=183,74

Как видно, сумма получается не такая уж и большая, но когда задержка исчисляется месяцами, она значительно вырастает.

С суммы компенсации налог на доходы физических лиц не удерживается.

Днями просрочки считаются все дни подряд, то есть и рабочие и выходные и праздничные дни.

1/150 это минимальная ставка, которую должен уплатить работодатель, однако в локально-нормативных документах предприятия это сумма может быть увеличена, поскольку законодательство разрешает улучшать положение работников. Но даже если выплата компенсации не прописана не в одном документе организации это не может быть основанием для того чтобы не платить компенсацию.

Обязанность выплаты компенсации и ее расчет, установлены в 236 статье ТК РФ.

Как получить компенсацию за задержку заработной платы

В случае, когда работодатель отказывается начислить и выплатить компенсацию за задержанную заработную плату у работника есть нескольку путей ее получения:

1. Обращение в трудовую инспекцию . Обратиться в этот орган можно уже в первый день нарушения сроков, но не позже чем через 3 месяца. Обратите внимание! Трехмесячный срок начинает течь после того, как работодатель погасит задолженность, если в момент обращения в ГИТ долг еще не выплачен, даже если прошло более трех месяцев срок давность даже не начал отсчитываться.
2. Обратиться в прокуратуру . Лучше всего с данным вопросом обращаться к прокурору, когда срок задержки превысит два месяца, в противном случае, заявление перенаправят в трудовую инспекцию.
3. Обращение в суд . К этому способу прибегают, когда два предыдущих не дали результата. Пишется исковое заявление, в котором ответчиком указывается предприятие-работодатель. В нем подробно излагается суть проблемы, и прикладываются бумаги, доказывающие изложенные факты. К таким бумагам можно отнести: трудовой договор, ведомости выдачи зарплаты, нормативные акты, где указаны сроки выплаты (если их нет, то суд будет ориентироваться на трудовой договор), копии обращений в предыдущие инстанции.

Учтите, что суд и прочие инстанции будут рассчитывать размер компенсации исходя из заработной платы, которая указана в трудовой договоре, поэтому если часть зарплаты выплачивается в конверте, получить компенсацию за ее задержку не предоставляется возможным.

Прежде чем обращаться с жалобой на работодателя соотнесите возможные последствия и сумму, которую получите в результате. Как видно из представленного примера расчета, если берется стандартная ставка, то сумма компенсации весьма небольшая.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Ответственность за невыплату компенсации

Конкретно за данное нарушение ответственности не предусмотрено, но оно попадает под общие нарушения в трудовом законодательстве и грозит штрафом:

• От 1000 до 5000 рублей руководителю организации;
• От 30 000 до 5000 рублей организации.

Стоит помнить, что сам факт просрочки может повлечь уголовную ответственность руководителя предприятия: от весьма большого штрафа до лишения свободы.

Сроки выплаты заработной платы

Сроки выплаты заработной платы устанавливаются на каждом предприятии самостоятельно и прописываются в локально-нормативных документах. Например, Положение об оплате труда или Коллективном договоре.

Сроки заработной платы и аванса должны быть прописаны в трудовом договоре в обязательном порядке. Это должно быть конкретное число, нельзя проставить период.

Пример

Можно написать: сроки выплаты зарплаты 1 и 16 число каждого месяца.

Нельзя написать: выплата зарплаты осуществляется с 1по 4 и с 16 по 20 число каждого месяца.

Но, устанавливая сроки выплаты зарплаты самостоятельно, работодатель должен помнить, что в Трудовом Кодексе есть ограничения. Два основных:

1. Заработная плата должна выплачиваться не реже чем два раза в месяц. На практике это значит, что между выплатой зарплаты и аванса должно пройти не более 15 дней, то есть если зарплата была выплачена 1 числа, то аванс должен быть не позднее 16.
2. Срок выплаты заработной платы должен быть не позднее, чем через 15 дней, после того как закончился месяц, за который она должна быть выплачена. На практике это означает, что зарплата за январь месяц может быть выплачена 15 февраля, но не позднее. Также из этого можно сделать вывод, что выплата аванса за текущий месяц может быть перенесена на последнее число месяца. Это положение было введено с октября 2016 года.

Если работодатель устанавливает сроки денежных выплат отличные от указанных в законодательстве, то это также будет являться нарушением сроков выплаты зарплаты.

Можно ли задерживать заработную плату без выплаты компенсации

Иногда можно встреть информацию о том, что можно задержать выплату заработной платы на законных основаниях до двух недель. Это неверная трактовка 142 статьи ТК РФ.

В пункте 2 этой статьи работникам в случае задержки зарплаты более 15 дней запрещается приостанавливать работы при наличии определенных обстоятельств:

• Работник находится на государственной или военной службе;
• Его работа непосредственно связана с обслуживание опасных объектов;
• Его работа связана с обеспечением жизнедеятельности.

Но это не освобождает работодателя от ответственности за задержку зарплаты и выплаты компенсации.

30.05.2018, 8:15

Сотрудники в любой организации или компании должны получать установленную плату вовремя и не реже, чем один раз в полмесяца. Конкретные положенные дни могут устанавливаться согласно нормам договора, действующими правилами определенного внутреннего распорядка или иным подобным актом, регулирующим этот вопрос. Причём в документе, касающемся выплат, должен быть четко указан конкретный день, в который сотрудники получают деньги, а не просто период получения. Если отмеченное число приходится на выходной, значит, сотрудники должны получить положенные им выплаты в предшествующий день недели – до начала выходных. В этой консультации рассказываем, как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы.

В том случае, если произойдет задержка – то есть работодатель по каким-либо причинам выплатит оговоренную сумму позже установленного дня, отмеченного и зафиксированного непосредственно в документе, регулирующем эти вопросы, он должен, помимо положенной суммы, начислить еще компенсацию за просрочку. Этот вопрос интересует и сотрудников, которые столкнулись с подобной ситуацией, и работодателей, которым необходимо выплатить компенсацию. Также стоит учесть, что компенсации могут выплачиваться и в некоторых других случаях.

Особенности расчета

При расчете получаемых выплат в виде компенсации за задержку зарплаты её начисляют за каждый отдельный следующий рабочий день задержки. С отсчетом начиная от дня после установленной и зафиксированной в документации даты выплаты и заканчивая днем получения положенной суммы включительно, исходя также из доли 1/150 от действующей ключевой ставки.

Отметим, что компенсацию за задержку заработной платы в 2018 году определяют по ключевой ставке, а не ставке рефинансирования.

Если в течение задержки вышло так, что действовало несколько различных ставок, то весь такой период делят на несколько отдельных соответствующих промежутков, каждый из которых рассчитывают по собственной ставке, которая была актуальна в тот момент.

Компенсацию необходимо рассчитывать непосредственно от суммы, которая была не выплачена после удержания налога. То есть, той заработной платы, которую в обычном порядке сотрудник должен был получить в указанный период времени.

РАСЧЁТ

Складывается компенсация за задержку заработной платы из: Суммы, невыплаченной работнику с удержанием налога × 1/150 × Значение ставки, актуальной на момент периода задержки × Общее количество дней получившейся просрочки

При этом причитающаяся компенсация должна быть выплачена в любом случае, даже если:Эта формула позволяет подсчитать минимальную сумму положенной компенсации, которая должна быть впоследствии выплачена. Совершение таких выплат – обязательное действие для работодателя, которое регулирует законодательство. Также компенсация может быть и больше минимальной суммы, если это как-то указано во внутренних документах работодателя.

• сам работодатель не выступает непосредственным виновником задержки;
• такая ситуация возникла не по его вине.

Как любую сумму, выплачиваемую в организации работнику в официальном порядке, компенсацию за задержку выплаты заработной платы указывают в его расчетном листке в числе прочей информации о выплатах.

Пример расчета

Допустим, что в организации существует такой порядок, что зарплату выплачивают раздельно двумя частями. Причем первую часть выдают не позднее 22-го числа, а вторую половину – не позднее 7-го числа следующего месяца.

Зарплата работающему в этой компании сотруднику за вторую часть ноября была выплачена позже: он получил ее только 17 декабря. Размер заработной платы этого сотрудника составляет 18 000 рублей. Ставка ЦБ РФ с 8 по 17 декабря составила 7,25%. Имея эти данные, можно провести все необходимые расчеты, чтобы определить компенсацию, положенную данному работнику.

Решение

Сначала необходимо вычесть налоговые выплаты из указанной суммы:

18 000 руб. – (18 000 руб. × 13%) = 15 660 руб.

После этого, используя формулу, приведённую выше, можно провести расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы:

15 660 руб. × 1/150 × 7,25% × 10 дн. = 75,7.

Таким образом, стало понятно, что компенсация за указанный период составила 75,7 рубля.

Подсчеты можно выполнять вручную, но также существуют специальные сервисы-калькуляторы, позволяющие быстро определить размер компенсации. Для этого необходимо только ввести все нужные данные, а расчеты будут произведены автоматически. Но также не лишним будет знать формулу расчета, чтобы иметь возможность всё перепроверить.

Налоги и взносы

Начисляемая компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, согласно принятому законодательству, не должна облагаться НДФЛ. Но при этом с нее должны быть начислены обязательные для выплаты страховые взносы.

Также отметим, что нельзя учитывать компенсацию при расчетах налога на прибыль и налога по УСН.

Приостановка работы

В тех ситуациях, когда заработная плата по каким-то причинам не выплачена сотруднику на протяжении более чем 15 дней, работник может приостановить работу, известив об этом нанимателя.

Стоит учесть, что в некоторых ситуациях нельзя воспользоваться этим правом:

• если организация относится к особо опасной сфере;
• при введении на территории военного положения;
• в других подобных случаях, отдельно оговоренных в ТК РФ.

В данных ситуациях работник должен продолжать выполнять свои положенные обязанности согласно установленному режиму, а также спокойно дождаться, когда будет произведен расчет компенсации за задержку зарплаты, и получить соответствующие суммы.

Если период имеющейся задержки составил менее 15 дней, после чего был проведен расчет компенсации за задержку заработной платы, а также совершены все выплаты, сотрудник должен продолжать выполнять свои обязанности в обычном порядке. После расчета он получит причитающуюся ему сумму, выплата которой будет отражена в его расчетном листке.

Получение денежного вознаграждения – право служащего, а его выплата - обязанность работодателя. Заработная плата устанавливается в виде ставок, окладов и сдельных расценок. Если работодатель не может выплатить ее вовремя, сотрудник имеет право требовать компенсацию. Это прописано в трудовом кодексе.

Суть проблемы

Несоблюдение сроков выплаты доходов – частое правонарушение, за которое работодатель может понести ответственность материальную, административную и даже уголовную. По законодательным нормам зарплата должна калькулироваться не реже одного раза в две недели. Сроки устанавливаются и прописываются в коллективном договоре. Если они были нарушены, даже не по вине работодателя, необходимо выплатить возмещение.

Наказание за нарушение сроков расчетов

• Штраф от одной по пятидесяти тысяч рублей.
• Остановка деятельности на 90 суток.
• При неоднократном нарушении сроков выплат работодателю грозит дисквалификация на 1-3 года.

Компенсация за задержку зарплаты калькулируется с процентом 1/300 от учетной ставки ЦБ РФ. Таким же образом рассчитываются выплаты при увольнении сотрудника, отпускные. Если данная цифра была увеличена, это необходимо отразить в документах. Возмещение начисляется на всю невыплаченную сумму, включая премию и аванс. Оно не облагается налогом. Если день выплаты доходов совпадает с выходным или праздником, то начисление нужно осуществлять накануне, чтобы потом не нести дополнительные материальные затраты.

Расчет компенсации за задержку зарплаты

Если срок выплаты доходов перенесен на две недели и более, то сотрудник может письменно известить руководителя о том, что он прекращает работу до полного расчета по долгам. Если дело дойдет до суда, скорее всего, иск работника будет удовлетворен, даже если вины руководства организации в нарушении сроков нет. Размер возмещения в таком случае будет определен на основании трудового договора и решения суда. После подачи заявления сотрудник может не выходить на работу. Но после принятия судом положительного решения он должен приступить к своим обязанностям. В таком случае невыход будет расценен как нарушение трудовой дисциплины.

Чаще всего работодатель просто погашает свой долг и не выплачивает компенсацию. В результате происходит нарушение прав сотрудников и уход от ответственности руководителей. В таком случае работник может обратиться в суд. За нарушение сроков будет оштрафован не только руководитель, но и начальник отдела кадров, и бухгалтер. Если задержка заработной платы длится более 2 месяцев, то это может повлечь уголовную ответственность со штрафом в 120 тыс. руб. и лишением свободы на срок до семи лет.

Формула

Компенсация = Сумма задолженности * (% рефинансирования ЦБ / 300) * кол-во дней просрочки.

Компенсация = З/П * КД * (1/300)* СТ, где

З/П - сумма задолженности;

КД - срок;

СТ - ставка рефинансирования (в долях единицы).

Примеры

1. Аванс (20 числа) сотрудник получил в срок в размере 5 тыс. руб. Оклад составляет 15 тыс. руб. Зарплату выплатили только 23 числа следующего месяца. По графику срок погашения задолженности – 5-е число. То есть имеет место задержка зарплаты. Компенсация за задержку в 18 дней должна быть просчитана по ставке рефинансирования - 0,082.

К = 10000*18*1/300*0,082 = 49,19 (рублей).

Сумма небольшая, но она все равно должна быть уплачена.

Сотрудник должен получить на руки: 10000 + 49,19 = 10049,19 руб.

2. В коллективном договоре прописано, что если есть задержка зарплаты, компенсация за задержку составляет 0,06 % ежедневно. Расчет за июль 2014 года, а также выплата доходов за август были осуществлены 17 сентября 2014 года. Размер задолженности составляет: за июль - 30 тыс. руб., за август - 50 тыс. руб. То есть имеет место задержка зарплаты. Компенсация за задержку должна быть рассчитана, исходя из сроков:

• 30 тыс. руб. (зарплата за июль) – 43 дня. Нарушение начинается с 6 августа.
• 20 тыс. руб. (аванс за август) – 28 дней (с 21 августа по день фактической выплаты - 17 сентября).
• 30 тыс. руб. (зарплата за август) – 12 дней (с 6 по 17 сентября).

Сумма компенсации:

(30 * 43 * 0,06 % + 20 * 28 * 0,06 % + 30 * 12 * 0,06 %) * 1000 = 1326 руб.

Материальная ответственность

Если есть задержка зарплаты, компенсация за задержку должна быть рассчитана, исходя из учетной ставки ЦБ в размере 1/300 (ст. 236 ТК РФ). Этот минимум может быть увеличен трудовым договором. Первый день считается со следующего после срока выплаты по графику. Последний – дата фактического погашения долга.

Если % рефинансирования ЦБ РФ менялся, то расчет компенсации за задержку зарплаты производится отдельно по каждой ставке. Эту сумму организация должна погасить вместе с просроченной оплатой труда. Данная обязанность у предпринимателей возникает независимо от причин просрочки. То есть в бюджетных организациях несвоевременное поступление средств не является основанием для отказа в начислении компенсации.

Ст. 142 ТК РФ предусмотрено, что если срок переносится на две недели (15 дней) и более, работник может остановить работу. Право на компенсацию за ним сохранится. Компенсация за задержку зарплаты НДФЛ не облагается (ст. 217 НК РФ). Останавливать работу нельзя, если:

1. Введено чрезвычайное положение.

2. Сотрудник работает в организации, которая обеспечивает обороноспособность страны, или он трудоустроен на государственном предприятии.

Административная ответственность

Напомним, что за нарушение сроков расчетов с подчиненными руководство может понести штраф (ст. 5.27 Кодекса): для должностных лиц – 1–5 тыс. руб., для юрлиц – 30-50 тыс. руб. Также может быть приостановлена деятельность организации на 90 дней. За повторное нарушения должностное лицо может быть дисквалифицировано на 3 года. Привлечение к ответственности не зависит от длительности просрочки. Основанием для написания заявления в соответствующие органы может служить даже один день невыплаты доходов.

Уголовная ответственность

Если сроки расчетов были нарушены из-за корыстных целей работодателя, то он может быть привлечен по ст. 145.1 УК РФ. При этом общая задержка зарплаты должна превышать три месяца, а полная невыплата доходов – два.

Что делать работнику?

1. Обратиться к нанимателю за компенсацией.
2. Приостановить работу. Для этого необходимо уведомить директора и получить подтверждение об извещении: работодатель должен расписаться на одном из экземпляров заявления. Если он этого не сделает, то можно отправить бумагу по почте с уведомлением о вручении. Тогда работу можно будет остановить после получения письма руководителем. Этот простой должен быть оплачен, исходя из среднего заработка сотрудника. Но после получения уведомления в письменной форме о готовности работодателем выплатить компенсацию необходимо приступить к своим обязанностям.

3. Обратиться в КТС. Сотрудник имеет право обратиться к работодателю и профсоюзу с предложением создать комиссию по трудовым спорам. В нее должно войти равное количество членов от руководства и служащих. В КТС можно написать заявление о нарушении сроков расчетов в течение 3 месяцев с первого дня невыплаты. Эта бумага должна быть официально зарегистрирована и рассмотрена в течение десяти дней в присутствии сотрудника. Если претензии являются обоснованными, то КТС принимает соответствующее решение и уведомляет о нем стороны конфликта. После получения бумаги работодатель обязан в трехдневный срок погасить задолженность перед сотрудником. Если он не согласен с решением, то может обжаловать его в течение десяти дней. Тогда вопрос отправляется на повторное рассмотрение.

4. Написать заявление в госинпекцию по труду (ГИТ). Если есть задержка зарплаты, компенсация не выплачена, а все обращения к руководству не дали результатов, то можно переходить к более жестким мерам. В заявлении, которое подается в ГИТ, нужно указать свои контактные данные, полное название, адрес местонахождения, Ф.И.О. руководителя, кратко и понятно изложить суть жалобы и факты, отметить период и невыплаченную сумму.

Рекомендуется приложить к бумаге копию договора, доказательства невыплаты, если они имеются. Заявление можно подать лично, отправить заказным письмом с уведомлением или по электронной почте. Документы рассматриваются в течение 30 дней. Если в результате проверки будет установлено, что сроки по выплате доходов нарушены, то работодатель получит предписание с требованием погасить долг.

Если установлен факт задержки зарплаты, сотрудник имеет право уволиться в любое время, без отработки и предупреждения работодателя.

5. Обращение в суд. Подавать исковое заявление нужно с доказательствами о трудоустройстве и факте нарушения сроков расчетов: контрактом и трудовой книжкой. В случае его удовлетворения исполнительный лист о выплате основной суммы задолженности можно выписать в день принятия решения. Оставшейся – после вступления его в силу (ст. 428 ГПК). Через суд можно также требовать компенсацию морального ущерба в размере не более 5 тыс. руб.

Если зарплата была начислена, но не выплачена, то можно обратиться в мировой суд за приказом. Для этого необходимо будет написать заявление, указав в нем сумму и длительность просрочки. В течение 5 дней должен быть вынесен судебный приказ. При этом разбирательство не осуществляется. После вынесения судебного приказа одна его копия направляется работодателю, вторая - сотруднику. Эта бумага является исполнительным листом, который может быть передан приставу.

Срок подачи заявления

1. В суд и ГИТ – 3 месяца со дня нарушения сроков расчетов.
2. Если сотрудник продолжает работать не предприятии и не получает доход, то срок продлевается.
3. Если контракт расторгнут, зарплата начислена, но не выплачена, то отсчет начинается со дня увольнения.

Бухучет: компенсации за задержку зарплаты

Прежде всего, стоит отметить, что в 1С не предусмотрен отдельный документ для данной операции. Поэтому прописывать все проводки придется вручную. В 1С: ЗУП компенсация за задержку зарплаты формируется по такому алгоритму:

• в документе «З/П к выплате» нужно просчитать сумму % с учетом ставки рефинансирования;
• на основании предыдущей операции создать «Корректировку учета по НДФЛ»;
• прикрепить внешнюю обработку, созданную на предыдущем этапе (через кнопку «Заполнить»).

После нажатия на "Создать документ" появится окно самой обработки. Далее необходимо указать счета, чтобы сформировалась компенсация за задержку зарплаты. Проводки: ДТ 26.01 КТ 72. На последнем этапе нужно нажать на кнопку «Отразить в учете» и провести документ.

Когда осуществляется учет компенсации за задержку зарплаты с помощью вышеописанного алгоритма, сальдо на сч. 70 по сотрудникам, которым начисляются проценты, совпадать не будут. Чтобы исправить ситуацию, можно создать отдельное начисление по ставке РФ и ежемесячно его рассчитывать. Хотя такой алгоритм и противоречит правилам и нормам ведения кадрового учета, но альтернатив пока нет.

Вариант для украинцев

В КЗоТе прописана ответственность работодателя за задержку расчетов с сотрудниками. Так, в ст. 117 указано, что работодатель обязан уплатить служащему все причитающиеся суммы в день увольнения. Если сроки были нарушены, то нужно начислить и выдать среднюю зарплату сотрудника за все дни просрочки. Она рассчитывается за предыдущие два отработанных месяца.

Компенсация за задержку выплаты зарплаты начисляется один раз непосредственно в день расчетов. Эта сумма не подлежит индексации. Она рассчитывается как произведение неуплаченного дохода за месяц (после удержания налогов) и прироста индекса инфляции в процентах. Индекс потребительских цен калькулируется путем умножения соответствующих данных Госкомстата за весь период задержки. Формула:

С = ЗП х (I (і) * I (і + 1) *… * I(n) * 100 - 100) : 100, где

С - компенсация;

ЗП - «чистая» невыплаченная зарплата;

Iі, I (і + 1) - индекс инфляции за соответствующие месяцы.

Вывод

За выполненную работу сотрудник имеет право получить денежное вознаграждение в полном объеме и в срок, предусмотренный трудовым договором. Если он нарушается по каким-либо причинам, работодатель обязан уплатить компенсацию. Порядок расчета прописан в КЗоТе и ГК РФ. Кроме того, законом предусмотрена уголовная, административная и материальная ответственность. Под последней стоит понимать не только выплату компенсации, но и сбои в производстве из-за отказа сотрудников выполнять свои обязательства. Такое право у них появляется после задержки зарплаты на срок более 15 дней.

Компенсация за задержку заработной платы может быть выплачена работодателем как в добровольном, так и в принудительном порядке. Обязанность выплаты возникает у работодателя уже с первого дня просрочки. Подробнее об этом читайте в статье.

Право гражданина на оплачиваемый труд

Случаи задержки заработной платы стараются не афишировать ни работник, ни работодатель (особенно если задержка невелика). Первый опасается ухудшить отношения с работодателем, второй не желает административных и финансовых последствий для себя.

Тем не менее существуют ситуации, когда работнику приходится вступать в конфронтацию с работодателем. И здесь выясняется, что вокруг компенсации за задержку заработной платы сложилось множество мифов, которые мешают работнику отстаивать свои права.

Между тем, чтобы узнать о своих правах, стоит лишь внимательно прочитать Трудовой кодекс Российской Федерации, который любой неоплачиваемый труд считает принудительным и дает работникам, столкнувшимся с нарушением своих прав, множество вариантов защиты. Компенсации, выплачиваемой, когда задерживается зарплата, посвящены статьи 142 и 236 ТК РФ.

Что считает задержкой заработной платы Трудовой кодекс РФ?

Законодательно предусмотрено, что компенсация должна начисляться начиная с первого дня, следующего за днем, установленным для выплаты заработной платы. Это правило действует даже в том случае, когда день, установленный для выдачи заработной платы, является нерабочим.

Важно! Если день выдачи заработной платы выпадает на нерабочий (выходной или праздничный) день, ее выдача или перечисление должны пройти в последний рабочий день перед выходным или праздничным, но никак не позднее.

Еще одно правило, которое устанавливает Трудовой кодекс РФ, касается подсчета количества дней задержки заработной платы. Некоторые работодатели в целях расчета компенсации учитывают только рабочие дни, тогда как это противоречит самой сущности этой меры. В расчет компенсации за задержку оплаты труда включается количество календарных дней, прошедших с начала задержки.

Работникам надо также иметь в виду, что нормы о компенсации заработной платы действуют и в отношении иных выплат: отпускных, компенсации при увольнении и других сумм, подлежащих уплате. При этом компенсация обязательна вне зависимости от наличия вины работодателя в допущенной просрочке.

Как рассчитать компенсацию? Компенсация и последствия

Размер компенсации может быть зафиксирован в трудовом договоре с сотрудником или коллективном договоре. Минимальный уровень компенсации гарантирован законодательством — это 1/150 ключевой ставки Центробанка, действовавшей в период задержки заработной платы, за каждый день просрочки.

Если в период задержки заработной платы изменялась величина ставки рефинансирования, то в расчет компенсации включаются обе величины ставки пропорционально периоду их действия.

ВАЖНО! Если задержка заработной платы имеет место в течение продолжительного периода времени, то работник вправе рассчитывать не только на компенсацию за задержку заработной платы, но и на индексацию задержанной суммы на величину инфляции. Если этот период превышает 1 год, в судебном порядке можно также добиться капитализации компенсации за задержку зарплаты.

Следует также сказать, что компенсация задержки заработной платы не единственная мера принуждения работодателя к выплате причитающихся работнику сумм. По истечении 15 дней с момента начала просрочки работник имеет право отказаться выходить на работу.

Данная норма не действует в отношении некоторых категорий служащих, а также в случае, если на территории действия организации-работодателя вводится особое, чрезвычайное или военное положение. Кроме того, работнику, который принял решение прекратить работу, необходимо официально уведомить о своем решении работодателя и получить подтверждение получения работодателем уведомления.

Как получить компенсацию в 2017-2018 годах?

Выше мы уже говорили о том, что расчет и выплата компенсации за то, что зарплата задержана, является обязанностью работодателя. Тем не менее не во всех случаях эта обязанность исполняется добровольно даже при обращении работника в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду.

ВАЖНО! Сроки обращения работника за разрешением индивидуального трудового спора ограничены законодательно. Действующим законодательством установлен четкий срок для обращения в комиссию по трудовым спорам или в суд — в течение 3 месяцев с того момента, когда он узнал (или должен был узнать) о нарушении своих прав. Обжалование же решения трудовой комиссии путем обращения в суд возможно в 10-дневный срок с момента получения работником копии решения на руки.

Таким образом, при задержке заработной платы работнику в указанные сроки необходимо обратиться с заявлением в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду, которая обязана в десятидневный срок рассмотреть заявление и принять решение. Затем работодателю дается 10 дней на обжалование решения и 3 — на его исполнение.

Если по истечении 13 дней работодатель не исполняет обязанность по выплате заработной платы и компенсации просрочки, работник вправе обратиться в орган, выдавший решение, за получением удостоверения, которое в силу требований ст. 389 ТК РФ приравнивается к исполнительному листу.