Какие услуги салонов красоты подпадают под енвд (николаева к.). Налогообложение салонов красоты

НК РФ установлено, что под уплату ЕНВД подпадают виды деятельности в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг , классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению ОКУН), за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Зачастую салоны красоты оказывают услуги, название которых сложно найти в ОКУН. Дело в том, что формулировки из Классификатора не всегда полностью соответствуют наименованию вида деятельности. Как в такой ситуации определить, являются ли ваши услуги бытовыми? В такой ситуации финансовое ведомство советует обращаться за разъяснениями в Росстандарт и Росстат (Письмо от 03.07.2012 N 03-11-11/198).
Напомним, что с 2013 г. переход на вмененку является добровольным. Так что налогоплательщик вправе применять по бытовым услугам и другие режимы налогообложения.

Количество работников

В целях применения ЕНВД при осуществлении бытовых услуг применяется физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". Под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц квартала численность работающих с учетом всех сотрудников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Отметим, что при определении физпоказателя для расчета налога следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием данных услуг, включая численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала. То есть в расчет необходимо включить, в частности, директора, бухгалтера, менеджера, администратора и т.д. Об этом напоминает Минфин России в Письме от 01.02.2013 N 03-11-06/3/2066.

Для определения средней численности работников с 2012 г. следует руководствоваться Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденными Приказом Росстата от 24.10.2011 N 435:

• N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг";
• N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы";
• N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации";
• N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников";
• N П-5(М) "Основные сведения о деятельности организации".

Отметим, что на основании п. 11 ст. 346.29 НК РФ значения физических показателей указываются в целых единицах. Следовательно, физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" не может быть меньше единицы.

Парикмахерские услуги

Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в разд. 01000 "Бытовые услуги" по коду 019300 предусмотрены парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения.

Таким образом, деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг и может быть переведена на "вмененку".

А в какой парикмахерской нет маникюра и педикюра? Могут ли данные услуги подпадать под уплату ЕНВД? Да, могут. Такие разъяснения недавно высказал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/131.

Согласно ОКУН парикмахерские услуги включают "гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей" (код ОКУН 019328) и "педикюр без и с покрытием ногтей лаком" (код ОКУН 019330).

Примечание. К2 для услуг по маникюру и педикюру
Коэффициент К2 может быть установлен как по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300, так и по отдельным услугам, в частности по кодам ОКУН 019328 или 019330.
Если в местном законе о применении ЕНВД в перечне бытовых услуг не выделены отдельные бытовые услуги по коду ОКУН 019328 или 019330 и коэффициент К2 по ним не установлен, то при исчислении суммы единого налога при оказании услуг педикюра и маникюра следует применять коэффициент К2, установленный по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300.

Уход за телом больше под "вмененку" не подпадает

Услуги по проведению татуажа, пилинга, пирсинга, услуги по уходу за телом, массажу тела, криомассажу, эпиляции тела, татуировке, бодиарту были предусмотрены кодом 019338 в разд. 010000 "Бытовые услуги" ОКУН.

Однако Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н услуги по татуажу, пилингу, пирсингу, массажу, криомассажу, эпиляции были отнесены к медицинским услугам.

Поэтому Изменением N 13/2012 ОКУН, утвержденным Приказом Федерального агентства но техническому регулированию и метрологии от 12.12.2012 N 1880-ст, из разд. 010000 "Бытовые услуги" ОКУН исключены:

• услуги по проведению татуажа, пилинга, пирсинга;
• услуги по уходу за телом, массажу тела, криомассажу, эпиляции тела, татуировке.

В связи с этим "вмененка" при предоставлении указанных услуг не применяется. Аналогичные выводы содержатся в Письме Минфина России от 12.04.2013 N 03-11-06/3/12318.

Требования к парикмахерским

СанПиН 2.1.2.2631-10 регламентирует санитарно-эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги.

Итак, парикмахерские могут размещаться как в отдельно стоящем здании, так и в пристроенном, встроенно-пристроенном к жилым и общественным зданиям. То есть в составе предприятий бытового обслуживания и общественных торговых центров, центров красоты и здоровья, бань, гостиниц и других общественных зданий.

При этом каких-либо конкретных критериев отнесения хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в сфере оказания парикмахерских и косметических услуг, к указанному типу организаций законодательством не предусмотрено.

Таким образом, компании и коммерсанты, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, независимо от того, относятся ли такие хозяйствующие субъекты к организациям коммунально-бытового назначения или нет, могут переходить на "вмененный" режим.

Стрижка собак

В последнее время многие хозяйки четвероногих питомцев тратят деньги на стрижку своих собак. Поэтому повсюду открываются специальные салоны красоты для животных. Такие услуги называются профессиональный груминг, то есть стрижка. Данный бизнес в настоящее время все больше набирает обороты. Однако не ясно, какой режим налогообложения нужно применять в данном случае? Правомерно ли в такой ситуации применять "вмененку" по виду деятельности "предоставление прочих персональных услуг" (код 93.05 ОКВЭД) - предоставление услуг по уходу за домашними животными, таких как обеспечение проживания, уход, присмотр и дрессировка домашних животных, без предоставления ветеринарных услуг?

Сразу отметим, что при ведении данного бизнеса ОКВЭД будет другой.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам отнесены услуги по подгруппе "Прочие услуги производственного характера" по коду 018300, в том числе "Стрижка домашних животных" по коду 018317.

Таким образом, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по стрижке собак, относится к бытовым услугам. В отношении доходов, полученных от данного бизнеса, налогоплательщик вправе уплачивать единый налог на вмененный доход. Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 28.02.2013 N 03-11-11/84.

Прокат массажных кресел

Сейчас во многих торговых центрах стоят массажные кресла, где уставшие люди могут расслабиться во время сеанса массажа. В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению в разд. 010000 "Бытовые услуги" выделен подраздел 019000 "Услуги бань, душевых и саун. Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги".

В группе 019400 ОКУН "Услуги предприятий по прокату" по коду 019413 предусмотрены услуги по прокату электробытовых машин и приборов, а по коду 019426 - услуги по прокату предметов медицинского назначения.

Таким образом, услуги по прокату массажных кресел могут быть отнесены к бытовым услугам.

Соответственно, индивидуальные предприниматели при соблюдении положений гл. 26.3 НК РФ вправе перейти на "вмененку" в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг населению (физическим лицам) по прокату массажных кресел.

Так, в Письме Минфина России от 02.12.2011 N 03-11-06/3/122 отмечено, что услуги по прокату автоматических массажных кресел относятся к бытовым услугам для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД, если прокат данных кресел является дополнительной услугой в банях.

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения - Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

• Единый налог на вмененный доход
• Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

• Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
• Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
• К1 - коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
• К2 - коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.

Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской.

Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

• Пенсионный фонд (ПФР)
• Фонд социального страхования (ФСС)
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

Фонд оплаты труда * 30%

Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%

Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

Вводные данные

• Местонахождение: г. Кострома
• Вид деятельности: Парикмахерская
• Количество работников: 10 человек
• Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
• Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
• Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
• Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).

Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет налога на вмененный доход

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%

26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Многие из тех, кто хочет заняться бизнесом, например, открыть свой салон красоты, не знают, какую организационно-правовую форму для него зарегистрировать - ООО или ИП, особенно если фирма будет средней или небольшой. И что лучше открыть, ИП или ООО, для салона красоты, не все знают. У каждого вида предпринимательства есть свои преимущества и недостатки не только на период регистрации, но и на период работы.

Плюсы и минусы открытия ИП

К преимуществам открытия ИП можно отнести следующие:
. Простота регистрации (при регистрации можно обойтись без помощи юриста).
. Ведение кассы происходит упрощённо.
. Нет необходимости платить налог на имущество, которое используется в организации.
. Нет нужды включать в штат бухгалера - вся процедура бухгалтерского учёта сводится к заполнению книги.
. Со стороны Налоговой инспекции проходит меньше проверок.
. Упрощённая процедура ликвидации предприятия.
. Возможность выбрать патентную систему для начисления налогов.
. Есть возможность самостоятельно принимать все решения, касающиеся деятельности фирмы.
. Ниже ставки на налоги.
К недостаткам индивидуального предпринимательства относятся:
. Нет возможности привлечь дополнительных инвесторов в виде учредителей.
. Даже после ликвидации предприятия есть риск потерять всё имущество.
. Низкий уровень привлекательности для инвесторов.
. Нет возможности переоформить или продать фирму (можно закрыть и открыть новую).
. Есть необходимость в фиксированном взносе в Пенсионный фонд даже тогда, когда нет прибыли.
. Есть необходимость в оплате налога на прибыль физического лица.
. Индивидуальный предприниматель должен сам руководить работой своей организации.
. Нет возможности в продвижении бренда без его регистрации.

Плюсы и минусы открытия ООО

К преимуществам открытия ООО можно отнести следующие:
. Высокий уровень по защите всех имущественных прав (все учредители отвечают по своим долгам только в размере долей в уставном капитале).
. Есть возможность расширить компанию с помощью привлечения инвесторов в виде новых учредителей.
. Возможно создать такой орган по управлению бизнесом, который будет отвечать всем особенностям конкретной фирмы.
. Возможно контролировать степень влияния на процессы производства с помощью уменьшения или увеличения долей.
. Возможно привлекать инвесторов, которые не имеют гражданства РФ.
. Отсутствуют ограничения по размеру уставного капитала.
. В уставной фонд возможно вкладывать как деньги, так и нематериальные активы.
. Возможно выйти из числа учредителей предприятия в любой момент и получить долю в течение 4 месяцев.
. Для управления предприятием можно назначить директора, который не будет являться учредителем.
. Есть возможность по покрытию прошлых убытков текущей прибылью.
. Более высокий уровень привлекательности для инвесторов в связи с возможностью для них стать учредителем.
. Есть возможность продать или переоформить фирму.
. Нет необходимости в уплате налогов при работе с убытками.
Недостатки открытия ООО:
. Учредителей должно быть не больше 50 человек.
. При малейшем изменении состава учредителей необходимо вносить все изменения в документах.
. Регистрация более сложная, чем при открытии ИП.
. Важно соблюдать кассовую дисциплину.
. Выплата дивидендов проходит не чаще, чем один раз в три месяца.
. Необходимо вести внутренний и налоговый бухгалтерский учёт при любой системе налогообложения.
. При общей системе налогообложения важно платить налог на имущество, используемое в работе фирмы.
. Есть возможность затруднений с финансами во время выхода одного из участников.
. Необходимо вести протокол во время принятия хозяйственных решений.
. ООО закрыть сложней, чем ИП.

Большее количество ИП в России работает в сфере обслуживания, которая связана с обслуживанием автотранспорта и питанием, в розничной торговле. Это означат, что нет нужды в регистрации ООО, если фирма работает с физическими лицами, а бизнес ведётся самостоятельно. Открытие ООО выбирают те, у кого в планах привлечение инвесторов для расширения бизнеса.
Салон красоты - ИП или ООО?

Салон красоты - это достаточно широкое понятие. Так можно назвать много компаний - от простой парикмахерской до большой фирмы, которая предоставляет широкий спектр услуг (они включают в себя фитнес, солярий и массаж). Салон красоты - лучше открыть ИП или ООО? Форма ИП может подойти только для парикмахерской с несколькими мастерами, и эту парикмахерскую посещают жители из близлежащих домов, чтобы покрасить или уложить волосы или сделать стрижку. Если список услуг парикмахерской дополнится услугами солярия, косметического кабинета или продажей всех сопутствующих товаров, то ситуация изменится. Физиотерапия, солярий и прочие услуги относят к категории оздоровительных процедур и не подходят под систему ЕНВД. Продажа всех сопутствующих товаров требует приобретения лицензии. Это означает, что оформлять нужно систему ООО даже тогда, когда у салона красоты один владелец. В любом случае, будет правильным решением!

Аналитический материал по выбору эффективной формы налогообложения, при которой налоговая нагрузка будет минимальной.

Целью нашей статьи является оказание практической помощи при выборе формы налогообложения. Мы предлагаем обратить внимание на следующие две налоговые системы:

• ЕНВД (глава 26.3 НК РФ).
• Патентную (глава 26.5 НК РФ).

Теперь перейдем непосредственно к расчетам налоговой нагрузки для салонов красоты, по каждой из представленной выше форм налогообложения.

Салон красоты на ЕНВД

До апреля 2011 года у предпринимателей существовали определенные трудности в применении ЕНВД, поскольку далеко не весь спектр услуг салона красоты можно было отнести для налогообложения по ЕНВД. Этому препятствовал ОКУН, так код 019300 «Услуги парикмахерских», не подразумевал оказание косметологических услуг или, например ОКУН 019200 «Услуги соляриев», был применителен в целях ЕНВД только в банях и душевых.

Изменения, которые были внесены в классификатор приказом Росстандарта № 1072-ст, утвержденным 23.12.2010 г ., все расставили на свои места. Действовать изменения начали с 1 апреля 2011 года и с этого времени код 019300 был изменен на «Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения». Кстати, все эти разъяснения для удобства предпринимателей были даны и в письме Минфина № 03-11-11/31 , датированного 25.01.2013 г.

В спорных моментах для ЕНВД разобрались, можно переходить к расчетам налоговой нагрузки. Для этого нам потребуются знание следующих составляющих формулы:

• Физического показателя для салонов красоты;
• Коэффициента-дефлятора (К1) на 2013 год;
• Корректирующиего коэффициента базовой доходности (К2) для вашего региона, в котором располагается салон красоты.

Величину физического показателя мы сможем найти в статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. В расчете на одного работника салона красоты - 7500 рублей за месяц. Учтите, если организационная форма вашего бизнеса - это ИП, то, как одного работающего, себя вы также должны учитывать при исчислении налога.

Коэффициент-дефлятор (К1) на 2013 год был принят Приказом Минэкономразвития №707 , утвержденным 31.10.2012 г., и его размер - 1,569.

Как мы и указывали ранее, конкретное значение коэффициента К2 необходимо рассчитывать по тому региону, в котором располагается ваш салон. Предположим, что открыли вы его в г. Тула и наняли 5 сотрудников, т.е. включая самого ИП при расчете налога будет фигурировать 6 человек. Величину коэффициента К2 определяем на основе Решения N 51/1126, принятого Тульской городской Думой от 24.10.2012 г. Он будет равен 0,7.

Все исходные данные известны, произведем расчет ЕНВД .

Сумма ЕНВД (в год) = 7500 * 6 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12= 88962,3 рублей

Сумму ЕНВД к уплате есть возможность уменьшить на размер 50% страховых взносов, которые были уплачены за ваших наемных работников. Такое положение содержит статья 346.32 НК РФ (пункт 2).

Периодичность и сроки уплаты налога предусмотрены статьей 346.32 НК РФ (пункт 1). Делать это следует ежеквартально и не позднее, чем наступает 25 число месяца, сразу же следующего за отчетным периодом (кварталом).

Патент для салона красоты

У каждого из субъектов РФ существует право ввести патентную форму налогообложения на своей территории в соответствии с положениями статьи 346.43 (пункт 1) НК РФ. В 3 подпункте 2 пункта статьи 346.43 НК РФ предусмотрена возможность применения налогообложения на Патенте при оказании парикмахерских и косметических услуг. Напоминаем, что данная форма налогообложения применительна только в том случае, если организационная форма вашего бизнеса - это ИП.

Также как и при ЕНВД стоимость Патента различна в каждом регионе. Для соизмеримости расчеты будем производить на примере г. Тулы.
В этом регионе применение патентной формы налогообложения введено законом №1833-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г. А потенциальные размеры годовых доходов для Патента были приняты законом №1834-ЗТО, утвержденным в Тульской области 14.11.2012 г.

Размер годового потенциального дохода при оказании парикмахерских и косметических услуг представим в таблице.

Ставка для расчета стоимости Патента составляет 6% (статья 346.5 НК РФ). Для соизмеримости расчетов по двум формам налогообложения подставим в формулу предельный доход при численности от 4 и до 6 человек.

Стоимость патента (в год) = 633000 * 6% = 37980 рублей

Для оплаты налогов на Патенте установлен следующий принцип и сроки:

1. В том случае, если вы приобретаете Патент на срок менее 6 месяцев, то вам следует полностью уплатить его стоимость не позднее, чем пройдет 25 дней с начала его действия.
2. Если же вы приобретаете Патент более чем на 6 месяцев, то оплату можно производить частями: 1/3 от его стоимости не позже 25 дней с начала его действия, а оставшиеся 2/3 стоимости не позже 30 дней до момента окончания его действия.

Чтобы окончательно убедиться какая же форма налогообложения выгоднее, следует провести сравнительную характеристику в разрезе количества наемных работников. Налоговую нагрузку при ЕНВД и Патенте при разной численности представим в таблице.

Примечание: При расчете ЕНВД всегда к количеству наемных сотрудников прибавляем еще одного (самого ИП), если у вашего бизнеса такая организационная форма. В нашем расчете все было сделано именно по такому принципу.

Напоминаем еще раз, что вы имеете возможность уменьшить сумму ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов за работников в размере 50% от их суммы.

И напоследок хотелось бы еще прояснить один очень важный момент, касающийся продажи в салонах красоты различных косметических средств или же бижутерии. Если и в вашем салоне есть подобный сервис, то следует позаботиться об его отдельном налогообложении. Дело в том, что такая деятельность относится к розничной торговле, а соответственно вам надо приобрести Патент на этот вид деятельности, а также уплатить ЕНВД для розничной торговли (в зависимости от выбранной вами формы налогообложения).

Как осуществляется налогообложение парикмахерской ИП? Какую систему налогообложения лучше выбрать? Эти вопросы беспокоят многих предпринимателей. Оказание парикмахерских услуг является востребованной услугой для населения в больших городах и маленьких деревнях. Если на селе этой деятельностью можно заниматься на дому и не заботиться особо о своевременности исполнения обязанности вовремя оплатить налог, не забивать голову проблемой, как определиться с системой налогообложения, то в городе для предпринимателя-парикмахера такой вопрос стоит остро.

Вопрос о том, каким будет налогообложение парикмахерской ИП, открывает широкие горизонты выбора: он может в своей деятельности применить ЕНВД, УСН или перейти на ПСН.

В силу того, что услуги парикмахерской с недавних пор сменили в классификаторе свое название и приобрели статус коммунально-бытовых услуг, заниматься такой деятельностью может любой. Значит, вопрос о налогообложении интересен большому кругу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для перехода на УСН индивидуальный предприниматель обязан определиться с объектом налогообложения. Это может быть общий доход, в этом случае процент к оплате будет равняться шести. Если это будет прибыль до уплаты налогов (доход минус расход), то процент повысится до 15. Прикинем, какая доля расходов возникает у салона по облагораживанию голов. Это арендные платежи (если нет собственного зала), зарплата, коммунальные услуги, закупка расходных материалов (косметические принадлежности, предметы гигиены и т.п.).

После суммирования расходов определим их долю относительно доходов. Если расходы забирают 60 и более процентов от выручки, то выгоднее парикмахерской объектом для исчисления налогов взять прибыль. Если ситуация позволяет говорить о меньшей доле расходов, то альтернативы 6% с доходов при упрощенке нет. Парикмахерская, как любое сервисное предприятие, предпочитает не демпинговать, работая с оборота, поэтому расходы здесь минимальны. Логично сделать вывод, что упрощенное налогообложение для парикмахерской выгоднее исчислять от дохода и установить равным 6%.

Делать оплату при применении УСН необходимо ежеквартально, а визит в налоговую с отчетом можно запланировать один — по итогам года. И в парикмахерской необходимо установить кассовый аппарат.

Вернуться к оглавлению

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД среди салонов стрижки и укладки волос получил широкое распространение. Пожалуй, это лучший вариант в том случае, если на незначительной площади трудятся сам предприниматель и максимум двое коллег. В случае роста бизнеса этот вариант необходимо проверить дополнительно. Законодатель установил формулу для расчета налогообложения парикмахерской. Она представляет собой произведение физического показателя (количество работников в парикмахерской), базовой доходности (установлена для этого бизнеса в размере 7500 рублей), коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливается Минфином), коэффициента, корректирующего базовую доходность (устанавливается местной властью), и ставки налога.

Налоги для ИП на ЕНВД не кончаются, в этом случае (ЕНВД) парикмахерская платит еще отчисления во внебюджетные фонды и пользуется при этом установленной льготой. Налогообложение предусматривает послабление в виде возмещения платежей в фонды, но предусматривает ограничение по размеру — не более 50% от исчисленного налога.

Принимая во внимание, что платежи в ПФР, ФСС, ФОМС всегда значительно больше оплаченного предпринимателем единого налога, то льгота смотрится, как неуклюжий реверанс в сторону бизнеса. Суммарные платежи в фонды составляют 30% от фонда оплаты труда, их парикмахерская обязана оплатить до 15 числа расчетного месяца.
Необходимость предоставления отчетности оплаты налога наступает после каждого квартала. В салоне можно работать без контрольно-кассовой машины, открытие расчетного счета в банке также необязательно.

Вернуться к оглавлению

Патентная система налогообложения (ПСН)

Если парикмахерская получает патент, то она заявляет о своем намерении:

• не зарабатывать больше 1 млн. рублей в год (если парикмахерская в городе-миллионнике, то выручка может быть увеличена от 3 до 10 раз);
• не нанимать более 15 парикмахеров для работы под одной крышей;
• не присоединяться к работе в рамках особых соглашений (договора простого товарищества, соглашения совместного управления имуществом).

Налоги для ИП в этом случае ограничиваются оплатой патента, который составляет 6% от прогнозируемого дохода. Это хороший вариант для тех, кто не переваривает оформительскую работу, а при визите в налоговую инспекцию испытывает священный трепет. Избежать этих потрясений теперь можно на целый год, а при наличии желания — и продлить на следующий год, если до 20 декабря текущего известить ИФНС посредством заказного письма о желании продлить удовольствие.

При применении патентной системы отчетность в межрайонную инспекцию не предоставляется, нет обязанности иметь кассовую машину, но доход от разрешенной патентом деятельности предприниматель обязан фиксировать в книге доходов. Форму этого документа можно распечатать с сайта ФНС, аккуратно сшить, прошнуровать, пронумеровать и ежедневно записывать полученный доход по мере поступления в кассу или зачисления на счет. Такая фиксация выручки называется кассовым методом.
Чтобы безвременно не лишиться права пользования ПСН, парикмахерская, вместе владельцем, должна сделать оплату до окончания срока действия патента при его продолжительности до 6 месяцев, а при сроке от 6 до 12 месяцев есть возможность разбить оплату на 2 части: треть перевести до истечения 90 дней с даты получения права на ПСН, остальное — не позднее завершения действия патента.