Как правильно составить декларацию по енвд. Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации - неотъемлемой части деятельности вмененщиков

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Куда и как сдавать декларацию

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).

Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).

Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

1. Через интернет.
2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет. Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Титульный лист

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
• налоговый период (допустим, III квартал);
• отчетный год;
• код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
• код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
• название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
• ОКВЭД;
• код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
• телефонный номер;
• количество страниц декларации и обосновывающих документов;
• подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
• ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Раздел 1

Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249---».

Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп. 2 п. 4.1 Порядка заполнения).

В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.

Раздел 2

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке. Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей. А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29.

По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).

По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности. К2 различен в разных регионах.

В графе 2 строк 070-090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.) В графе 3 строк 070-090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается. В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070-090 графы 4.

Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105.

По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

Раздел 3

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».

Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.

По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП.

Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

В завершение хочется привести пример расчета налога.

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.

Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей. Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты.

К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.

Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля.

Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми. Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.

Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.

Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля.

Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.

Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело» , либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД .

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

• Титульный лист;
• Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
• Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
• Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

• Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
  • 1 - для организаций и ИП с работниками;
  • 2 - для предпринимателей без работников;
• Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели - до целых чисел по правилам округления.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

Обозначения:

• БД - базовый доход;
• ФП - физические показатели;
• К1 и К2 - виды корректирующих коэффициентов;
• КД - количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
• КД1 - количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м - 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 - 0,8. Так как в январе 31 день, то КД - 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Заполняем «Титульный лист»

Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

Раздел 1

Раздел 2

Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

Раздел 3

Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается организациями и ИП применяющих данный специальный налоговый режим. Сроки предоставления декларации по ЕНВД – ежеквартально. Заполнение документа не представляет большой сложности, тем не менее присутствуют определенные нюансы, которые необходимо знать. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 на образце.

Обращаем ваше внимание, что начиная с первого квартала 2015 года применяется обновленная форма отчета, которая введена на основании приказа ФНС РФ по номером ММВ-7-3/353@ от 04 июля 2014 года. Скачать форму можно здесь.

Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД и оплаты налога осуществляется поквартально – до 20, и до 25 числа соответственно, месяца, который следуют по окончании отчетного квартала, то есть:

• За первый квартал 2016 года отчетность по ЕНВД необходимо будет предоставить до 20 апреля(оплата налога до 25 числа) 2016 года включительно.
• За второй квартал – до 20 июля (оплачивается до 25 июля).
• За третий квартал – до 20 октября (плата до 25 октября).
• За четвертый квартал 2016 года отчетность подается до 20 января 2017 года (оплачивается до 25 января).

Сроки предоставления одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Бывают случаи, когда деятельность в течение отчетного периода не ведется, тем самым возникает вопрос: “ ?”, ответ вы узнаете в нашей статье. Также может возникнуть ситуация, при которой , куда предоставляется отчетность в этом случае – подробнее в статье.

Корректирующие коэффициенты на 2016 год

Обращаем ваше внимание, что ежегодно правительство устанавливает значение К1 на будущий год. Напоминаем, что в 2015 году К1 был равен 1,798 , в 2016 значение хотели увеличить до 2,083, но потом поспешно вернули все обратно. Таким образом, К1 на 2016 год будет равен 1,798. Что естественно повлияло бы на величину ЕНВД к уплате. Так для вашего понимания по ниже приведенному примеру, при одних и тех же расчетных показателях (был изменен только коэффициент К1), сумма к уплате в 2015 году составила 18933, а в 2016 году уже 21934, прирост составил почти 16%. Также применяемый в расчете коэффициент вы можете узнать в статье.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения не претерпел особых изменений относительно 2015 года, рассмотрим на примере.

Важно! претерпела некоторые важные изменения, поэтому порядок ее заполнения изменен уже с отчетности за первый квартал 2017 года. Образец заполнения рассмотрен отдельно в статье.

Титульный лист

Для организаций вверху титульного листа вводится ИНН и КПП, для ИП только ИНН, в графе КПП для них ставится прочерк. Страница под номером 1, ставим “001”, если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки “0-“, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится его номер, в формате “1-“. Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.

Корректирующий отчет необходимо предоставлять в том случае, если вы допустили или обнаружили ошибки в поданных отчетах, для этого вы заполняете правильно декларацию и указываете номер исправленного отчет, начинается с единицы “1-“. Лучше если ошибки обнаружите вы, а не инспектор при проверке.

Далее указывается сокращенный код налоговой инспекции, состоящий из 4-х цифр, как указано в ваших документах и код по месту учета, берем значение из к порядку заполнения данной декларации – для организаций, ставится значение поля “310”, для индивидуальных предпринимателей – “120”.

Ниже указывается ФИО в именительном падеже для индивидуального предпринимателя, для организаций полностью -“Общество с ограниченной ответственностью”, а строчкой ниже – наименование организации. Вписывает основной код , соответствующему вашей вмененной деятельности. Обращаем внимание, что с 2016 года вводятся в действия коды ОКВЭД-2 .

Если не было проведения реорганизаций, то в соответствующей графе ставится прочерк, так же как и в поле для ИНН и КПП. Указываем номер контактного телефона для связи с вами, в пустых клетках ставим прочерк. Количество страниц декларации у вас будет 4, ставим “004”, если приложений к ней нет, то ставим прочерк, если есть – указываем их количество.

Ниже в графе подтверждения ставится “1” если заполняет форму индивидуальный предприниматель, ФИО при этом указывать не нужно, так как эти данные уже внесены выше, в поле ставятся прочерки. Ставится дата заверения, подпись и печать при ее наличии.

Если форма заполняется организацией, ответственным лицом, то также ставится “1”. Как правило, это директор у которого полномочия прописаны уставом. Вносится полностью его ФИО, как в паспорте, в именительном падеже, ставиться подпись заверителя и дата подписания ниже проставляется печать.

Если документ заверяется доверенным лицом, в этом случае ставится в соответствующем поле “2”, указывается полностью его ФИО, также в именительном падеже, ставится дата, подпись и печать. Дополнительно, в поле ниже вносятся данные доверенности, на основании которой действует заявитель.

Поле для налоговой не заполняется.

Раздел №1 (Содержит итоговые суммы причитающиеся уплате в бюджет)

Вверху листа так же, как и на лицевом указывается ИНН и КПП при его наличии, номер страницы “002”, ниже указываем код , как его узнать описано в нашей статье. Строка 020 содержит сумму налога причитающейся к уплате в бюджет, берется из строки 40, раздела 3 данной формы. Если организация ведет деятельность по нескольким адресам, то сумма налога будет рассчитываться в соответствии с каждым ОКТМО.

В конце листа ставится дату подписания и подпись.

Раздел №2 (Расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности)

Номер листа будет “003”, ИНН и КПП заполняем по уже известному принципу. Код вида деятельности указывается в соответствии с , после вносятся данные о месте нахождения: Код субъекта РФ (из ), индекс, .

Указываете (БД) согласно виду осуществляемых вами услуг. Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 на 2016 году будет равен 2,083 , К2 – по установленным ставкам в вашем регионе.

В колонке 2 строк 070, 080,090 необходимо указать величину физического показателя, на основании которого производится расчет. Так для автосервиса, как у нас, это будет количество работающих человек в соответствии с табелем рабочего времени по каждому месяца отчетного квартала. Для других видов вмененки это может быть площадь помещений и т.д. Для первого квартал, например, в строке 070 указываем количество человек за январь, в 080-й – за февраль и за март в строке 090.

Если вы только начали деятельность по ЕНВД или закрываете, и проработали неполный месяц, то в колонке 3 указывается количество отработанных дней, а колонка 4 будет рассчитываться в зависимости от количества отработанных дней месяца. Для этого полученную сумму соответствующей строки графы 4 делите на общее количество дней месяца и умножаете на отработанные дни.

Для того, чтобы посчитать налоговую базу графы 4 строк 070,080,090 необходимо для каждой строки перемножить введенные выше коэффициента на нужную строку. Так для строки 070, графа 4 будет равняться произведению строк 040*050*060 и после умножаем на значение физического показателя строки 070 колонки 2 , то есть БД(12000)*К1(2.083)*К2(в нашем случае это 0,9)*3 = 67489. То же самое и для строк 080, 090. Если период отработан не полностью, то посчитать как описано выше.

В строке 100 указываются итоговые показатели строк: 070+080+090 (их сумма).

В строке 110 рассчитывается сумма исчисленного налога, для этого значение строки 100 умножается на 15%.

Расчетные цифры округляются до рублей, по принципу математического округления. Вы можете воспользоваться нашим – необходимо лишь подставить ваши данные и он произведет расчет, а полученные значения сможете подставить в соответствующие графы декларации.

Раздел №3 (Рассчитываем конечную сумму налога к уплате)

Номер страницы указываем “004”, вносим ИНН и КПП при необходимости. Если в штате имеются наемные работники, то в строке 005 “признак плательщика” ставится “1”, действует как ИП, так и ООО. Если ИП работает сам на себя, то в графе ставится значение “2”.

Строке 010 будет равняться рассчитанному значение строки 110 раздела 2 данного отчета.

Если в строке 005 вы указали значение “1”, то в графе 020 указываются все уплаченные платежи в отчетном периоде по пенсионным отчислениям, больничных согласно статье 346.32 НК, пункта 2. Обратите внимание, что берутся именно уплаченные суммы в квартале, а не начисленные. Так может получиться, что, например, в апреле, будет перечислена сумма за март – за предыдущий период. Строка 030 при этом не заполняется.

Если в строке 005 было указано значение “2”, то в строке 030 необходимо указать суммы оплаченных за ИП платежей в пенсионный фонд. При этом строка 020 остается пустой.

Расчет итоговой суммы налога в строке 040

Если в строке 005 было указана “1”, то расчет будет происходить по следующему принципу:

1. Делим значение строки 010 на 2, сравниваем полученное значение со строкой 020, если строка 020 больше, чем строка 010 деленная на 2, то срока 040 = 010 деленная на 2
2. Если строка 020 меньше, чем строка 010 разделенная на 2, то строка 040 = строка 010 минус строка 020

В соответствии с законодательством сумму налога можно уменьшить не более, чем на 50% при наличии наемных работников с сумм оплаченных на их мед. страхование, больничные и оплат в пенсионный фонд.

Если в строке 005 было указано “2”, то рассчитываем следующим образом:

• Напоминаем, что “2” может быть только в случае, если ИП работает без работников. Сам расчет очень простой – строка 040 = строка 010 – строка 030. Если строка 030 больше либо равняется строке 010, то сумма налога к уплате за отчетный период будет равна нулю. В данном случае ограничений нет.
.

С первого квартала 2018 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД). Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения. Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.

Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

• место осуществления деятельности - г. Ярославль;
• вид деятельности - грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
• физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
• налоговый период - первый квартал 2018 года;
• ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
• уплаченные страховые взносы - 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

Расчёт ЕНВД за первый квартал 2018 года

При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

• базовый доход - 6 тысяч рублей ежемесячно;
• коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2018 года. Для этого:

Особый случай, когда ИП применял ЕНВД неполный месяц. Например, перешёл на него с 15 января. При таком раскладе применительно к нашему случаю он должен был бы сумму налоговой базы разделить на число дней в месяце (в январе их 31), а результат умножить на число дней, на протяжении которых применял ЕНВД (с 15 по 31 января включительно получается 17 дней): 32364: 31 = 1044 с учётом округления, 1044 х 17 = 17748 рублей. Общая налоговая база по итогам квартала тогда составит (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сумма налога к уплате составит 82476 х 15% = 12371.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году

Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.

В 2018 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.

Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.

Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.

На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.