Ипотечникам не дадут социальный вычет при комплексном страховании. Налоговый вычет страхование жизни

Получить налоговый вычет можно в случае, если заключен договор личного страхования жизни на срок более 5 лет. П. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ указывает, что социальный налоговый вычет предоставляется именно по таким договорам. Это значит, что если было подписано иное соглашение, то вернуть НДФЛ не получится. Таким образом, возмещение налога осуществляется только по договорам личного страхования , а не по комплексным.

Есть еще один нюанс. Часто при оформлении ипотеки выгодоприобретателем будет указан банк. Это вполне логично, поскольку страховка оформляется с целью минимизации его рисков. Но вычет предоставляется только при условии, если выплаты осуществляются страхователю или его супругам, детям или родителям. Банк же может не согласиться на такие условия. Тогда о возврате налога разговора не будет.

Обязательно уточните все условия страхования в конкретном банке.

Можно ли получить НДФЛ?

Налоговый вычет предоставляется в случае соблюдения ряда условий :

• необходимо заключить отдельный договор добровольного страхования жизни;
• срок действия договора – более 5 лет;
• выгодоприобретателем являются супруги, родители или дети.

Только при выполнении всех этих требований можно подавать на возврат НДФЛ.

Нужно обратить внимание на требования кредитной организации по поводу видов страхования . Иногда их требуется несколько. Тогда можно воспользоваться договором комплексного страхования. Для заемщика такой вариант дешевле, а для банка – надежнее. Но на возврат уплаченного налога рассчитывать уже не придется.

При заключении договора страхования надо предварительно просчитать, что будет выгоднее: потратить меньше, но не возвращать налог, или переплатить, но воспользоваться вычетом.

Также нужно помнить и такой момент. В договор добровольного страхования жизни могут входить и страхование от болезней и несчастных случаев . Тогда потребуется разделить затраты, чтобы было возможно определить расходы именно по страхованию жизни. В этом случае можно запросить справку от страховой организации, где расходы будут расписаны по видам.

Кроме того, необходимо быть официально оформленным на рабочем месте или же иметь свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговая инспекция должна получить документальное подтверждение дохода и уплаты НДФЛ. Доказательством будет справка с предприятия или налоговая декларация и отчетность ИП.

Какую сумму со страховки можно вернуть и от чего она зависит?

В Налоговом кодексе РФ (абз. 7 п. 2 ст. 219) указано, что вычет определяется по сумме произведенных расходов . Можно вернуть 13% от нее. Максимальная сумма вычета составляет 120 тыс. руб. Тогда сумма возмещения составит 120 * 13% = 15,6 тыс. руб. Но может быть не более той суммы, которая была уплачена в виде НДФЛ.

Пример. Федоров А.В. заключил договор страхования жизни на 5 лет и за 2017 год уплатил 90 тыс. руб. в качестве взносов. Его заработная плата в 2017 году составила 336 тыс. руб., а сумма уплаченного налога равна 42 тыс. руб. Следовательно, сумма к вычету составит: 90 * 13% = 11,7 тыс. руб. Она будет компенсирована, т.к. не превышает уплаченного за год налога.

Если же сумма расходов по страховым взносам за год превышает указанный в Налоговом кодексе лимит, то необходимо указать в заявлении именно 120 тыс. руб.

Например, гражданин Орлов И.В. заключил договор добровольного страхования жизни на срок 7 лет. За 2017 гола его расходы по этому договору составили 180 тыс. руб. Доход по основному месту работы за этот же год составил 624 тыс. руб. С него было удержано в качестве НДФЛ 81 тыс. руб. Однако с учетом требований НК РФ, он должен заявить 120 тыс. руб. и сумма к возврату составит 15,6 тыс. руб.

Также необходимо знать, что социальный вычет в размере 120 тыс. руб. подразумевает не только расходы на страховку, но и другие виды: лечение, приобретение медикаментов, обучение и пр.

Пример. Каледина Н.В. по договору страхования жизни за год уплатила взносов на сумму 80 тыс. руб. В том же периоде она оплатила свое обучение в размере 60 тыс. руб. Ее заработная плата за год составила 500 тыс. руб., с которой было перечислено налога на сумму 65 тыс. руб.

Всего расходы на страхование и образование составили 80 + 60 = 140 тыс. руб. Но, принимая во внимание законодательное ограничение, она может заявить к вычету лишь 120 тыс. руб. и ей будет возвращено 15,6 тыс. руб.

В связи с тем, что возможность получения налогового вычета по договору страхования жизни стал возможным только в 2015 года, возникает вопрос: как быть, если договор заключен раньше? Здесь все просто: если соблюдены все необходимые условия, то можно пользоваться правом на возмещение НДФЛ в части расходов, произведенных с 1 января 2015 года.

Какие потребуются документы?

Для того, чтобы вернуть уплаченный налог, потребуются такие :

Декларации о доходах нужно представлять за тот период, за который налог будет возвращаться . В 2018 году подается 3-НДФЛ за 2017 год. Если возмещена не вся сумма, то в 2019 году надо подать те же документы и декларацию за 2018 год. И так до тех пор, пока не будет компенсирована вся причитающаяся сумма.

В заявлении необходимо указать точные банковские реквизиты, на которые налоговая служба будет осуществлять перевод денежных средств.

Доказать факт оплаты по договору страхования можно с помощью чеков и квитанций при оплате наличными либо платежного поручения с отметкой банка об исполнении, если платеж был осуществлен безналичным способом.

Когда можно подавать?

Совершенно необязательно сразу же подавать документы в налоговую инспекцию . Существует срок давности. Для социального вычета он составляет 3 года. Это значит, что в 2018 году можно подать заявление на возврат налога с расходов, произведенных как в 2017, так и в 2015 и 2016 гг. Однако необходимо, чтобы за эти годы у человека был официальный доход, с которого был удержан НДФЛ.

Пошаговая процедура, как вернуть

Подать документы на можно через налоговую инспекцию лично или через работодателя. В первом случае алгоритм действий будет таким:

Подавать заявление на вычет можно только по окончании календарного года. Несмотря на то, что срок подачи 3-НДФЛ в ИФНС 30 апреля, к вычетам это не относится: можно принести документы в любое время года.

В общей сложности от подачи документов до получения денег пройдет от 1 до 5 месяцев.

В случае возмещения налога через работодателя нужно действовать таким образом :

В данном случае срок получения вычета будет зависеть от размера заработной платы. В месяц будет возвращаться только та сумма, которую составит налог в этом периоде .

Что касается расходов, то они могут возникнуть только при отправке документов почтой. Стоить это будет около 200 руб.

Итак, вернуть часть подоходного налога со страховых расходов не так сложно . Нужно внимательно изучить условия страхования в банке и правильно оформить документы на налоговый вычет. В итоге можно получить вполне приличную сумму и компенсировать часть затрат.

Налоговый вычет за страхование жизни — это своеобразный возврат подоходного налога, позволяющий сэкономить средства на страховой полис. Давайте разберемся, какую сумму возмещения можно получить, каковы особенности использования данного вида вычета, а также углубленно рассмотрим некоторые нюансы.

Большинство подкованных законодательно граждан знают о том, что они могут вернуть часть уплаченных по налогообложению денежных знаков из бюджета страны. Но немногие следят за вступлением в силу новых законодательных бумаг.

Так, в 2014 году в Налоговый кодекс РФ были внесены нововведения, согласно которым перечень социальных налоговых возвратов был увеличен. Теперь денежные средства можно вернуть и за страхование. Но вычет распространен только на некоторые виды страховых полисов. Давайте разберемся, на какие страховые услуги можно получить возмещение НДФЛ.

Виды страхования для получения вычета

Это интересно! Немногие знают, что же такое налоговый вычет на самом деле. Давайте разбираться. Итак, согласно законам, можно дать следующее определение: н\в — это своеобразное уменьшение расходов на уплату налогов или уменьшении трат при совершении каких-либо сделок.

Страхование можно отнести к социальному налоговому вычету (к нему также относят медуслуги и благотворительные цели). Получить по всем трем соцраходам можно в общей сложности не более ста двадцати тысяч рублей. Исключение — пожертвования, расходы на учебные цели детей, дорогостоящее лечение.

Получить налоговый возврат за страхование позволяет статья 219 НК Российской Федерации. Согласно ей, страхователь может претендовать на возмещение по следующим страховым договорам:

1. По договору добровольного страхования по медицинской части.
2. По договору страхования пенсионного типа.
3. По договору страхования жизни человека на добровольной основе. Важно! Согласно Налоговому кодексу, договор на страхование жизни должен быть заключен минимум на пять лет, в противном случае вычет на страховку предоставлен не будет.

Оговорим еще один не менее важный момент. Многие зачастую путают договор пенсионного страхования с договором неправительственного обеспечения пенсионера и НПФ, а также с софинансированием будущей пенсии. Так вот: вычет предоставляется на все вышеприведенные договоры.

Особенности! Договор страховки пенсионного типа подразумевает получение выплаты при дожитии гражданином до пенсионного возраста.

По договору медстрахования по желанию и страхования жизни лицом-страхователем должен быть тот, кто хочет вернуть налоговый вычет. А вот застрахованным лицом может быть как претендующее лицо, так и его родственник, по закону считающийся близким, а также дети, внуки, супруг или супруга, усыновленные дети и дети, находящиеся под опекой.

Интересная особенность! Налоговый вычет в соответствии с законами предоставляется по полисам страхования жизни. Но есть одна оговорка — вычет нельзя получить, если выгодоприобретателем является банк (банковская организация). Например, при ипотеке возврат со страховки будет невозможен, также как и при оформлении потребительского займа.

Кроме этого, нужно учесть тот факт, что определения страхования жизни и страхования от несчастных случаев в нормативных законодательных документах весьма размыты. Нигде не дано четкого отличия между двумя видами страхования. Стоит напомнить, что вычеты предусмотрены только за страховые полисы защиты жизни человека, поэтому налоговые работники при оформлении вычета могут руководствоваться различными отличительными признаками.

Кто имеет право на получение?

Налоговые вычеты могут предоставляться только тем гражданам, которые ранее (или в данный момент) уплачивали НДФЛ со своей прибыли. Под прибылью в данном случае понимается не только заработная плата, а любые дивиденды, уплаченные с прибыли в бюджет государства.

Еще одно условие для возмещения НДФЛ — наличие статуса резидента страны.

Это нужно знать! Напомним, резидентом страны считается тот человек, который более шести месяцев проводит в государстве. Таковыми могут являться граждане, а также лица, получившие вид на жительство в России. При этом человек может лишиться статуса резидента, имея гражданство, в случае проживания на территории другой страны более 180 суток за один календарный год.

То есть для того, чтобы гражданин смог получить н\в за страхование жизни, ему необходимо удовлетворить следующим параметрам:

1. Являться налоговым резидентом страны.
2. Регулярно уплачивать налоги со своего дохода.

Сумма возмещения

Налоговый вычет за страхование жизни предоставляется в соответствии с суммой взноса. Единственное ограничение — в общем сумма всех социальных вычетов, полученных гражданином, не должна превышать 120 000 (на руки гражданин получит 13 процентов от этой суммы — 15 600 российских денежных знаков). Большую сумму можно вернуть в исключительных случаях.

Также стоит отметить, что если гражданин не уплатил сумму в 15 600 рос. дензнаков в казну страны по НДФЛ, то он не сможет получить вычет в полном объеме.

Есть и еще одна особенность. Граждане могут претендовать на вычет с тех взносов по страхованию, которые были уплачены с 2015 года. Это обусловлено законодательством РФ.

Если договор страхования будет расторгнут заблаговременно, то налоговый вычет гражданином должен быть возвращен в налоговую инспекцию.Исключение — расторжение страхового договора по причинам, которые не зависят от лица, получившего вычет. Например, разорение страховой компании.

Более подробно о возмещении НДФЛ для оформления страхового полиса можно узнать в представленном видео:

Необходимые документы

Конечно, налоговый возврат просто так никто на блюдце не принесет, для его получения придется немало попотеть, собирая необходимые бумаги. Давайте же рассмотрим их.

Возмещение в налоговой инспекции

Итак, чтобы вернуть налог за страхование жизни, придется предоставить в налоговую инспекцию:

1. Справку 2-НДФЛ с места работы или иные документы, подтверждающие уплату налогов в казну. Взять справку можно в бухгалтерии на работе. Самостоятельное заполнение не потребуется.
2. Декларация типа 3-НДФЛ. Заполняется самим претендентом на вычет.
3. Индивидуальное число (номер) гражданина, уплачивающего налог. Необходимо для заполнения декларации.
4. Расчетный банковский счет, на который резидент хочет получить вычет социального типа со страховки.
5. Копия договора страхования жизни. Если есть допсоглашения, то их копии сделать также придется.
6. Чеки (справки, квитанции) об оплате всех страховых взносов.

Такие документы нужны для возврата средств в налоговой. Срок рассмотрения документов — от одного до трех месяцев. Теперь разберемся, как получить налоговый вычет за страхование в бухгалтерии.

Возмещение в бухгалтерии на работе

Для получения возмещения в бухгалтерском отделе на работе следует написать заявление о прошении предоставления вычеты, предоставить копии страховых документов, справок об оплате и дополнительных соглашений. После этого бухгалтер просто перестанет высчитывать НДФЛ с прибыли в установленных законом рамках, а вычет за прошедший период (календарный год) будет предоставлен единовременно.

Страхование жизни становится все более популярн. Власти сделали многое, чтобы привлечь внимание к данному сегменту. Например, разрешили получать налоговый вычет при страховании жизни, который помогает существенно сэкономить на оплате страховых взносов.

Вычетом можно воспользоваться, если страхование оплачено:

• за себя;

• за супруга (в т. ч. вдову, вдовца);

• за родителей (в т. ч. усыновителей);

• за детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Социальный вычет можно получить при одновременном выполнении следующих условий.

1. Договор страхования заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет. Было это до 2015 года или после - неважно (письмо Минфина России от 17 июня 2015 г. № 03-04-05/34970).

2. Страховые взносы уплачены за счет собственных средств и не ранее 1 января 2015 года.

3. Человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением полученных дивидендов). Это может быть, например, зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам. Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, материальная выгода), а также доходы в виде полученных дивидендов уменьшить на вычет нельзя. Кроме того, не вправе претендовать на вычет нерезиденты .

Это предусмотрено абзацем 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219, пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ и следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.

Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный вычет на добровольное страхование жизни, если страховые взносы уплатила организация, в которой он работает?

Может, но лишь в двух случаях:

• работодатель перечислил страховой компании деньги, удержанные из зарплаты человека;

• деньги страховой компании заплатил работодатель, а человек впоследствии возместил эти расходы компании из своей зарплаты.

Одним из условий для получения социального вычета является оплата страховки из своих средств. То есть человек должен сам оплатить страховку по договору. Если деньги перечислила организация, получить вычет нельзя.

Однако этот запрет действует только тогда, когда организация оплатила страховку за счет собственных средств. Если же она перечисляет страховой компании не свои деньги, а деньги, удержанные из зарплаты человека, право на социальный вычет сохраняется. Кроме того, социальный вычет может получить человек, который возместит организации ее затраты по добровольному страхованию жизни.

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: когда возникает право на вычет, если по просьбе человека взносы на добровольное страхование жизни заплатил работодатель? Сумму уплаченных взносов организация удерживает частями из зарплаты человека.

Право на вычет возникает на каждую дату погашения части задолженности.

Ведь человек может получить вычет, только если сам оплатит расходы на страховку. Это одно из условий для получения вычета. В данном случае датой оплаты страховки будет дата погашения задолженности перед работодателем. Если такая оплата происходит частями, значит, право на вычет появляется при каждой частичной оплате.

При этом факт такой оплаты нужно подтвердить документально (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким документом может быть справка от работодателя. Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:

• реквизиты организации;

• номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги;

• номер и дата платежного документа, по которому организация оплатила страховку;

• дата погашения долга перед организацией;

• сумма, которая фактически была возмещена организации в уплату долга.

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331. Несмотря на то что данное письмо разъясняет вопросы применения социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное страхование, его можно применить и в отношении социального вычета по добровольному страхованию жизни.

В каком размере можно получить вычет

Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

• на добровольное страхование жизни;

• на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);

• на лечение;

• на свое обучение;

• на обучение брата (сестры);

• на уплату добровольных пенсионных взносов.

Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице .

Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.

Вариант 1.

У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.

Вариант 2.

У человека за год были расходы на оплату:

• страховки на добровольное страхование жизни;

• своего лечения;

• своего обучения;

• взносов на добровольное пенсионное страхование.

Что произойдет, если вычет получен, а договор досрочно расторгнут

Если человек воспользовался вычетом на добровольное страхование жизни, а потом досрочно расторг договор, то налог придется вернуть в бюджет. Удержит и перечислит в бюджет налог страховая компания. Базой для расчета НДФЛ будут суммы взносов, уплаченных в период действия договора.

Если страховая компания не сможет удержать налог, она направит соответствующие сведения в налоговую инспекцию. А человек должен сам прийти в налоговую инспекцию, подать декларацию и заплатить налог (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ).

Исключением из этого, то есть когда налог из-за досрочного расторжения удерживать не будут, являются случаи:

• когда договор расторгнут досрочно из-за форс-мажорных обстоятельств;

• когда человек не получал вычет по расходам на страховку.

В последнем случае факт неполучения вычета нужно доказать. Сделать это можно с помощью справки из налоговой инспекции. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. № ММ-3-04/625, но она не соответствует действующему налоговому законодательству. Поэтому до утверждения обновленного документа в ФНС России решили выдавать такие справки по рекомендуемой форме, которая приведена в приложении к письму ФНС России от 10 февраля 2016 г. № БС-4-11/2150.

Такие правила предусмотрены абзацами 4-6 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ.

Чтобы получить справку, в налоговую инспекцию представьте:

• заявление о выдаче справки;

• копию договора добровольного страхования жизни;

• копии платежных документов, которые подтвердят уплату взносов по договору.

Пример, как определить сумму НДФЛ, которую удержат при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни

Е.И. Иванова в 2015 году заключила договор страхования жизни сроком на пять лет. В 2015 году Иванова заплатила из собственных средств взносы в сумме 30 000 руб.

В январе 2016 года Иванова представила в налоговую инспекцию декларацию и заявила социальный вычет в сумме 30 000 руб. В апреле 2016 года налоговая инспекция вернула Ивановой излишне удержанный НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).

В июне 2016 года Иванова расторгла договор со страховой компанией. Расторжение договора не связано с форс-мажорными обстоятельствами.

Поэтому страховая компания должна удержать с Ивановой НДФЛ в сумме 3900 руб.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год

Если расходы на добровольное страхование жизни (с учетом других социальных вычетов) превысили за год 120 000 руб., то перенести остаток на следующий год нельзя. Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.

Добавился вычет по НДФЛ за инвестиционное страхование жизни (ИСЖ) и подобные долгосрочные программы. В статье подробно разберем, какие требования нужно соблюсти и на что смотреть при оформлении полиса. Расскажем, как оформить налоговый вычет по ИСЖ и накопительному страхованию.

Также интересное по теме:

Налоговый вычет при добровольном страховании жизни

Если вы думаете покупать полис и хотите получать вычеты по страховым взносам, убедитесь, что предлагаемые компанией условия соответствуют требованиям НК , а именно:

1. Срок полиса . Он не должен быть меньше 5 лет. Вариант с более коротким сроком и ежегодным возобновлением страховки не подходит. Такие объяснения дал Минфин в сообщении от .
2. Круг застрахованных лиц и выгодоприобретателей . Это могут быть: страхователь, его родитель, ребенок, супруг(а), усыновитель. Если в полисе выгодоприобретателем указан кто-то другой, налоговый вычет со страхования жизни не сделают. Родственные связи устанавливаются по отношению к тому, кто заключает договор (страхователю).

Пример 1

Алексей оформил накопительную страховку на своего тестя на 8 лет. Выгодоприобретателем указал супругу, т.е. дочь застрахованного. По мнению Минфина, Алексею не положен вычет, т.к. родитель супруги не указан в (см. письмо от ). А вот жена Алексея может попробовать получить возврат налога по страхованию жизни отца (см. письмо ФНС от ).

1. Риски: смерть, дожитие, наступление иного события . Это вытекает из п.1 ст.4 закона от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» . Как указывает в сообщении от Минфин, взносы, уплачиваемые по риску несчастного случая или болезни, под вычет не подпадают. Если в одном полисе собрано несколько рисков, попросите страховую компанию выделить расходы на страхование жизни отдельной суммой.

Пример 2

Лаврентий оформил себе накопительную страховку на 20 лет с двумя программами, основной и дополнительной. В доп. программе предусмотрена выплата возмещения в случае травм и болезней. Суммы в полисе разбиты: из годового платежа 84 700 руб. на страхование жизни полагается 70 500 руб., а 14 200 руб. на остальные риски. При таких условиях Лаврентий оформит налоговый вычет по договору страхования жизни по основной программе и вернет НДФЛ 9 165 руб. (13% от 70 500 руб.).

1. Сумма премий. Она может быть любой, однако вычет предоставят по расходам не более 120 000 руб. в год. Причем, учтут все затраты социального характера, о которых говорится в . Так, если вы в одном году потратились на страховку, мед. услуги, пенсионные взносы и т.д., все расходы в целях вычета сложат вместе и сравнят полученную сумму с общим лимитом. Все, что потрачено сверх разрешенного максимума, к вычету не принимается.

Пример 3

Зинаида потратила в 2018 г.: на страхование жизни 67 400 руб., на операцию и лекарства маме 54 900 руб., на взносы по негосударственной пенсии 34 300 руб. Итого получилось 156 600 руб. Со всех понесенных расходов вычет Зинаиде получить не удастся. Она может выбрать, какие траты заявить в рамках установленного лимита. Максимальный НДФЛ к возврату – 15 600 руб .

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

Предлагает 2 варианта:

1. Получить налоговый вычет за страхование жизни через налоговую. Понадобится подготовить документы (о них расскажем дальше), взять на работе справку о доходах и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая принимает декларации в течение 3 лет после окончания отчетного периода. В 2019 г. - за 2016, 2017, 2018 гг.
2. Оформить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя, обратившись к нему с заявлением в год оплаты полиса. Предварительно придется сходить в налоговую, отдать документы и написать заявление. Бланк приведен в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ . В ответ ФНС предоставит уведомление, на основании которого работодатель пересчитает НДФЛ.

Пример 4

В марте 2018 г. Влад оформил полис на 10 лет и заплатил первый взнос - 45 500 руб. В мае он получил от ФНС уведомление и сразу обратился к работодателю. При расчете зарплаты бухгалтерия сделала вычет в сумме уплаченного взноса и не начислила на него НДФЛ. Итого, Влад получил зарплату за май 2018 г. на 5 915 руб. больше (13% от 45 500 руб.).

Важно! Для всех вычетов действуют условия:

— получатель вычета несет затраты, в нашем случае - оплачивает взносы, из своих средств;

— в отчетном периоде он получил облагаемый НДФЛ доход;

— сумма дохода превышает размер заявленного вычета, т.е. в бюджет перечислено НДФЛ больше, чем предполагается вернуть.

Налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни

Налоговый вычет за страхование жизни можно получить и по такому виду, как инвестиционное страхование. Условия его предоставления не отличаются от рассмотренных. Обратите внимание:

1. Стандартный срок полиса при ИСЖ - 3-5 лет. За договоры, заключенные на период менее 5 лет, вернуть налоговый вычет за страхование жизни не получится.
2. Условия полиса иногда требуют внести сразу всю сумму по договору. Рассчитывая взнос, помните о существующем лимите на размер вычета.

Пример 5

Алена заключила договор ИСЖ на 5 лет. По условиям она должна сделать 2 взноса по 240 000 руб., в 2018 г. и 2019 г. Итого Алена сможет вернуть НДФЛ за оба года 31 200 руб. (13% × max 120 000 × 2). Если бы она разбила взносы на 4 года, сумма к возврату была бы в 2 раза больше.

Документы для налогового вычета за страхование жизни

В нет точного перечня. Указано только, что налогоплательщик должен подтвердить фактические расходы. Согласно письму ФНС , за получением нужной информации можно обратиться на сайт службы в раздел «Часто задаваемые вопросы».

По данным этого сервиса для социального налогового вычета на страхование жизни потребуется предоставить (в копиях):

• договор (полис) с имеющимися доп.соглашениями;
• документы на уплату взносов (выписки, квитанции, чеки и пр.);
• при необходимости - свидетельства о рождении/браке, документы об усыновлении;
• в случае смерти страхователя-супруга - свидетельство о смерти.

Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья ребенка

Полис накопительного страхования часто используют родители, чтобы собрать определенную сумму, например, на учебу ребенка, покупку ему квартиры и т.д.

Хотя правила получения налогового вычета при страховании жизни ребенка стандартны, есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание:

1. Возраст ребенка в НК не уточняется. Значит, страховать можно как несовершеннолетнего, так и уже взрослого.
2. Застрахованный ребенок должен приходиться страхователю родным, усыновленным или опекаемым. Если супруг оформил полис и платит взносы на ребенка жены от первого брака, он не сможет воспользоваться вычетом.
3. В отличие от затрат на детскую учебу, страховые премии за ребенка учитываются в общем лимите социального вычета.

Пример 6

Александр подписал со страховой 2 договора на 10 лет: застраховал себя в пользу супруги и 8-летнего сына (до совершеннолетия) в его же пользу. В 2017 г. сумма взносов составила 134 700 руб. Оформив вычет, Александр смог вернуть только 15 600 руб. (13% от максимальных 120 000 руб.).