Ходатайство о снижении штрафных санкций. Скачать образец ходатайства о снижении суммы штрафа

Законодательство РФ сегодня определяет необходимость оплаты налоговых сборов. За несоблюдение требований НК РФ назначаются достаточно существенные штрафы.

Сами просрочки по штрафам, пени и иные проблемы могут возникнуть по различным причинам. Далеко не всегда просрочки имеют место по вине самого гражданина РФ либо иного субъекта, осуществляющего оплату. В таком случае возможно подать ходатайство о снижении штрафа.

Сам процесс составления и снижения допускается законодательством. Но стоит заметить, что подобные решения со стороны контролирующих органов могут иметь место только в ограниченных ситуациях.

Далеко не всегда подобное возможно. Все тонкости обозначены в законодательства Российской Федерации. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно легко найти в интернете.

Санкции по отношению к лицам, которые не осуществили оплату налоговых сборов, применяются в зависимости от тяжести наказания.

Общие моменты

К основным обязательным вопросам, ознакомиться с которыми нужно будет заранее, относится следующее:

• смягчающие обстоятельства;
• если по административному правонарушению;
• особенности подачи ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую (образец);
• сроки предъявления;
• что делать, если документ остался без ответа.

Смягчающие обстоятельства

Одним из обязательных условия для положительного решения по подобного типа ходатайствам является как раз наличие смягчающих обстоятельств.

При отсутствии таковых будет фактически невозможно воспользоваться подобным правом. К таким обстоятельствам относится следующее:

• срок задержки подачи декларации невелик;
• причиненный ущерб не является значительным;
• нарушение подобного рода зафиксировано впервые;
• имеются существенные кредитные займы;
• имеет место предоплата по налогам за текший год;
• задолженность уже погашена;
• выписанный штраф на соответствует нарушению.

Если по административному правонарушению

Если имеет место административное нарушение — то вопрос будет регулироваться КоАП РФ. В таком случае решение по делу принимается регулирующим органом который назначает штраф. Например, если имеет место нарушение ПДД — то обращаться нужно в ГИБДД .

Особенности подачи ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую (образец)

Документ должен в себя включать:

• персональные данные должностного лица;
• персональные данные заявителя;
• наименование документа;
• обстоятельства;
• перечисление смягчающих факторов;
• перечень прилагаемых документов;
• дата, подпись.

Видео: ходатайство в налоговую о снижении штрафа

Сроки предъявления

Сроки давно по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения определяются в ст.№113 НК РФ, а также ст.№115. Данный период равен 6 месяцам.

Что делать, если документ остался без ответа

Если после составления и отправки в письменной форме ходатайства документ остается без ответа — то выходом будет обращение к начальнику налоговой инспекции или же сразу в суд.

Важно отметить, что судебное разбирательство занимает большое количество времени. Потому лучше всего разрешать все спорные моменты в досудебном порядке.

Видео: как снизить неустойку в суде. Ходатайство о снижении неустойки по кредиту

В противном случае могут возникнуть некоторые неприятности. В первую очередь это касается как раз потери времени.

Сегодня процесс оформления ходатайства имеет свои особенности, тонкости. Причем со всеми ними следует внимательно ознакомиться предварительно.

Знание норм законодательства даст возможность избежать многих проблемных, сложных ситуаций.

Любой бизнес может столкнуться с налоговыми проверками, которые нередко заканчиваются вынесением штрафов. Что же делать, если контролирующий орган «приговорил» компанию к оплате санкций, а возразить на это нечего? Выход есть: на основании смягчающих обстоятельств можно составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа.

Влияние каких факторов может смягчить штраф

Согласно ст. 112 НК РФ , список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:

• финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;
• осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
• штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.

Еще один пункт включает в себя «иные обстоятельства». Понятно, что перечислить весь спектр «иных» событий, которые могли стать причиной правонарушения, не удастся. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику:

Юридическим лицам

• выплата штрафа может повлечь за собой банкротство;
• форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т.п.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

• наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится;
• подтвержденные наградами заслуги перед государством;
• факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки.

Общие

• в результате правонарушения ущерб государству не нанесен или меньше штрафа;
• при задержке подачи документации - если речь идет о незначительном сроке;
• субъект не сможет произвести платежи по кредитным обязательствам после выплаты штрафных санкций;
• если плательщик может доказать отсутствие умысла;
• правонарушение совершается впервые;
• отсутствие у организации/ИП бухгалтера в момент совершения нарушения;
• раскаяние со стороны нарушителя;
• осуществление деятельности в социально-значимой сфере.

Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это - обязательство каждого гражданина и юридического лица.

Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф.

На какое уменьшение штрафа можно рассчитывать

Согласно требованиям п. 3 ст. 114 НК РФ , при наличии обстоятельств из ст. 112 НК РФ , сумма штрафа должна быть уменьшена минимум вдвое. Однако сотрудники ФНС нередко предпочитают либо не обращать внимания на отсылку к смягчающим обстоятельствам, либо, следуя букве закона, сокращают сумму именно на 50%. Причем речь идет даже о минимальных штрафах. Например, за несданную своевременно декларацию.

Это не означает, что решение налоговиков является окончательным вердиктом. Нарушитель имеет право обратиться с подобным заявлением в суд, где размер штрафа может быть уменьшен в десятки раз.

При этом следует понимать, что судья может и не учитывать те самые «смягчающие обстоятельства»:

суд имеет право, а не обязанность, признавать факторы, указанные провинившимся, в качестве смягчающих.

При этом, если налоговый кодекс сократил штраф вдвое, это никак не может помешать суду вынести собственное решение о снижении размера наказания.

Как правильно подготовить заявление

Унифицированного законом шаблона ходатайства в налоговую о снижении штрафа не существует. Однако правила составления подобных документов требуют следования определенным нормам. Укажем традиционную структуру такого заявления:

Ходатайство не обязательно подавать письменно. Можно передать его также и ценным письмом через Почту России, а можно и через «Госуслуги», подготовив обращение в электронной форме.

При личном обращении в налоговую нужно иметь при себе два экземпляра ходатайства - один из них, с отметкой представителя ФНС, остается у заявителя.

Когда и куда подавать заявление

Организация или индивидуальный предприниматель могут выбирать самостоятельно, в каком порядке обжаловать результаты проверки. Обращение в налоговый орган изначально не обязательно, можно сразу пойти в суд.

Согласно п. 9 ст. 101 НК РФ в распоряжении налогоплательщика имеется месяц после того, как ему вручили решение о наложении штрафа, чтобы обратиться с ходатайством в ИФНС. Если в установленный срок этого не сделать, решение вступит в силу.

При этом, следуя абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ , если речь идет о ФНС России, а не региональном контролирующем органе, этот срок увеличивается втрое. Три месяца есть у оштрафованного лица и на то, чтобы обратиться в суд.

Если ходатайство в налоговую о снижении штрафа остается без ответа, необходимо написать жалобу в УФНС. А в ситуации, когда и вышестоящий орган игнорирует просьбу, придется судиться.

Законодательство РФ обязует граждан, организации и частных предпринимателей страны ежегодно подавать налоговой инспекции декларацию о доходах. Несвоевременная или неправильно составленная декларация влечет за собой наложение серьезного взыскания. В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа. В инспекцию можно составить ходатайство о снижении штрафа. В каких случаях просьбу удовлетворяют?

Штраф от налогового инспектора

По ряду причин граждане или организации получают взыскания от налоговых органов. Ошибки при подаче декларации о доходах влекут за собой наказание. Исправить ситуацию подачей отчета невозможно. Наиболее вероятные нарушения налогоплательщиков составляют следующий список:

1. Наличие ошибок в расчетах или осознанное снижение суммы доходов. Нарушение отражено в ст.112 Налогового Кодекса.
2. Несвоевременное представление налоговой декларации. При подаче документа в налоговую инспекцию нужно учесть возможность задержки передачи.
3. Отказ от использования кассового аппарата при совершении продаж на маленькие суммы. Эта ситуация приводит к назначению штрафа. При этом неучтенная стоимость товаров не повлияет на размер взыскания. Он может значительно превысить сумму неучтенной прибыли.
4. Игнорирование сроков открытия и закрытия банковского счета. Согласно законодательству эта процедура должна занимать не более 7 дней. В противном случае организации придется уплатить взыскание на сумму 5000 рублей, а ее руководителю - 1000-2000 рублей.

Важно понимать, что в российском законодательстве действует принцип повторного нарушения. За второй подобный проступок грозит более тяжелое взыскание, чем за первое. При этом первое нарушение должно быть зарегистрировано и наказание взыскано. В противном случае принцип повтора не действует.

Налоговая инспекция вправе взыскать штраф в первые 6 месяцев с момента выдачи документа о проверке на руки. Это так называемый срок давности. По прошествии этого времени предъявить взыскание нарушителю правил Налогового Кодекса нельзя.

Каждый гражданин или представитель организации вправе подать ходатайство о смягчении наказания. При некоторых обстоятельствах можно ходатайствовать о его полной отмене.

Перечень обстоятельств для смягчения взыскания

В статье 112 Налогового Кодекса РФ обозначен список смягчающих обстоятельств, с помощью которых можно рассчитывать на снижение суммы пени. Они подразделяются на те, что подходят для индивидуальных предпринимателей, физических лиц и организаций. Кроме этих вариантов существует общий перечень смягчающих обстоятельств. В качестве таких в ходатайство вписывают следующие:

• нанесение незначительного урона государственному бюджету;
• наличие переплаты по отчислениям налогов;
• просрочку представления декларации на незначительный период;
• наличие финансовых трудностей и кредитов;
• неправильно выставленную пеню по отношению к характеру нарушения;
• отсутствие нарушений прежде;
• погашение долга до вынесения резолюции налогового органа.

Налоговая инспекция одобрит ходатайство об уменьшении штрафа при наличии предыдущих смягчающих обстоятельств. Кроме этого нужно упомянуть один из факторов;

• наличие иждивенцев (малолетних детей или нетрудоспособных родителей);
• тяжелую болезнь;
• статус инвалидности;
• наличие государственных наград;
• пребывание ранее на службе в районе боевых действий;
• статус ликвидатора природных аварий.

Упоминание этих смягчающих обстоятельств может посодействовать в уменьшении размера штрафа от налоговой инспекции всем налогоплательщикам.

Смягчение взыскания произойдет, если индивидуальный предприниматель или организация упомянут один из факторов:

• возможное банкротство, которое наступит вследствие уплаты штрафа;
• чрезвычайное происшествие на предприятии или офисе индивидуального предприятия, которое уничтожило документальную базу.

Отмена пени возможна, если процесс передачи декларации проходил через интернет и вызвал задержку. Чтобы избежать этого, нужно обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством.

После вынесения решения о присуждении пени от налогового органа необходимо ходатайствовать о снижении штрафной суммы. Сперва необходимо обратиться к сотрудникам налогового органа с письменной просьбой. Для этого налогоплательщикам отведено полмесяца. Далее начальник инспекции проверяет наличие смягчающих обстоятельств за период от 10 дней до месяца. Если прошение налоговым органом не одобрено, граждане могут обжаловать решение начальника через суд.

Оформление ходатайства

Сумма штрафа может быть снижена минимум в два раза при определенных обстоятельствах. Эта норма определена Налоговым Кодексом РФ. Главное - правильно составить ходатайство и приобщить к нему соответствующую документацию. Этот документ можно составлять самостоятельно. Кроме этого возможно обратиться к юристам. Они подскажут, какой образец подходит в каждом конкретном случае.

Ходатайство следует оформить начальнику налогового органа. Если прошение составлено неправильно, даже при наличии смягчающих факторов, его не примут. Независимо от категории налогоплательщика, он вносит следующую информацию в просьбу.

06.12.2018, Сашка Букашка

Ходатайство об отмене штрафа в налоговую - это письменное обращение налогоплательщика с просьбой сократить размер штрафных санкций за конкретное правонарушение. Если инспекция признает причину проступка уважительной, то вполне вероятно, наказание смягчат. Давайте разберемся, как правильно подготовить такое обращение. А актуальный образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно скачать бесплатно.

Казнить нельзя помиловать

Даже за минимальные и незначительные нарушения фискального законодательства налоговики могут наказать. Штрафные санкции предусмотрены практически за все. Не сдал отчетность - штраф, - пеня и штраф, не предоставил документ-подтверждение - снова штрафные санкции.

Налогоплательщики только виновато хлопают глазами: да, просрочили; да, забыли; да, не заплатили. Не многие знают, что сумму наказания можно существенно снизить или вовсе избежать штрафных санкций. Но для этого потребуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую.

Итак, если правонарушитель докажет хоть одну из уважительных причин своего проступка, налоговики должны скостить наказание. ВНИМАНИЕ : как минимум вдвое.

Такие правила касаются даже минимальных сумм штрафов, например, за непредоставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ или за несвоевременную сдачу налоговой декларации - минимальное наказание 1000 рублей. Значит, обратившись с просьбой снизить наказание, суммы могут уменьшить вдвое (100 и 500 рублей соответственно). А могут вообще снять штрафные санкции.

Какие причины считать уважительными

Конечно, «просто забыли» не оправдание. Однако чиновники определили перечень смягчающих причин, которые могут быть признаны контролирующими органами как оправдательный аргумент. Этот список закреплен в статье 112 НК РФ.

Все описанные в кодексе обстоятельства можно разделить на три группы:

1. Универсальные - это те причины, которые вправе включить в образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа любая компания или предприниматель. Примерами таких обстоятельств могут быть:
   • проступок допущен впервые;
   • отсутствие умысла;
   • нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
   • налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
   • финансовое положение оставляет желать лучшего (придется подтвердить документально);
   • в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (отпуск, увольнение, болезнь).

   Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства также можно указать в ходатайстве.

2. Специфические - те причины, которые применяются только к конкретному налоговому правонарушению.

1. Индивидуальные . Однако обозначить такие причины могут только ИП, они же физические лица. Так, смягчающими моментами признаются: инвалидность, несовершеннолетние, нетрудоспособные иждивенцы, преклонный возраст, серьезная болезнь или тяжелое финансовое положение семьи.

Стоит отметить, что перечень этих причин не является закрытым. А это значит, что любая причина может быть признана существенной: от простуды бухгалтера до потери ключей от сейфа, где деньги лежат. Главное, чтобы у суда и контролеров эти самые обстоятельства вызвали жалость, сочувствие или чувство, что наказание за этот самый проступок несоизмеримо.

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа

Требование об уплате штрафа на руках, смягчающие обстоятельства имеются, что делать дальше. Действительно, просто «давить на жалость» недостаточно. Следует грамотно изложить сложившиеся обстоятельства. Унифицированного бланка такого документа-просьбы чиновники не предусмотрели, значит, готовьте его в произвольной форме. По сути, ходатайство - это обычное заявление в ФНС, следовательно, и составлять его нужно по общепринятым правилам.

Инструкция: составляем ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Шаг № 1. Заполняем шапку документа.

В правом верхнем углу прописываем информацию о получателе: указываем должность начальника ИФНС, в которую направляем документ, затем прописываем Ф.И.О.

Ниже указываем данные о заявителе: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и телефон для связи.

Шаг № 2. Название документа.

В середине новой строки напишите «Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств».

Шаг № 3. Описательная часть.

В текстовой части необходимо подробно описать сложившуюся ситуацию. Начните описание с факта правонарушения: укажите реквизиты требования, по которому назначено наказание, зафиксируйте и саму суть проступка.

Теперь приступайте к прошению смягчить наказание. Перечислите все обстоятельства, которые могут повлиять на размер штрафных санкций. Допустимо сделать ссылки на нормативные акты или судебные решения, которые подтверждают право налогоплательщика на снижение наказания.

При наличии подтверждающих документов оформите их списком приложений.

Шаг № 4. Завершаем составление и отправляем в ФНС.

Готовый документ должен подписать:

• руководитель предприятия, если просит организация;
• сам ИП, если штраф наложен на ИП;
• человек (физическое лицо), который не уплатил налог вовремя (транспортный, на имущество, на землю или же НДФЛ по доходам, не связанным с трудовыми отношениями).

Организация или ИП должна ходатайство зарегистрировать, присвоить исходящий номер и дату. Обычный человек, конечно, этого делать не обязан, ведь никто из нас не ведет учет исходящей переписки.

Передать обращение в ФНС можно лично или по почте (заказным письмо с описью вложений). Также направить прошение можно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Актуальный образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа