Фонды страхования. Существует три формы организации страхового фонда

В составе совокупного общественного продукта любого общества предусматривается определённая часть, которая резервируется для возмещения возможного ущерба от стихийных бедствий и несчастных случаев. Такой специальный резервный фонд называется страховым фондом.

Страховой фонд — это материально-вещественный носитель страховой защиты общественного производства .

Страховой фонд неразрывно связан с общественным производством в различных общественно-экономических формациях и выступает в качестве экономического метода восстановления производительных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями. Поэтому страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой элемент общественного воспроизводства в любом обществе.

Итак, страховой фонд — это элемент общественного воспроизводства, резерв материальных и денежных средств, формируемый из взносов страхователей и находящийся в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика.

Существуют три формы организации страхового фонда:

1 Децентрализованная форма — это страховой фонд отдельного предприятия. Он обособлен, и средства его аккумулируются и расходуются в рамках одного предприятия, то есть происходит самострахование. Как правило, такая форма страховых фондов создаётся в виде натуральных запасов и должна возобновляться ежегодно. Самостоятельная форма предполагает, что каждое отдельно взятое хозяйство будет в ожидании бедствия накапливать необходимые материальные и финансовые средства, которые смогли бы перекрыть возможный ущерб, не прерывая надолго нормального функционирования. Но у этой формы есть и недостатки. Во-первых, нельзя заранее предвидеть ни момента наступления несчастного случая или бедствия, ни его разрушительной силы, ни его последствий, следовательно, нельзя и определить время, достаточное для создания такого фонда. Во-вторых, поставив перед собой такую задачу, хозяйство должно накопить фонд, равный стоимости всех его основных и оборотных средств , что экономически бессмысленно, так как основная часть этих средств окажется замороженной, выбывшей из оборота, или в силу каких-либо обстоятельств, будет использована не по назначению.

2 Централизованная форма — страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства . Формируется как в денежной , так и в натуральной форме- путём уплаты страховых взносов обособленными физическими и юридическими лицами. Натуральные резервы формируются из регулярно возобновляемых запасов готовой продукции сырья, материалов, топлива, продовольствия и т.п. Денежные резервы фондов образуются ежегодно при составлении государственных бюджетов . В отраслях народного хозяйства денежные резервы создаются в виде фондов для оказания финансовой помощи предприятиям и организациям данной отрасли.

3 Страховой фонд страховщика (централизованные и децентрализованные формы) В результате страховой деятельности децентрализовано образуется денежный фонд, основным источником которого являются поступления страховых платежей и взносов и отчислений от дохода . Этот фонд, созданный для организации замкнутой раскладки ущерба, носит строго целевой характер, функционирует и используется централизованно. Перераспределительные отношения в страховом фонде характеризуются временным показателем, который обосновывает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших платежей с целью формирования запасного фонда для возмещения ущерба в неблагоприятные годы.

При страховой форме образования страхования страхового фонда, он создаётся за счёт взносов многочисленных юридических и физических лиц, изъявивших желание застраховать свой возможный ущерб от каких-либо непредвиденных обстоятельств, предусмотренных в договорах страхования.

Страховой фонд, образуемый в стране с помощью института страхования, по существу является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счёт сбора страховых платежей (взносов) с определённого круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании, и предназначенных для возмещения ущерба именно этому ограниченному кругу лиц. В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы. (см. рисунок)

Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорной характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы – после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства. Резерв взносов формируется путём ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов .

В страховании дополнительной пенсии также присутствует значительный разрыв между уплатой взносов и выплатой пенсии при дожитии до пенсионного возраста. При введении этого страхования было определено, что страховой пенсионный фонд будет состоять из двух частей: одна часть страховая, а другая накопительная.

К фондам страхования относится и фонд финансирования предупредительных мероприятий по борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счёт отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения, по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций .

Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат.

Запасные фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года.

Эти фонды по рисковым видам страхования могут также пополняться за счёт отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счёт снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счёт относительного снижения расходов на проведение страховых операций по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчётных и депозитных счетах , а также помещаться в краткосрочные инвестиции .

Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления , идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счёт амортизационных отчислений и показываются в объёмах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт – в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.

Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определённых действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости
российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определённую величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счёт собственников предприятий, которые отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал.

Отчисления от прибыли, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.

Обязательным элементом общественного воспроизводства является страховой фонд . Он представляет собой особую форму резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными катастрофами и различного рода случайностями.

Источниками формирования фонда служат платежи юридических и физических лиц, взимаемые как в добровольном порядке, так и в обязательной форме.

Выделяют ряд организационных форм страхового фонда:

— централизованный страховой (резервный) фонд;

фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Его назначение – возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших крупные разрушения и большие человеческие жертвы. Этот фонд формируется как в натуральной (материалы, топливо, сырье, продовольствие и др.), так и в денежной (централизованные государственные и финансовые резервы) формах.

— фонд самострахования; (фонд риска товаропроизводителя) предусматривает создание в децентрализованном порядке обособленного фонда определенным хозяйствующим субъектом . Он создается преимущественно в натуральной форме (не исключена и денежная форма). Фонд самострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства.

— Фонд социальной защиты населения организуется за счет обязательных денежных взносов физ. и юрид. лиц. Цель защита малоимущих и временно не трудоспособных.

— страховой фонд страховщика. создается за счет целого ряда участников – предприятий, организаций, отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Фонд имеет только денежную форму. Формирование его происходит децентрализовано, а использование – в строго централизованном порядке.

— Выделяют две теории СФ: марксизская, амортизационная.

— Марксистская теория страхового фонда базируется учении К. Маркса, рассматривающего страховой фонд в разрезе общественно-экономических формаций. К. Маркс отмечал: « … коллективный трудовой доход окажется совокупным общественным продуктом. Из него надо теперь вычесть: во-первых, то, что требуется для возмещения потребленных средств производства; во-вторых, добавочную часть для расширения производства; в-третьих, резервный или страховой фонд для страхования от несчастных случаев, стихийных бедствий и т.д.

— Согласно этой теории СФ нельзя заранее отнести ни к фонду потребления,ни к фонду накопления из-за вероятности страховых рисков. Страховой фонд формируется для возмещения ущерба, причиненного средствам производства в результате наступления страховых событий. Расходы на страхование должны покрываться за счет прибавочной стоимости.

— Амортизационная теория страхового фонда – это совокупность научных взглядов, возникших на рубеже XIX-XX вв., согласно которым источником образования страхового фонда являются издержки производства. Согласно идее А. Вагнера, страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт.

— Государственные страховые фонды формируются как фонды социальной поддержки населения за счет обязательных платежей граждан и юридических лиц.

— Фонд самострахования – это, как правило, децентрализованный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Вместе с тем возможна и денежная форма фонда самострахования.

— Фонды страховых организаций (компаний) образуются на основе передачи им функций страхования со стороны клиентов. Это коллективные страховые фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц, управляемые профессионалами и обеспечивающие страховую защиту от конкретных рисков

— В современных условиях страховой фонд страховщиков формируется только в денежной форме. Расходование средств фонда производится на конкретные цели – на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования.

Страхование является важной частью жизни людей. Сейчас его применяют относительно разных сфер: кредитов, жизни, здоровья, недвижимости, транспорта. Каждый вид услуги имеет свои особенности, но их объединяет то, что застрахованное лицо получает компенсацию при наступлении конкретного случая. Все это закрепляется в договоре.

Страховой фонд - это денежные запасы общества, необходимые для возмещения вреда от стихийных бедствий и чрезвычайных обстоятельств. На сегодняшний день различают 3 формы его организации:

• государственный;
• фонд самострахования;
• фонд, созданный организацией.

У каждой системы компенсации вреда есть свои особенности. В них могут участвовать определенные группы граждан.

Государственный фонд и самострахование

Благодаря общегосударственным ресурсам создается государственный страховой фонд. Организация может работать в натуральной и денежной форме.

Фонд предназначен для возмещения ущерба от произошедших аварий, стихийных бедствий. Денежные средства людям выплачиваются для устранения последствий неприятного события.

Фонд самострахования создан благодаря натуральным и денежным запасам субъектов. Главной его задачей является обеспечение нормальной деятельности субъекта и его финансовой стабильности в отрицательной экономической среде.

Фонд организации

Каждая организация может создать свой страховой фонд. Это позволит выплачивать возмещение и страховые суммы на основе правил и условий. Формирование системы происходит в денежной форме. Каждый его участник обязуется уплачивать взносы.

Внутри фонда выполняется перераспределение убытка одного из участников между остальными. Для установления нужного размера фонда организация использует методы актуальных расчетов.

В любом случае покрыть расходы по ущербу помогает страхование. Страховой фонд состоит из взносов, которые должны полностью покрывать возможные убытки. Участниками уплачивается сумма, соответствующие уровню опасности и цене имущества.

Взносы покрывают административные траты, предназначенные для управления. Они создают резерв, которым покрываются убытки в неблагоприятные периоды. Компания должна иметь конкретную доходность.

Задачи фондов

Такие организации выполняют достаточно значимые функции, поскольку полезны гражданам. К задачам учреждений относят:

• сбор взносов;
• контроль использования средств;
• финансирование страховых выплат;
• выполнение других функций, утвержденных в законодательстве.

Категории

Страховой фонд - это организация, выплачивающая денежные средства лицу, заключившему с ней договор. Если учреждение негосударственное, то взносы оплачиваются добровольно, размеры устанавливаются по соглашению сторон. У клиентов есть возможность выбора пакетов услуг и их оплаты.

Российский страховой фонд государственного вида предполагает обязательную оплату взносов. В законе можно найти информацию о суммах, которые погашают определенные категории граждан. Для этого есть специальные сроки. Закон может указывать на дополнительные условия, а также льготы. Фонды обычно коммерческие, поскольку каждая организация развивается благодаря вложениям клиентов в активы предприятий и ценные бумаги.

Чем отличаются фонды от государственных систем?

По сравнению с государственными структурами, фонды имеют простую организацию и низкий уровень бюрократизма; суммы выплачивают больше тех, которые предоставляются в государственных учреждениях, и по установленным правилам.

В договоре прописываются риски, которые признаются страховыми. Если какие-то условия не выполнены, то выплат ждать не стоит.

Структура государственных фондов

Страховой фонд РФ имеет множество подразделений, отличающихся правилами. Каждая организация действует по своим положениям. В России есть пенсионное, социальное, медицинское страхование. Работа каждого учреждения регулируется законодательством. Социально-страховой фонд предоставляет поддержку тем, кто оказался в непростой жизненной ситуации. К таким относятся потеря работы, необходимость лечения.

Сегодня действуют добровольные программы страхования. Если гражданин делает дополнительные взносы, то ему гарантируются льготы или высокие выплаты. Добровольные услуги тоже обозначены в законодательстве.

Государство обычно оказывает те услуги, получить которые со стороны частных структур маловероятно. Например, социальные и медицинские. А частным компаниям нужна прибыль. Государственные структуры более надежные, поскольку деньги выплачиваются небольшие, но зато гарантированно.

Виды фондов

Существует такое понятие, как «внебюджетный страховой фонд». Он не включает средства из федерального бюджета и субъектов страны. В России действует 3 вида страхования:

• медицинское;
• социальное;
• пенсионное.

Работа фондов контролируется нормативными документами и Бюджетным кодексом РФ. Активы формируются благодаря взносам.

Медицинское страхование

В стране действует ОМС, которое является частью государственного управления. Медицинский страховой фонд - это организация, осуществляющая выплаты гражданам при проблемах со здоровьем. Деятельность регулируется конституцией, законодательными документами, постановлениями.

Фонд ОМС является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, ведет самостоятельный баланс. У организации есть открытые счета в Центральном банке. Главной деятельностью фонда считается аккумулирование денег, предназначенных для медицинского обслуживания занятых и безработных граждан. С помощью фонда финансируется работа медицинских организаций.

Социальное страхование

Фонд социального страхования выполняет государственную политику в области обеспечения нормальной жизни граждан. Средства являются собственностью государства и не могут быть изъяты. Главной деятельностью является социальная защита людей независимо от их материального достатка:

• пособия по беременности, нетрудоспособности;
• выплаты с рождением ребенка и до достижения малышом полутора лет;
• пособие на погребение;
• компенсация лечения в санатории.

Законодательством установлена выплата взносов от работодателей по утвержденным тарифам. Правила оплаты по стране единые. Региональные отделения существуют в каждой области. Деятельность компаний обеспечивает помощь гражданам при страховых событиях.

Пенсионное страхование

Фонд создан для управления финансами в пенсионной сфере. Средства являются государственной собственностью, не могут быть изъяты и не входят в бюджет.

Пенсионный фонд создается благодаря:

• взносам от работающего населения;
• ассигнациям из федерального бюджета;
• возмещениям;
• штрафам;
• добровольным взносам.

Средства используются для погашения пенсий, материальной помощи нетрудоспособным и престарелым гражданам. Также они позволяют выплатить пособия на детей и обеспечить прочие сферы благосостояния.

Особенности взаимного страхования

Взаимное страхование является некоммерческой формой организации фонда, с помощью которой обеспечивается защита имущественных интересов граждан. С юридической точки зрения, каждый участник обладает двумя статусами: страховщика и страхователя. Это право обеспечивается с помощью полиса.

К участникам фонда относятся страхователи, а резерв формируется благодаря взносам. Средства применяются для компенсации убытков на основе установленных правил.

Означает, что убытки покрывают сами В полной форме это обеспечивается тогда, когда потребителями становятся сами страхователи. Тогда страховщик заинтересован во взаимопомощи.

Если фонд коммерческий, то считается предприниматель. В этой отрасли важной целью является получение прибыли, а достигается это благодаря тарифам, повышению цен, инвестиционной работе.

Важным принципом взаимного страхования является бесприбыльность, поскольку деятельно носит некоммерческий характер. Когда убытки превышают доходы, то делаются дополнительные взносы. Поэтому такие организации работают по принципу солидарной ответственности.

Пенсионные взносы оплачивают работодатели в пользу своих сотрудников. Благодаря этому формируются пособия по старости. Плательщиками могут быть граждане, выплачивающие вознаграждения физическим лицам, организации, предприниматели. Когда плательщик относится к разным категориям, то он платит все взносы по отдельности.