Доверенность для налоговой образец - как написать. Как оформить доверенность в налоговую на получение и сдачу документов

Для подтверждения полномочий сдавать документы, получать выписки и совершать другие действия в Федеральной налоговой службе РФ потребуется предъявить доверенность в налоговую.

Составление доверенности в налоговую инспекцию или территориальные органы ФНС России необходимо для всех граждан, действующих от имени юридического лица, когда такое право не предоставлено учредительными документами организации. Физические лица могут выдавать доверенность в налоговую и для (например, справок о состоянии задолженности по обязательным платежам, расчеты пени и др.), для сдачи или на (налоговые декларации), и по вопросам осуществления предпринимательской деятельности.

Пример доверенности в налоговую

Доверенность на подписание документов

Общество с ограниченной ответственностью «РЕСОМ»

ИНН 168763543645 ОГРН 16874435138461354

город Камышинск третье апреля две тысячи семнадцатого года

Настоящей доверенностью Общество с ограниченной ответственностью «РЕСОМ» (далее – Общество) в лице директора Ностырина Александра Викторовича, действующего на основании Устава, уполномачивает управляющего филиалом Общества в г. Фролово Романчук Виктора Андреевича, 13 сентября 1982 года рождения, уроженца Казахской ССР, паспорт гражданина РФ серия 13 85 номер 259864254, выданного Отделом УФМС России по Волгоградской области в г. Фролово 03.02.2014 г., зарегистрированного по адресу: г. Фролово, ул. Петропавловская, 19-8,

представлять интересы Общества в инспекции ФНС России № 15 по г. Фролово, для чего предоставляю следующие полномочия:

• получать и подписывать акты, справки, требования, распоряжения о проведении налоговых проверок по месту нахождения филиала, о результатах проведенных проверок и другие документы, которые адресованы в филиал Общества;
• представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность, письма, запросы, заявления и другие документы, требуемые ФНС России;
• предоставлять пояснения работникам налоговой инспекции по всем вопросам, которые возникают в процессе проверок и в результате деятельности филиала Общества;
• подавать документы и получать выписки из ЕГРЮЛ в отношении Общества;
• расписываться и осуществлять иные предоставленные налоговым законодательством РФ полномочия для осуществления настоящего поручения.

Настоящая доверенность выдана сроком на 3 (три) года без права передоверия.

Подпись представителя Романчук Виктора Андреевича, удостоверяю.

Директор ООО «РЕСОМ» подпись, печать Ностырин Н.В.

Какие сведения должна содержать доверенность в налоговую

Доверенность в налоговую необходима для реализации возложенных государством налоговых обязательств за другое лицо и от его имени. При этом обязательства, вытекающие из действий лица, которому выдана доверенность, создаются для доверителя.

Обязательным реквизитом является дата выдачи доверенности. Его отсутствие влечет ничтожность доверенности, следовательно, законный отказ в представлении интересов в налоговой инспекции.

В случае выдачи доверенности от юридического лица идентифицирующими признаками являются ОГРН и ИНН, юридический адрес, сведения о лице, уполномоченном действовать от имени юридического лица без доверенности (который и подписывает доверенность). Поэтому доверенности в налоговую от юридического лица изготавливаются на фирменном бланке организации.

Доверенность от физического лица должна содержать Ф.И.О., паспортные данные и адрес регистрации доверителя. Аналогичные сведения указываются в отношении лица, которому выдается доверенность. Последний, в свою очередь, вместе с доверенностью обязан предъявить паспорт.

В доверенности в налоговую обязательно укажите перечень предоставленных полномочий: получение конкретного налогового акта, участие в проверке, сдача отчетных документов. Либо это комплексная доверенность и предоставлена для использования полномочий в полном объеме. Желательно конкретизировать, для какой именно налоговой инспекции выдана доверенность.

Удостоверение доверенности в налоговую

Доверенность в налоговую инспекцию от физического лица и индивидуального предпринимателя должна быть удостоверена в нотариальной форме. Такое требование прямо предусмотрено НК РФ.

Представлять интересы юридического лица в налоговой и других государственных органах вправе только его руководитель, а интересы ИП – только сам индивидуальный предприниматель. Для того, чтобы третье лицо могло выступать от имени налогоплательщика, ему понадобится специальная доверенность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

Доверенность в налоговую – это специально заполненный документ, необходимый для передачи полномочий на представление интересов юр. лица в налоговых органах от доверителя доверенному лицу. Доверенность может быть выдана на передачу или получение налоговых документов, а также для других поручений.

Обычно право представления интересов компании передается ее сотрудникам, например, бухгалтеру. Однако при необходимости может быть подписана доверенность и на третье лицо.

Если доверенным лицом становится сотрудник организации, то заверять документ нотариально не нужно. В этом случае достаточно только печати организации и личной подписи руководителя или ИП. Если выбрано третье лицо, то нотариальное заверение необходимо.

Доверенность в налоговую может быть выдана и физическим лицом с целью передачи возможности представления собственных интересов в ИФНС при получении ИНН, отчете о доходах и т.д. Процедура оформления практически не отличается от юридического лица.

Виды

Виды доверенности в налоговую инспекцию представлены в таблице:

Среди полномочий, передаваемых представителю от ИП, можно выделить:

• представление интересов ИП в ФНС;
• открытие ИП с правом подписи всех документов;
• генеральная доверенность, позволяющая осуществлять максимум действий;
• судебная доверенность, необходимая для представительства предпринимателя в судебном деле;
• закрытие ИП с правом подписи всех документов.

Главная особенность доверенности от ИП – обязательно нотариальное заверение.

Среди полномочий, передаваемых юридическим лицом, можно выделить:

• получение и передача бумаг в ФНС;
• составление и передача декларации;
• составление и сдача других отчетностей;
• подача заявок и заявлений в ФНС;
• получение справок;
• право подписи документов.

При составлении любого вида доверенности важно уделять особое внимание содержанию документа, а также корректности указанных данных и передаваемых полномочий. За доверителем всегда остается право отозвать документ, а при необходимости – продлить.

Как правильно составить

Доверенность может быть составлена в простой письменной форме или заполнена на специальном бланке компании.

При этом бланк должен включать основную информацию:

• название «доверенность»;
• город и дата (прописью) составления документа. Без даты доверенность автоматически признается недействительной;
• полные данные юридического лица, выдавшего документ: наименование, ИНН, КПП и т.д.;
• ФИО и должность доверителя;
• ФИО и должность (если есть) представителя;
• паспортные данные и место жительства доверенного лица;
• список передаваемых прав и полномочий;
• срок действия (не обязательно);
• подпись доверенного лица;
• подпись доверителя с расшифровкой;
• печать организации (если есть).

Обязательное заверение нотариуса нужно только для доверенностей от ИП либо от юридических лиц, если этого требуют налоговые органы.

Заполненный образец доверенности в налоговую на представление интересов юридического лица представлен ниже:

Срок действия

Законодательством не предусмотрено введение ограничений по срокам действия различного вида доверенностей. При указании срока действия можно указать любой период, в том числе на день, месяц или даже годы.

Однако, если временной период не будет указан, то срок действительности документа составит 1 год с даты подписания. В случае необходимости документ можно продлить путем составления новой доверенности.

Согласно ГК РФ, доверенность в налоговую перестает действовать, если:

• закончился период действия;
• доверитель или представитель погиб или признан недееспособным;
• доверитель не продлил документ или официально его отозвал;
• доверитель или представитель официально (судом) признан пропавшим без вести;
• юридическое лицо (или ИП) было ликвидировано или признано банкротом.

При любой необходимости доверитель вправе отозвать доверенность. Важно, что вместе с первичным документом прекращает действие и доверенность передоверия, если такая была.

Таким образом, доверенность на представление интересов юр. лица или ИП в налоговой оформляется с целью временной передачи прав и полномочий с целью решения определенных задач.

С одной стороны, передача части прав по доверенности является эффективным способом использования времени и ресурсов. С другой стороны, руководителям и предпринимателям стоит быть вдвойне внимательными при составлении генеральных доверенностей, чтобы избежать обмана и мошенничества.

Доверенность в налоговую инспекцию (на представление интересов в отношениях с налоговыми органами). В разделе представлен образец доверенности в налоговую и даны рекомендации по заполнению.

На представление интересов

В доверенности обязательно должна быть дата ее выдачи, иначе она считается недействительной (по сложившемуся обычаю дату пишут словами, а не цифрами).

Также в доверенности стоит подробно перечислить объем полномочий представителя. Можно сделать разовую доверенность, например, на получение акта по результатам налоговой проверки или требования по уплате налога.

Доверенность может быть и генеральной — она дает право совершать любые действия, связанные с представление интересов компании в налоговой инспекции. Как правило, такую доверенность оформляют на главного бухгалтера. Здесь есть важная тонкость: в такой доверенности общей формулировки «доверяю представлять интересы компании в отношениях с налоговой инспекцией» недостаточно — права представителя стоит конкретизировать, чтобы предупредить лишние вопросы инспекторов.

Но при этом приведенный перечень полномочий лучше оставить открытым, то есть в последнем пункте привести общую формулировку. Например, «совершать иные законные действия, связанные с выполнением данного поручения».

Доверенность от имени компании должна быть подписана ее руководителем и скреплена печатью (п.5 ст.185 ГК РФ).

На получение документов

Доверенность на получение документов составляется в произвольной форме (не предусмотрено унифицированной). Тем не менее существуют определенные требования к ее составлению, которые необходимо знать и учитывать при оформлении доверенности

— Указать сведения о доверителе (кто выдает) –
для физического лица необходимы ФИО и конечно же паспортные данные,
для организации – ее полное наименование и реквизиты.

— Сведения о представителе (кому предназначена доверенность) – может быть выдана
физическому лицу (например, бухгалтер, юрист и т.д.) – указать ФИО и нужны паспортные данные,
организации (например, консалтинговая фирма и т.д.) – указать полное наименование и реквизиты юридического лица.

На сдачу отчетности

Статус законного представителя организации имеет ее директор, а статус представителя индивидуального предпринимателя (ИП) - лично ИП. Если отчетность сдает бухгалтер, курьер или другой сотрудник организации, на его имя должна быть оформлена доверенность на сдачу отчетности.

Если при сдаче электронной отчетности электронная цифровая подпись (ЭЦП) получена директором или ИП, то он должен лично сдавать отчетность. Если же ЭЦП была получена бухгалтером, он должен иметь доверенность от законного представителя. Поэтому при сдаче электронной отчетности бухгалтер должен прикреплять к письму доверенность. Для этого необходимо сдать в налоговую доверенность (принести или прислать отсканированную, в электронном виде), а затем в электронной системе для отправки отчетности заполнить сообщение о доверенности. В современных системах это сообщение заполняется единожды, а затем при каждом отправлении отчетности автоматически прикрепляется к письму.

От юридического лица

Обязательно должны быть указаны место оформления и дата составления доверенности.

Обязательно пишутся реквизиты сторон. Юридические лица должны прописать наименование организации, ФИО и должность руководителя. Для физических лиц нужно указать должность, ФИО, паспортные данные.

Еще один обязательный реквизит документа – это перечень полномочий, которые доверитель передает своему доверенному лицу. Приводится конкретный список того, что сможет сделать представитель в налоговом органе, представляя интересы своего доверителя.

Срок действия может быть указан от одного дня до нескольких лет. В настоящее время данный срок ничем не ограничивается. Если же его не прописывать в бланке, то документ будет по умолчанию действовать в течение одного года.

Если доверенность выписывается физическим лицом, то ее необходимо заверить в присутствии работника налоговой, который удостоверит подпись доверителя и доверенного лица.

Если доверенность выписывается юридическим лицом, то достаточно подписи руководителя и печати организации.

Доверенность на получение документов в налоговой, образец которой вы найдете в статье, дает право представлять интересы ИП или организации в ИФСН сотруднику или третьим лицам. Это может быть лицо, имеющее право вносить изменения в налоговую отчетность, например, бухгалтер, представитель компании-аутсорсера, другой предприниматель, или курьер, который осуществляет доставку документов.

Когда оформляется доверенность на представление интересов в налоговой инспекции

Делегирование полномочий для взаимодействия с органами Федеральной налоговой службы РФ осуществляется посредством доверенности. Документ оформляется:

• Юридическим лицом. В случае если представительство организации в ИФСН осуществляется сотрудником, но такое право не зафиксировано в учредительных документах. Обязанности по ведению налоговой отчетности и ее предоставлению возлагают на главного бухгалтера или аутсорсера.
• Индивидуальным предпринимателем. Если ИП по каким-либо причинам не может представлять свои интересы в налоговой службе, он может наделить такими полномочиями посредника, которым может быть как физическое лицо, так и другой предприниматель.
• Физическим лицом. В случае, если гражданин не может лично запросить или предоставить документы в налоговую по причине длительной командировки, болезни или смены места жительства, он может предоставить такое право поверенному.

При выборе поверенного помните, что согласно законодательным актам, выступать в качестве доверенного запрещено сотрудникам органов внутренних дел, судьям и прокурорам, таможенным и налоговым служащим.

На основании доверенности поверенные могут:

• подавать отчетность;
• запрашивать и предоставлять различные справки;
• получать выписки из ЕГРЮЛ, банковских счетов;
• забирать Акты проверок и решений по ним;
• отправлять запрос и получать справки о состоянии задолженности по бюджетным платежам и ;
• подавать прошение о постановке на учет , производить замену кассовой ленты;
• решать вопросы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности доверителем.

Делегирование полномочий дает право осуществлять представительство не только в ИФСН, но и в подконтрольных ей органах. Например, внебюджетные фонды и таможенные органы.

Какие сведения должен содержать бланк

Форма доверенности в налоговую инспекцию не имеет бланка строгой отчетности, но ее заполнение осуществляется согласно правилам и нормам НК РФ. Юридические лица выписывают гарант на своем фирменном бланке, а ИП и физические лица на обычном листе А4, с обязательным указанием следующих сведений:

• наименование - «Доверенность»;
• дата составления прописью - это обязательный пункт, без него гарант не признается действительным;
• место составления и город, для которого выдан документ;
• данные о доверителе и поверенном;
• перечень полномочий, которые возлагаются на доверенного.

В качестве сведений о доверителе для организации указывают КПП, ИНН, ОГРН, юридический адрес, название компании, занимаемая должность и ФИО руководителя. При составлении бумаги физлицом, указывают ФИО, дату и место рождения, паспортные данные: серия, номер, дата выдачи, а также место жительства.

Индивидуальный предприниматель указывает ту же информацию, дополнив ее ИНН. Данные доверенного заносятся на основании паспорта гражданина, который он будет прилагать к гаранту в ИФСН. В конце документа ставятся подписи обеих сторон и печать.

Виды доверенности в налоговую и образец заполнения

Составление доверительной документации для предоставления налоговой отчетности в ТКС для разных случаев имеют свои нюансы, предлагаем вам рассмотреть несколько примеров:

• Если отчеты для ИФСН подписывает бухгалтер предприятия своей электронной подписью, то есть сертификат ЭП оформлен не на руководителя компании. Тогда образец доверенности для налоговой инспекции выглядит следующим образом:

Если представительство компании в ИФНС осуществляет сторонняя организация, тогда оформляя гарант, указывают в обязательном порядке уполномоченное лицо, которое имеет право подписи. В таком случае отчетность подают руководитель или сотрудник сторонней организации. Тогда образец доверенности на представление интересов в налоговой, будет иметь вид:

Если ИП предоставляет отчетность через другого индивидуального предпринимателя, тогда документ заполняют по образцу доверенности в налоговую от ИП и заверяют нотариально:

Следует учитывать, что подавать отчетность и декларации по ТКС могут только те участники, которые зарегистрированы в Системе документооборота и имеют ЭП. При подаче документации представителем налогоплательщика, необходимо прикреплять файл с сообщением о представительстве, которое должно содержать идентификационные данные поверенного.

Нотариальное заверение и передоверие

В Налоговом и Гражданском Кодексах РФ четко обозначено, когда доверенность необходимо заверить нотариально:

• гарант между юридическим лицом и поверенным, заверяют у нотариуса в том случае, если его действия приведут к изменениям в Государственном Реестре, будут вноситься дополнительные коды КВЭД, осуществляться сделки, которые подлежат нотариальному заверению;
• заверение производится в обязательном порядке, если в качестве доверителя выступает ИП или частное лицо.

Законом предусмотрена возможность передоверия полномочий в полном или частичном объеме третьему лицу, если на это нет прямого запрета в доверенности. Передача полномочий поверенного третьему участнику оформляется также доверенностью, которая по форме должна соответствовать основному документу. Доверительное соглашение составляется с учетом требований:

• дополнительный документ не может делегировать доверенному права более широкие, чем указанные в основном свидетельстве;
• период действия передоверия не должен превышать сроки основной доверенности;
• документ визируют у нотариуса в обязательном порядке.

При обращении в ИФНС уполномоченный поверенный должен предоставить документ на передоверие полномочий и копию основной доверенности.

Как показывает практика, оформление таких документов обойдется в сумму около 1000 рублей, которая увеличивается прямо пропорционально количеству передаваемых полномочий.

Срок действия доверенности на получение справки из налоговой

Если при составлении документа четко не обозначен период действия, то он будет иметь юридическую силу на протяжении одного года. Максимальный период возможного действия соглашения не может превышать три года. Отсчет срока ведется по календарным дням, а не по отчетному периоду. Гарант автоматически может быть признан недействительным вследствие смерти поверенного или признанием одной из сторон недееспособной.

Доверенность в налоговую – документ дающий право доверенному лицу представлять интересы организации (индивидуального предпринимателя) в налоговой инспекции. Каждое юридическое лицо не раз сталкивалось с необходимостью появиться в налоговом органе, но не каждый раз это может сделать лично руководитель организации. Для того чтобы представлять интересы организации в налоговой мог другой работник этого предприятия, составляется доверенность.

Скачать бланк доверенности в налоговую можно, опустившись в низ страницы. Доверенность может быть оформлена не только от имени юридического лица, но и физического. Физическое лицо также не раз сталкивается с ФНС за свою жизнь, например, отчитываясь о своих доходах или получая ИНН. Если человек не может лично появиться в налоговом органе, то он может оформить доверенность на представление интересов в налоговой, в которой он доверит право представлять его интересы другому лицу (своему представителю).

Представитель по доверенности именуется доверенным лицом, а составитель этой доверенности – доверитель.

В целом оформления доверенности в банк во многом схоже с оформление аналогичного документа на представление интересов в Пенсионном фонде - , Фонде социального страхования - , банке - , в судебных учреждениях - .

Как оформить доверенность в налоговую инспекцию правильно?

Обязательно должны быть указаны место оформления и дата составления доверенности.

Обязательно пишутся реквизиты сторон. Юридические лица должны прописать наименование организации, ФИО и должность руководителя. Для физических лиц нужно указать должность, ФИО, паспортные данные.

Еще один обязательный реквизит документа – это перечень полномочий, которые доверитель передает своему доверенному лицу. Приводится конкретный список того, что сможет сделать представитель в налоговом органе, представляя интересы своего доверителя.