Что нужно для закрытия чп. Закрыть ЧП в Украине – действуем по закону

В 2017 году основным источником, который регулирует порядок закрытия ФОП, все также остается Закон Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований" .

Для закрытия ЧП также, как и прежде, достаточно подать государственному регистратору следующие документы:

• заявление на регистрацию прекращения предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя ;
• оригинал паспорта;
• нотариальную доверенность, если документы подает представитель.

В результате принятия документов, госрегистратор выдает опись о том, что документы приняты в работу. Выписки или уведомления о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя сейчас не выдаются, хотя возможность получения выписки предусмотрена самим бланком заявления о закрытии ФОП . Единственным документом, который останется на руках, является опись о принятии документов госрегистратором.

Вот и все! Т.е. процедура прекращения предпринимательской деятельности физического лица предпринимателя составляет 1 (один) день!

Напомним, что до середины 2014 г. эта процедура длилась минимум примерно 2,5 месяца, что было связано с необходимостью самостоятельного получения и подачи госрегистратору, не раньше, чем через два месяца после публикации объявления, справок об отсутствии задолженности перед налоговой и пенсионным фондом (справка 22-ОПП , справка 3-ЕСВ , справка из управления ПФ).

Что же касается вопроса проведения проверок налоговой и пенсионным, то изменений в профильные порядки налоговой и пенсионного не внесены. Это означает, что подача ФОПом госрегистратору формы о закрытии предпринимательской деятельности является основанием для проведения внеплановых проверок правильности начисления и уплаты налогов (взносов).

Разница со старым порядком здесь заключается в том, что в ходе закрытия ЧП Вам не нужно по собственной инициативе ходить к инспектору и стоять у него "над душой" в ожидании справок. Необходимо просто своевременно реагировать на запросы о предоставлении документов и пояснений.

Указанные выше изменения в законодательство приняты в связи с приходом законодателя к пониманию, что физическое лицо предприниматель, в отличие от юридического лица, никуда "не пропадает", а остается после завершения процедуры закрытия ЧП "просто" в статусе физического лица без приставки предприниматель. Однако, ответственность по своим обязательствам, которые возникли во время ведения таким лицом предпринимательской деятельности, остается.

Для справки. Ниже приводим старый пошаговый порядок закрытия ЧП, который действовал ранее.

Для того чтобы прекратить свою предпринимательскую деятельность физическому лицу предпринимателю (еще встречается как ликвидация "ФОП", "СПД", "ЧП") необходимо потратить некоторое количество личного времени, энергии и материальных ресурсов. Прекращение своей деятельности можно, конечно же, доверить и экспертам в этой области. Это поможет сэкономить личное время и силы, но увеличит расход финансовых ресурсов. В общем, если Вы решили действовать самостоятельно, ниже приведен пошаговый алгоритм действий для так называемой "самоликвидации".

Шаг 1. Начало закрытия "ЧП"

Подача заявления о прекращении предпринимательской деятельности физическим лицом-предпринимателем государственному регистратору. Подаем государственному регистратору по месту своей регистрации два документа:

• Заявление о прекращении предпринимательской деятельности на украинском языке ;
• Доверенность, заверенная нотариально, если документы подаются представителем.

Форма заявления о прекращении предпринимательской деятельности физическим лицом-предпринимателем утверждена Приказом № 730/5 от 17.04.2013 г. Министерства юстиции Украины.

При себе обязательно иметь паспорт, а для представителя, если документы подаются не лично предпринимателем, еще и нотариально заверенную доверенность с правом подписи указанных выше заявлений, подачи их государственному регистратору, а также на осуществление других действий по прекращению предпринимательской деятельности "ФОПа" (конкретное содержание можно обсудить с любым нотариусом).

Оплата за публикацию не взимается. Здесь нужно понимать, что самостоятельно публиковать объявление нет необходимости, объявление публикует именно государственный регистратор и этого достаточно. Цель публикации – выявление кредиторов физического лица – предпринимателя для предъявления к последнему своих денежных требований в двухмесячный срок от дня публикации. Максимальный срок выявления кредиторов при ликвидации СПД не может превышать 3 месяца.

В качестве доказательства принятия документов в работу, госрегистратор выписывает для "СПД" соответствующую опись принятых документов.

Шаг 2. Сбор необходимых справок - результатов проверок.

Для перехода к последнему третьему шагу, "ФОПу" необходимо получить две справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам, а также задолженности по единому социальному взносу.

Налоговая

С этой целью, в трехдневный срок, с момента принятия госрегистратором указанного выше заявления, обращаемся в налоговую по месту своей регистрации и подаем следующие документы:

• Заявление о прекращении плательщика налогов (Форма № 8-ОПП) ;
• Оригиналы и заверенные налоговой копии всех ранее полученных в налоговой документов (патенты, свидетельства, справки формы № 4-ОПП, книга по форме № 10, другие документы), которые подлежат обязательному возврату в орган налоговой службы;
• Выписки из банка по финансовым операциям и справки о закрытии счетов (счета) в банковских учреждениях (можно подавать отдельно от вышеуказанных документов в ходе проведения внеплановой проверки);
• Первичные документы по хозяйственным операциям (договоры, акты, накладные и т.д.).

После получения указанных выше документов налоговая назначает внеплановую проверку, которая должна быть проведена в пределах одного месяца.

По завершении проверки, в случае отсутствия у "ФОПа" задолженности по налогам и сборам, налоговая выдает предпринимателю справку формы № 22-ОПП , которую в дальнейшем необходимо будет предоставить госрегистратору. Справка формы № 22-ОПП действительна на протяжении двух месяцев с момента ее выдачи налоговой.

Пенсионный фонд Украины.

С 1 октября 2013 г. полномочия по учету и контролю оплаты единого социального взноса переданы Министерству доходов и сборов Украины. Соответственно справка об отсутствии задолженности по оплате единого социального взноса (Форма № 3-ЄСВ) теперь выдается налоговой инспекцией по месту учета предпринимателя.

При этом, процедура получения справки определена Порядком учета плательщиков единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденным Приказом № 458 от 09.09.2013 г. Министерства доходов и сборов Украины .

В тоже время предусмотрено, что ФОПы, которые не отчитывались перед Пенсионным за периоды до 01.01.2011 г., проходят проверку и подают отчеты за периоды до 2011 г. в управлении Пенсионного фонда Украина по месту своего учета. Проверку по единому социальному взносу за периоды после 01.01.2011 г. проходят в налоговой.

По новому порядку не нужно отдельно подавать в налоговую заявление о проведении проверки. Отдельно подавать заявление нужно только в Пенсионный фонд, если отчеты не подавались за периоды до 2011 г.

После проведения проверки, налоговая, в случае отсутствия у "СПД" задолженности, обязана выдать соответствующую справку об отсутствии задолженности по оплате единого социального взноса (Форма № 3-ЄСВ), которую необходимо будет в дальнейшем предоставить государственному регистратору.

При подаче отчета в Пенсионный за период до 2011 г. Вам может пригодиться:

• Отчет о начисленных суммах единого взноса за период работы в отчетном году.

Шаг 3. Окончательная ликвидация "СПД"

На заключительном шаге, не ранее чем через два месяца, с момента публикации объявления о прекращении деятельности "ФОПа" (Шаг 1), в случае отсутствия задолженности перед кредиторами (бюджет, поставщики и т.п.), подаем госрегистратору следующие документы:

• Регистрационная карточка на проведение государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя (форма № 12) ;
• Справку налоговой инспекции об отсутствии задолженности по налогам и сборам (форма № 22-ОПП);
• Справку об отсутствии задолженности по оплате единого социального взноса (Форма № 3-ЄСВ).

На нашем сайте можно загрузить Форму № 12 или Вы всегда можете найти самую свежую ее редакцию на сайте Государственной регистрационной службы Украины в разделе Государственная регистрация юридических и физических лиц - предпринимателей > Формы регистрационных карточек .

Заполнить форму нужно на украинском языке, печатными разборчивыми литерами. Заполненная карточка в одном экземпляре подписывается физическим лицом – предпринимателем, либо его представителем, которому необходимо предварительно выдать нотариально заверенную доверенность с правом подписи подобных заявлений, подачи их государственному регистратору, а также на осуществление других действий по прекращению предпринимательской деятельности (конкретное содержание можно обсудить с любым нотариусом). На всякий случай, советуем распечатать пару запасных чистых бланков заявления.

Не позднее следующего дня, после принятия документов, государственный регистратор обязан выдать (направить рекомендованным письмом) "ФОПу" уведомление о проведении регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическим лицом – предпринимателем.

Людей, постигших неудачный опыт предпринимательства, интересует вопрос: как закрыть ЧП в Украине . Для этого существует предусмотренная украинским законодательством .

Сначала подается в регистрационный орган (по месту регистрации) соответствующее заявление о прекращении предпринимательской деятельности.

К нему прилагается квитанция об уплате стоимости публичного объявления о снятии с регистрационного учета (ликвидациипредприятия).

Заявление подается лично (при предъявлении паспорта) или через доверенное лицо по заверенной нотариусом доверенности, уполномочивающей совершать все необходимые действия, включая право подписывать документы.

Следующий шаг в теме, как закрыть ЧП в Украине – сбор необходимых документов, подтверждающих отсутствие задолженностей перед Пенсионным фондом, Налоговой.

Для чего в трехдневный срок с момента подачи заявления регистратору в налоговые органы подаются документы:

• заявление о -налогоплательщика;
• оригиналы, копии полученных ранее документов, выданных налоговыми структурами;
• справки о закрытии расчетных счетов, используемых в коммерческой деятельности.

Для получения справки из ПФ Украины необходимо предоставить следующие документы:

• копии актов внеплановых проверок налоговой службы;
• отчет о начислениях единого взноса за отчетный рабочий период.

Чтобы не возникло проблем с получением справок об отсутствии задолженностей, необходимо предварительно рассчитаться со всеми кредиторами, уладить отношения с ПФ.

Последний этап: не ранее 2-х месяцев по прошествии публичной публикации сведений о ликвидации частного предпринимательства, при отсутствии задолженностей перед государством, иными кредиторами, в регистрационный орган подается документация:

• , ПФ об отсутствии долгов;
• заполненная регистрационная карточка на проведение процедуры прекращения частного предпринимательства (стандартная форма).

В период не более суток с момента сдачи документов регистрирующий орган выдает уведомление о прекращении частного предпринимательства конкретным физическим лицом.

С момента получения уведомления, можете законно полагать, что вам удалось закрыть ЧП в Украине .

В общей сложности процедура прекращения частного предпринимательства физлица занимает в Украине 3-5 месяцев (в зависимости от количества кредиторов, других сложностей).

В настоящее время рассматривается законодательная инициатива об упрощении порядка ликвидации ЧП для предпринимателей, не имеющих наемных работников.

Предполагается, что закрыть ЧП в украинепри таких обстоятельствах можно будет путем подачи соответствующего заявления в регистрационный орган. Иных действий от ЧП, не использующих наемный труд, требоваться не будет.

Ликвидировать ЧП при недостаточности средств для погашения кредиторской задолженности можно только путем банкротства. Это гораздо более сложная и длительная процедура. Она может проходить более двух лет.

Некоторые предлагают закрыть ЧП в Украине за один день. Юридически это неверное заявление.

Таким образом частное предпринимательство не перестает существовать, а просто оформляется на другое лицо. Это легко сделать только при отсутствии задолженностей и фактически «пустой» (нулевой) коммерческой деятельности.

Кроме того, всегда есть риск судебного оспаривания произведенного переоформления, передачи правомочий. Иными словами, закрыть ЧП в Украинелучше законным способом без различных ухищрений.

После государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическое лицо продолжает учитываться в контролирующих органах как физическое лицо - налогоплательщик, которое получало доходы от осуществления предпринимательской деятельности.

Такое физическое лицо должно обеспечить окончательные расчеты по налогам от осуществления предпринимательской деятельности, должно закрыть все счета, открытые в финансовых учреждениях (кроме счетов, открытых для зачисления средств по требованию физических лиц), и в установленные сроки подать соответствующему контролирующему органу:

Уведомление по форме № 20-ОПП с обновленной информацией о закрытии объекта налогообложения (при наличии), в течение 10 рабочих дней после его закрытия;

Декларацию за последний базовый налоговый (отчетный) период.

Соответствующие разъяснения были предоставлены специалистами ГУ ГФС в Ивано-Франковской области.

В то же время контролеры сообщили следующее.

Физлица, которые находились на общей системе, по которым начиная с 01.01.2017 в ЕГР внесена запись о прекращении предпринимательской деятельности, подают ликвидационные налоговые декларации об имущественном состоянии и доходах по полученных доходов на общей системе налогообложения последний раз за отчетный период со дня, следующего за днем окончания предыдущего базового налогового (отчетного) периода до последнего дня календарного месяца, в котором проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности, в течение 30 календарных дней со дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Физические лица, которые применяли упрощенную систему налогообложения , подают налоговые декларации последний раз за налоговый (отчетный) квартал, в котором проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности, нарастающим итогом с начала года в сроки, определенные п 49.18.2 , в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем??отчетного (налогового) квартала.

Отчет о ЕСВ с указанием типа формы "ликвидационная", где последним отчетным периодом является период со дня окончания предыдущего отчетного периода до дня государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, плательщиками ЕСВ ФЛП, в том числе ФЛП - плательщиками единого налога, подается в течение 30 календарных дней с дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности. Последним периодом, за который необходимо вычислить и уплатить единый взнос, будет период со дня окончания предыдущего отчетного периода до дня государственной регистрации прекращения. Уплачивается единый взнос в течение 10 календарных дней после предельного срока представления Отчета по ЕСВ с указанием типа формы "ликвидационная".

Данные о снятии с регистрации ФЛП в качестве налогоплательщика и как плательщика ЕСВ передаются контролирующим органом в ЕГР и публикуются на портале электронных сервисов ЕГР.

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

Наталия Челован

Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года - можно.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

Могут ли отказать в закрытии ИП

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

1. В налоговую - Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
2. В пенсионный фонд - СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ .
3. В фонд социального страхования - 4-ФСС .

Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.

Снять с учета онлайн-кассу

Подать документы в налоговую

Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:

1. Заявление.
2. Квитанцию об оплате госпошлины.
3. Справку из ПФР, но она не обязательна.

Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление

Раздел 3. Заполнять не нужно

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.

Раздел 3. Заполнять не нужно.

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.

Закрытие ИП в 2019 году будет стоить вам 160 Р . Если будете подавать документы через сайт ФНС и авторизуетесь через госуслуги, получите скидку 30%.

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна - налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Документы можно сдать одним из пяти способов:

1. в налоговой, где регистрировали ИП, - лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
2. через сайт налоговой , в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
3. с помощью учетной записи портала госуслуг ;
4. через МФЦ - лично или по нотариальной доверенности.

При личной подаче документов берите с собой паспорт. В этом случае инспектор выдаст расписку с подписью, датой и штампом - она подтверждает, что вы сдали документы.

36 238 Р

должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2019 году

При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2019 году - 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Закрыть расчетный счет

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

Уплатить взносы

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2019 году срок уплаты - в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням.

Допустим, ИП закрывается 27 июня 2019 года. Получается, что в 2019 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:

Нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р .

Cдать отчетность и заплатить налоги

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ - 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог - не позднее 25 числа того же месяца.

Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог - до 25 июля.

Если просрочить отчеты и налоги

Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят - сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.

Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.

Хранить документы вечно

Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам - в течение 50 лет.

Частые вопросы по ликвидации ИП

Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС :

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

1. по почте - ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
3. через сайт госуслуг.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные , вот основные из них:

1. смерть предпринимателя;
2. банкротство;
3. решение суда.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Описали, как закрыться предпринимателю без наёмных работников. Процедура несложная, если всё сделать правильно, управитесь за 3 рабочих дня.

«Спящего» предпринимателя держать невыгодно: ведь даже если вы не ведёте деятельность, всё равно нужно платить ЕСВ Единый социальный взнос , а предпринимателям 1-2-й групп упрощёнки — ещё и единый налог.

Дорожная карта закрытия ФЛП

1. Подать заявление регистратору о прекращении деятельности ФЛП Физическое лицо — предприниматель .
2. Подать ликвидационную отчётность в налоговую.
3. Сделать сверку: по ЕСВ, единщикам — по ЕН Единый налог , общесистемщикам — по НДФЛ и военному сбору.
4. Заплатить задолженность по налогам, если есть.
5. Закрыть предпринимательские счета в банке, если они есть.
6. Пройти проверку налоговой.

Прекращение регистрации ФЛП

Есть несколько способов подать госрегистратору заявление о закрытии предпринимателя.

Онлайн , через сервис Минюста «Онлайн-дом юстиции », если у вас есть ключ ЭЦП Электронная цифровая подпись . Для этого зарегистрируйтесь и создайте кабинет, введите свои данные. В меню «Услуги» нажмите «Подать заяву» и выберите нужную форму заявления.

Составьте заявление, подпишите ЭЦП и отправьте.

Информация обрабатывается в автоматическом режиме и передаётся в налоговую.

Лично . Надо распечатать и заполнить заявление, подписать его и отнести госрегистратору. Возьмите с собой паспорт.

Можно подать заявление через представителя , только в этом случае придётся потратиться на доверенность. Она должна быть нотариально заверена. Без неё заявление у представителя не примут.

Почтой заказным письмом с описью вложения. Ваша подпись на заявлении должна быть нотариально заверена.

Платить за закрытие ФЛП не надо.

Заявление рассмотрят в течение одного рабочего дня. Если нет замечаний, госрегистратор внесёт данные о закрытии в ЕГР . С этого момента вы больше не являетесь предпринимателем.

Статус заявления можно посмотреть на сайте Минюста — «знаходиться у стані ліквідації».

Найти ФЛП можно по ФИО предпринимателя или налоговому номеру. Также можно подписаться на изменения в госреестре в OpenDataBot в одном из мессенджеров. Обычно уведомления приходят с небольшой задержкой — через 2-3 дня после изменений в реестре.

Госрегистратор выдаст вам опись принятых документов. Никаких выписок на сегодня не выдают, если вы не попросите. Но по желанию, и только в том случае, если подали заявление в бумажном виде, вам могут предоставить выписку в бумажной форме с подписью и печатью госрегистратора (п. 10 ст. 25 ЗУ № 755-IV).

Он также автоматически уведомит о закрытии вашего ФЛП налоговую. Теперь предприниматель должен сняться с учёта как плательщик налогов и сборов.

Снятие с учёта в налоговой

Решить вопросы с налоговой так же быстро не получится.

Предприниматель состоит на учёте в ГНС Государственная налоговая служба как плательщик налогов и сборов, а еще — как плательщик ЕСВ.

Как ФЛП вас снимут с учёта в налоговой датой получения от госрегистратора сведений о прекращении предпринимательской деятельности.

Если вы плательщик единого налога — исключат из реестра плательщиков ЕН. Это происходит автоматически, но в некоторых налоговых до сих пор просят отдельно подать заявление об отказе от упрощённой системы.

Если вы были плательщиком НДС Налог на добавленную стоимость , то для аннулирования регистрации НДСника в налоговую подают заявление по форме № 3-ПДВ.

ГНС должна и сама исключить вас из реестра плательщиков НДС, получив сведения о прекращении деятельности. Но сам по себе факт записи в ЕГР Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований не лишает статуса плательщика НДС. Лучше не полагаться на случай и не тянуть с подачей заявления.

Владельцы РРО подают в налоговую заявление об аннулировании его регистрации по форме № 4-РРО. Но сначала само устройство надо распломбировать и подать с заявлением справку центра сервисного обслуживания справку о распломбировании, вернуть регистрационное удостоверение и аннулировать КУРО Книга учёта расчётных операций (об этом тоже подают заявление).

Тем, кто производил или продавал алкоголь и сигареты , нужно написать заявление в произвольной форме об упразднении лицензии.

Если налоговая выдавала вам ещё какие-либо документы, их тоже надо аннулировать.

Все, кто подавал отчётность онлайн и использовал ЭЦП , могут подписывать ею и ликвидационные отчёты. Предприниматель может оставить электронную подпись и использовать её, как обычное физлицо. Но можно и заблокировать ключ ЭЦП.

После закрытия ФЛП вы продолжите числиться в ГНС как обычное физлицо-налогоплательщик, который получал доходы от предпринимательской деятельности.

Поэтому, несмотря на то что вы уже не предприниматель, вы обязаны окончательно рассчитаться с бюджетом по налогам и сборам от ведения предпринимательской деятельности и подать отчётность за последний период, когда были предпринимателем.

Подача отчётов при закрытии

Если у вас нет сотрудников, нужно подать только отчётность предпринимателя за последний налоговый период. Для всех ФЛП это период, когда налоговая получила уведомление о закрытии от госрегистратора.

Предприниматель на упрощённой системе . Вам надо подать декларацию по единому налогу в сроки, предусмотренные для квартального периода, — в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Так считает налоговая.

Для 1-й и 2-й групп ЕН сокращение годового отчётного периода в случае ликвидации в Налоговом кодексе не предусмотрено. Но рекомендуем прислушаться к налоговой и не ждать 60 дней после окончания года, чтобы подать декларацию. Ведь без неё вы не сможете провести сверку и закрыть все вопросы с налоговой.

Декларацию по ЕН заполняют нарастающим итогом с начала года. Если вы закрылись 7 августа, то последний отчётный период для вас — ІІІ квартал, по 30 сентября включительно.

Единщик подаёт обычную декларацию. Отметок о том, что форма ликвидационная, она не содержит. Иногда налоговики просят написать об этом от руки, но в нормативке такая просьба ничем не обоснована, это самодеятельность налоговой. Хотя ошибкой тоже не будет.

Предприниматель на общей системе . Подаёт декларацию об имущественном состоянии и доходах , включая Приложение Ф2. На это отводится 30 календарных дней с даты прекращения деятельности.

В декларации ставите отметку «ликвидационная ». Заполняете за период с начала года (или работы на общей системе) и до последнего дня календарного месяца, в котором прекратили деятельность.

Закрываетесь в середине месяца — этот месяц включаете в декларацию полностью.
Если запись в госреестр о закрытии вашего ФЛП внесена 12 октября, декларацию заполняете за период с 1 января по 31 октября. Если начали работать на общей системе со второго квартала, а закрылись 12 октября, декларацию заполняете со второго квартала по 31 октября.

Отчёт по ЕСВ (Приложение 5) с пометкой «ликвидационный» подают и единщики, и общесистемщики. Срок подачи — в течение 30 календарных дней с даты закрытия. Подаётся за период с начала года до конца месяца, в котором зарегистрировано прекращение деятельности.

Если ФЛП работал с начала года и закрылся 27 сентября, то отчётный период будет с 1 января по 30 сентября. Зарегистрировали ФЛП 24 февраля, а закрыли 30 сентября — подать отчёт Д5 надо за месяцы с февраля по сентябрь.

1. Кроме титульного листа отчёта единщики и общесистемщики заполняют Таблицу 1.
2. В графе 2 Таблицы 1 указывают код категории застрахованного лица. Общесистемщики указывают «5», единщики — «6».
3. В графах 3 и 4 единщики указывают сумму, с которой они уплачивали ЕСВ, — 3723 грн.
   Общесистемщики в графе 3 указывают сумму чистого дохода, которую внесли в декларацию о доходах (но не меньше минзарплаты), для этого весь чистый доход надо разделить на количество месяцев за период, когда ФЛП был общесистемщиком. В графе 4 указывают сумму, с которой надо уплатить ЕСВ.
4. В графе 5 указывают размер ЕСВ — 22%, а для графы 6 значение считают по формуле: графа 4 × графа 5.

Обратите внимание, что в формуле графы 6 допущена ошибка: в ней предлагают умножить значение граф 3 и 4. Это неправильно. Сейчас налоговики советуют ошибку просто игнорировать, а в ближайшее время обещают исправить.

Заполняйте только месяцы до закрытия. В конце таблицы подбейте итоги.

Не подадите любой из указанных отчётов — получите штраф 170 грн за каждый.

Исправлять ошибки в ликвидационных отчётах нельзя. Но до предельного срока подачи отчётности вы можете подать новый отчёт, зачтётся именно он. Если же ошибку вы обнаружите после этого срока, придётся писать заявление о снятии актуальности отчёта и уже после этого подавать повторно.

Уплата налогов и сверка

Единый налог . На 1-й и 2-й группе единый налог придётся уплатить за весь месяц, когда вы закрылись (п. 295.8 НКУ). Даже если вы закрылись 5 ноября, до 20 ноября вам надо уплатить 210,2 грн — если вы на 1-й группе ЕН, или 944,6 грн — если на 2-й.

Предпринимателям 3-й группы надо уплатить 5% или 3% (с НДС) от дохода за весь квартал в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации по ЕН Единый налог за последний квартал. То есть в течение 50 дней после окончания квартала, когда вы закрылись. Если нет дохода, налог платить не надо.

Общая система . Заплатить НДФЛ Налог на доходы физических лиц и военный сбор по итогам декларации о доходах общесистемщику надо в течение 10 календарных дней после предельного срока её предоставления.

ЕСВ . Последний период уплаты ЕСВ Единый социальный взнос — месяц, в котором зарегистрировали закрытие ФЛП. За него надо уплатить полную сумму ЕСВ — 1039,06 грн в течение 10 календарных дней после предельного срока представления ликвидационного отчёта по ЕСВ (пп. 1 п. 13 разд. IV Инструкции № 449).

Сверка с налоговой

Только после того как налоги и сборы уплачены, можно провести сверку с налоговой.

Заявление писать не нужно, достаточно обратиться в налоговую, где состоите на учёте.

Налоговая проверит начисление и уплату налогов, ЕСВ на основании поданных вами отчётов .
Если обнаружат недоплату, оперативно закройте задолженность.

Если после проверки вам начислят недоимку, штраф или пеню, уплатить их надо будет в течение 10 календарных дней, следующих за днём получения налогового уведомления-решения (п. 57.3 НКУ). То же касается и ЕСВ (п. 5 разд. VI, п. 8 разд. VII Инструкции № 449).

К этому времени ваш предпринимательский счёт в банке могут уже закрыть, тогда уплатить можно через кассу банка, либо со своего счёта физлица. Но плательщиком обязательно должен быть бывший предприниматель.

Если вас пытаются заставить заплатить налоги или ЕСВ за периоды уже после регистрации прекращения деятельности, смело обращайтесь в суд.

Переплату по налогам можете подарить в бюджет или вернуть, подайте заявление на переброску или возврат. К заявлению надо приложить оригинал или копию квитанции / платёжного поручения, подтверждающих переплату.

В заявлении указывают, куда вернуть деньги: на счёт, наличными через банк, почтовым переводом или направить на погашение других налогов или сборов.

Вернуть переплату можно, только если с момента её возникновения не прошло 1095 дней.

Закрытие счёта в банке

ФЛП должен сообщить банку о своей ликвидации и закрыть предпринимательский счёт (п. 69.7 НКУ). Срока, в который это надо сделать, нет.

Вам нужно написать заявление, обычно бланк для заполнения дают в банке. Если в вашем банке такого нет, пишите в произвольной форме, укажите название банка, ФИО, налоговый номер, номер счёта, дату написания заявления.

Подписать заявление должен сам ФЛП, представитель может это сделать, только если есть нотариально заверенная доверенность.

Если это предусмотрено договором с банком, заявление можно подать в электронном виде через клиент-банк. Остальное банк сделает сам.

Налоговая проверка

Больше всего предприниматели боятся налоговой проверки при закрытии.

Так вот, эта проверка не является обязательной. Сроки для проверки тоже не установлены. Аудит могут назначить через месяц, а могут через год. Правда, и с учёта вас без проверки не снимут. Прекращение деятельности не избавляет вас от обязательств по уплате налогов.

Проверки затягиваются ещё и потому, что налоговая должна дождаться очередных сроков сдачи формы № 1 ДФ всеми плательщиками, чтобы увидеть, не выплачивал ли вам кто-либо доходов и уплатили ли вы с них налоги.

Проверять уплату ЕН, НДФЛ Налог на доходы физических лиц и ВС Военный сбор , штрафовать могут за последние три года (1095 дней) до момента проверки, а по ЕСВ Единый социальный взнос — за весь период деятельности. Сроков давности ни для проверки, ни для штрафов по соцвзносу нет.

Если с проверкой затянут, то есть вероятность, что сроки, когда вам могут доначислить налоги, пройдут, правда, это не касается ЕСВ. Возможно, проверку не будут проводить вовсе. Сроки давности — в вашу пользу.

Часто налоговики предлагают предпринимателям написать заявление на документальную проверку самим. Действительно, так проверка начнётся быстрее. Заявление на аудит вы можете написать в любом ЦОП Центр обслуживания плательщиков , только вы не обязаны этого делать. Если не хотите ждать в неведении, так можно ускорить процесс. На ваше заявление ГНС должна ответить в течение месяца.

Без заявления налоговики не могут вас проверять без оснований. Но если есть причины для внеплановой проверки, например если вы не подали какие-либо декларации, когда работали, проверку проведут и без вашего заявления.

О проверке вам могут и не сообщить. Документа о её проведении и о закрытии карточки предпринимателя не предусмотрено. Чтобы узнать, была ли у вас проверка, можно написать заявление в произвольной форме в налоговую.

Что проверят

Общесистемщикам надо приготовить: книги учёта доходов и расходов, банковские выписки, книги РРО, накладные, договоры, акты выполненных работ (оказанных услуг). Придётся подтвердить первичкой свой чистый доход. Проверьте, совпадает ли он в книге и декларации.

Единщикам : книги учёта доходов, банковские выписки, товарные чеки, накладные, договоры, акты выполненных работ (оказанных услуг). Учтите, что ФЛП должен подтвердить и происхождение товара, чтобы доказать, что не был налоговым агентом. Единщики 2-й группы — что оказывали услуги только физлицам.

По результатам проверки оформляют акт, если установлены нарушения, или справку — если их нет.

Эти документы понадобятся вам, чтобы повторно не проводили проверку за этот период.

Сколько хранить документы

Первичные документы, на основании которых заполняли книгу учёта и декларации, надо хранить не меньше трёх лет со дня подачи отчётности, для заполнения которой использовали их.

По ЕСВ вообще нет сроков давности, за которые могут начислить штрафы, а общесистемщики начисляют взнос с чистого дохода, поэтому хранить первичку лучше до проведения проверки.

Снятие с учёта плательщиков ЕСВ

С учёта в качестве плательщика ЕСВ снимают тоже на основании уведомления регистратора о ликвидации, после проведения сверки и окончательного расчёта.

Решение, проводить ли внеплановую проверку, принимает руководитель ГНИ Государственная налоговая инспекция (заместитель или уполномоченное лицо), так как ЕСВ сейчас контролируют тоже налоговики. Решение оформляют приказом. Но срока, когда проведут проверку, тоже нет. Результаты оформляют так же, как и при налоговой проверке, — актом или справкой. Если составят акт, то на его основании вы проведёте окончательные расчёты с бюджетом по взносу.

Чтобы провести такую проверку, налоговая должна подать запрос в Пенсионный фонд и узнать, нет ли у вас задолженности перед ним, особенно если вы работали до 2011 года, когда ещё уплачивались пенсионные взносы. Часто это занимает много времени.

Одновременно проверку проводит ПФУ Пенсионный фонд Украины и составляет справку об отсутствии задолженности.
После проверки, окончательного расчёта по ЕСВ и закрытия карточки ФЛП снимут с учёта как плательщика ЕСВ. Такая запись заносится в реестр страхователей.

Только затем снимают с учёта в Пенсионном фонде.

Смерть предпринимателя

Если ФЛП умер, то сведения попадают в налоговую для закрытия налогового номера и автоматически передаются госрегистратору, который ликвидирует ФЛП по дате смерти. Заявление о снятии с регистрации в ЕГР в этом случае подавать не надо.

Но наследникам предпринимателя надо будет проверить, исключили ли его из ЕГР. Если сведения по каким-то причинам к госрегистратору не попали, надо подать ему копию справки о смерти.

В налоговую подавать тоже ничего не надо, его снимут с учёта автоматически.

Ликвидационную отчётность за последний отчётный период в этом случае тоже не подают.
Это не значит, что, если у него остались долги, их простят. Нет, обязательства в таком случае придётся уплатить тем, кто принял наследство.

Как узнать, закрыт ли ФЛП

На сайте Минюста введите свои ФИО или налоговый номер. Если ваше ФЛП закрыто, будет статус «припинено».

Если передумали закрываться

В законодательстве не предусмотрено, что можно восстановить закрытое ФЛП. Но зарегистрироваться предпринимателем повторно можно в любое время.

На учёт в налоговой вас поставят по дате регистрации. Если зарегистрировались ФЛП повторно в течение года и ещё не сняты с регистрации в ГНС, то непогашенные обязательства по налогам во время первой регистрации будут учтены при повторной.